எப்படி இல்லை

தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன

ஒரு தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு (NQDC) திட்டம் ஒரு சேவை வழங்குநரை (எ.கா., ஒரு ஊழியர்) ஒரு வருடத்தில் ஊதியங்கள், போனஸ் அல்லது பிற இழப்பீடுகளை சம்பாதிக்க அனுமதிக்கிறது, ஆனால் வருவாயைப் பெறுகிறது them மற்றும் அவர்கள் மீதான வருமான வரியைத் தள்ளிவைக்கிறது later பிற்காலத்தில். இதைச் செய்வது எதிர்காலத்தில் வருமானத்தை வழங்குகிறது (பெரும்பாலும் அவர்கள் பணியாளர்களை விட்டு வெளியேறிய பிறகு), மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு பெறப்படும்போது நபர் குறைந்த வரி அடைப்பில் இருந்தால் வருமானத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய வரியைக் குறைக்கலாம்.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு (NQDC) என்பது ஒரு ஊழியரால் சம்பாதிக்கப்பட்ட இழப்பீடு ஆகும், ஆனால் அது இன்னும் அவர்களின் முதலாளியிடமிருந்து பெறப்படவில்லை. வரிச் சட்டத்திற்கு திட்டம் எழுத்துப்பூர்வமாக இருக்க வேண்டும்; செலுத்த வேண்டிய தொகை, கட்டண அட்டவணை மற்றும் கட்டணம் செலுத்தும் தூண்டுதல் நிகழ்வு ஆகியவற்றைக் குறிப்பிடுவதற்கான திட்ட ஆவணம் (கள்); இழப்பீடு ஈட்டப்பட்ட வருடத்திற்கு முன்னர் இழப்பீட்டை ஒத்திவைக்க ஊழியரை மாற்றமுடியாத தேர்தலை மேற்கொள்ள வேண்டும். NQDC திட்டங்களின் நோக்கம் கொண்ட வரி சலுகைகள் வரி வரி சட்ட தேவைகளுக்கு இணங்கினால் மட்டுமே உணரப்படும், மற்றும் பிற கட்டுப்பாடுகள் கடுமையானதாக மாறும்.

NQDC திட்டத்தின் நிபந்தனைகள்

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் தகுதி அல்லது தகுதி இல்லாததாக இருக்கலாம். தகுதி இல்லாத வகை ஒரு முதலாளியால் உருவாக்கப்பட்டது, ஊழியர்களுக்கு அவர்கள் பெற சட்டப்பூர்வமாக உரிமை உண்டு என்று இழப்பீட்டை ஒத்திவைக்க உதவுகிறது. NQDC திட்டங்களில் பல வகைகள் உள்ளன (அவற்றை நிர்வகிக்கும் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவுக்குப் பிறகு 409A திட்டங்கள் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, 2004 இல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது); வருடாந்திர இழப்பீட்டின் ஒரு பகுதியை (மிகவும் பொதுவான வகை) ஒத்திவைப்பதற்கான அடிப்படை நிதியளிக்கப்படாத திட்டம் இங்கு விவாதிக்கப்பட்டது.

வரிச் சட்டம் அனைவரையும் சந்திக்கும் திட்டம் தேவை பின்வரும் நிபந்தனைகளின்:

• திட்டம் எழுத்துப்பூர்வமாக உள்ளது. திட்ட ஆவணம் (கள்) ஒரு தொகை ஒத்திவைக்கப்பட்ட நேரத்தில், செலுத்த வேண்டிய தொகை, கட்டண அட்டவணை மற்றும் பணம் செலுத்தும் நிகழ்வைத் தூண்டும் நிகழ்வு ஆகியவற்றைக் குறிப்பிடுகிறது. அனுமதிக்கப்பட்ட ஆறு தூண்டுதல் நிகழ்வுகள் உள்ளன: ஒரு நிலையான தேதி, சேவையிலிருந்து பிரித்தல் (எ.கா., ஓய்வு), நிறுவனத்தின் உரிமை அல்லது கட்டுப்பாட்டில் மாற்றம், இயலாமை, இறப்பு அல்லது எதிர்பாராத அவசரநிலை. ஒரு குழந்தைக்கு கல்வி கட்டணம் செலுத்த வேண்டிய அவசியம், நிறுவனத்தின் நிதி நிலைமையில் மாற்றம் அல்லது அதிக வரி மசோதா போன்ற பிற நிகழ்வுகள் இல்லை அனுமதிக்கக்கூடிய தூண்டுதல் நிகழ்வுகள். இழப்பீடு ஈட்டப்பட்ட வருடத்திற்கு முன்னர் இழப்பீட்டை ஒத்திவைக்க ஊழியர் மாற்ற முடியாத தேர்தலை மேற்கொள்கிறார். இருப்பினும், கமிஷன் கொடுப்பனவுகளுக்கு ஒரு சிறப்பு ஒத்திவைப்பு தேர்தல் விதி பொருந்தும்.

NQDC திட்டம் நிறுவனத்துடன் போட்டியிடுவதைத் தவிர்ப்பது அல்லது ஓய்வுக்குப் பிறகு ஆலோசனை சேவைகளை வழங்குவது போன்ற நிபந்தனைகளையும் விதிக்க முடியும்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட தொகை, ஒத்திவைக்கப்பட்ட நேரத்தில் முதலாளியால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட நியாயமான வருவாயைப் பெறுகிறது. இது ஒரு உண்மையான சொத்து அல்லது காட்டி மீதான வருவாய் விகிதமாக இருக்கலாம் - அதாவது, ஸ்டாண்டர்ட் & புவர்ஸ் 500 இன்டெக்ஸ் மீதான வருமானம். எனவே, விநியோகங்கள் செய்யப்படும்போது, ​​அவை இழப்பீடு மற்றும் அந்த இழப்பீட்டின் வருவாயின் அளவு இரண்டையும் உள்ளடக்குகின்றன (உண்மையான வருவாய் இல்லை என்றாலும்; இது வெறும் புத்தக பராமரிப்பு நுழைவு).

சட்டத்தில் உள்ள கடுமையான நிபந்தனைகளை மீறுவது கடுமையான முடிவுகளைத் தூண்டுகிறது. ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு அனைத்தும் உடனடியாக வரி விதிக்கப்படும். மேலும் என்னவென்றால், இந்த தொகையில் 20% அபராதம் மற்றும் வட்டி வசூலிக்கப்படுகிறது.

NQDC திட்டங்களின் எடுத்துக்காட்டுகள்

NQDC திட்டங்கள் துணை நிர்வாக ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் (SERP கள்), தன்னார்வ ஒத்திவைப்புத் திட்டங்கள், மடக்கு 401 (k) திட்டங்கள், அதிகப்படியான நன்மைத் திட்டங்கள் மற்றும் பங்கு ஏற்பாடுகள், போனஸ் திட்டங்கள் மற்றும் பிரித்தல் ஊதியத் திட்டங்களைக் குறிக்கின்றன.

ஆசிரியர்களின் சம்பளம் ஐ.ஆர்.சி பிரிவு 409 ஏ இன் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் தகுதி இல்லாத இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் ஆகும். ஒரு ஆசிரியர் ஆண்டுக்கு, 000 54, 000 சம்பாதித்து, ஆகஸ்ட் 1, 2016 முதல் மே 31, 2017 வரை பணிபுரிந்தால், அவள் ஒரு மாதத்திற்கு, 4 5, 400 சம்பாதிக்கிறாள். அவள் பணிபுரிந்த மாதங்களுக்கு மட்டுமே ஆசிரியருக்கு சம்பளம் வழங்கப்பட்டால், அவளுக்கு 10 மாதங்களுக்கு ஒரு மாதத்திற்கு, 4 5, 400 வழங்கப்படுகிறது. எவ்வாறாயினும், அவளுக்கு 12 மாதங்களுக்கு மேல் சம்பளம் வழங்கப்பட்டால், அவள் ஒரு மாதத்திற்கு, 500 4, 500 சம்பாதிக்கிறாள்.

மேலே உள்ள எடுத்துக்காட்டுகளில், 10 மாத சம்பளத்துடன், ஆசிரியர் 2016 இல், 000 27, 000 மற்றும் 2017 இல், 000 27, 000 சம்பாதிக்கிறார். 12 மாத சம்பளத்துடன், அவர் 2016 இல், 500 22, 500 மற்றும் 2017 இல், 500 31, 500 சம்பாதிக்கிறார். வேலை செய்த நேரங்களின் அடிப்படையில், அவள் இருந்தால் 12 மாத சம்பளம் வழங்கப்பட்டது, 2016 இல் நடத்தப்பட்ட, 500 4, 500 மதிப்புள்ள பணிகள் 2016 இல் செலுத்தப்படுகின்றன. ஐஆர்சி பிரிவு 409 ஏ இன் கீழ், 2016 முதல், 500 4, 500 என்பது தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடாகக் கருதப்படுகிறது, இது குறியீட்டின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்கிறது.

முதலாளிகளுக்கு நன்மைகள்

NQDC திட்டங்கள் தகுதி இல்லாததால், அவை பணியாளர் ஓய்வூதிய வருமான பாதுகாப்புச் சட்டத்தின் (ERISA) கீழ் இல்லை என்பதால், அவை முதலாளிகள் மற்றும் பணியாளர்களுக்கு அதிக அளவு நெகிழ்வுத்தன்மையை வழங்குகின்றன. ERISA திட்டங்களைப் போலன்றி, முதலாளிகள் NQDC திட்டங்களை நிர்வாகிகள் மற்றும் முக்கிய பணியாளர்களுக்கு மட்டுமே தேர்வு செய்ய முடியும். பாகுபாடு காட்டாத விதிகள் எதுவும் இல்லை, எனவே தரவரிசை மற்றும் கோப்புக்கு ஒத்திவைப்பு தேவையில்லை. இது நிறுவனத்தின் திட்டத்தை வடிவமைப்பதில் கணிசமான நெகிழ்வுத்தன்மையை வழங்குகிறது. மதிப்புமிக்க ஊழியர்களை கப்பலில் வைத்திருக்க இந்த திட்டங்கள் "தங்க கைவிலங்குகளாக" பயன்படுத்தப்படுகின்றன, ஏனெனில் ஓய்வு பெறுவதற்கு முன்னர் நிறுவனத்தை விட்டு வெளியேறுவது ஒத்திவைக்கப்பட்ட நன்மைகளை இழக்க நேரிடும்.

ஒரு NQDC திட்டம் பணப்புழக்கத்திற்கு ஒரு வரமாக இருக்கும், ஏனெனில் தற்போது சம்பாதித்த இழப்பீடு எதிர்காலம் வரை செலுத்தப்படாது. இருப்பினும், இழப்பீடு உண்மையில் செலுத்தப்படும் வரை நிறுவனத்திற்கு வரி விலக்கு அளிக்க முடியாது.

ஒரு NQDC திட்டத்தை அமைப்பதற்கும் நிர்வகிப்பதற்கும் செலவுகள் மிகக் குறைவு. ஆரம்ப சட்ட மற்றும் கணக்கியல் கட்டணம் செலுத்தப்பட்டவுடன், சிறப்பு வருடாந்திர செலவுகள் எதுவும் இல்லை, மேலும் உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) அல்லது பிற அரசு நிறுவனங்களுடன் தேவையான தாக்கல் எதுவும் இல்லை.

ஊழியர்களுக்கான நன்மைகள்

வரம்பற்ற சேமிப்பு மற்றும் வரி நன்மை

401 (கே) போன்ற தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதிய திட்டத்திற்கு நீங்கள் பங்களிக்கும் பணத்திற்கு ஐஆர்எஸ் கடுமையான வரம்புகளை விதிக்கிறது. ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்களுக்கு இதுபோன்ற கூட்டாட்சி கட்டாய வரம்புகள் இல்லை, இருப்பினும் உங்கள் இழப்பீட்டின் அடிப்படையில் முதலாளிகள் பங்களிப்பு வரம்பைக் குறிப்பிடலாம். நீங்கள் அதிக ஈடுசெய்யும் பணியாளராக இருந்தால், உங்கள் 401 (கே) க்கான பங்களிப்புகளை அதிகரிக்கலாம், பின்னர் உங்கள் ஓய்வூதிய சேமிப்புகளை ஒரு NQDC திட்டத்தின் மூலம் தடையின்றி உருவாக்கலாம்.

எந்தவொரு இழப்பீட்டையும் ஒத்திவைக்கும் திறன் உங்கள் வருடாந்திர வரிவிதிப்பு வருமானத்தையும் குறைக்கிறது. இது உங்களை குறைந்த வரி அடைப்பில் வைத்து, ஒவ்வொரு ஆண்டும் உங்கள் வரிப் பொறுப்பை மேலும் குறைக்கும். இருப்பினும், ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு அது சம்பாதித்த ஆண்டில் FICA மற்றும் FUTA வரிகளுக்கு உட்பட்டது.

முதலீட்டு விருப்பங்கள்

பல NQDC திட்டங்கள் பரஸ்பர நிதி மற்றும் பங்கு விருப்பங்கள் போன்ற 401 (k) திட்டங்களுக்கு ஒத்த முதலீட்டு விருப்பங்களை வழங்குகின்றன. NQDC திட்டங்கள் உயர் உருளைகளுக்கான ஆடம்பரமான வைப்பு கணக்குகள் அல்ல. மாறாக, காலப்போக்கில் உங்கள் செல்வத்தை வளர்க்க அவை உங்களை அனுமதிக்கின்றன. இருப்பினும், நீங்கள் பெரிய அளவில் முதலீடு செய்யலாம், ஏனெனில் உங்கள் பங்களிப்புகள் வரம்பற்றவை, மேலும் குறிப்பிடத்தக்க லாபங்களுக்கான திறனை அதிகரிக்கும்.

ஊழியர்களுக்கு தீமைகள்

கடுமையான விநியோக அட்டவணை

401 (கே) போலல்லாமல், நீங்கள் ஒரு NQDC திட்டத்திலிருந்து விநியோகங்களை முன்கூட்டியே திட்டமிட வேண்டும். ஓய்வுக்குப் பிறகு விருப்பப்படி நிதியைத் திரும்பப் பெறுவதற்கு பதிலாக, எதிர்காலத்தில் சில நேரத்தில் விநியோக தேதியை நீங்கள் தேர்வு செய்ய வேண்டும். உங்களுக்கு நிதி தேவையா அல்லது சந்தை எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல், நியமிக்கப்பட்ட தேதியில் நீங்கள் விநியோகங்களை எடுக்க வேண்டும். இதன் பொருள், ஆண்டுக்கான உங்கள் வரிவிதிப்பு வருமானம் அதிகரித்துள்ளது, மேலும் விநியோக நேரம் என்பது உங்கள் முதலீட்டு இலாகாவில் உள்ள சொத்துக்கள் நஷ்டத்தில் கலைக்கப்பட்டுள்ளன.

NQDC திட்டம் அடுத்தடுத்த ஒத்திவைப்பு அல்லது தேர்தலில் மாற்றத்தை அனுமதிக்கும் (எ.கா., 65 வயதில் விட 70 வயதில் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டைப் பெற) சில நிபந்தனைகளின் கீழ் மட்டுமே. பணம் செலுத்தத் தொடங்கத் திட்டமிடப்பட்ட தேதிக்கு குறைந்தது 12 மாதங்களுக்கு முன்னதாக அடுத்தடுத்த தேர்தல் நடத்தப்பட வேண்டும், அடுத்தடுத்த தேர்தல் மாற்றம் குறைந்தது ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு கட்டணம் செலுத்தும் தேதியை தாமதப்படுத்துகிறது, மேலும் குறைந்தபட்சம் 12 மாதங்கள் வரை தேர்தல் பயனுள்ளதாக இருக்காது அது செய்யப்பட்ட பிறகு.

முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் ஏற்பாடு இல்லை

இது ஊக்கமளித்தாலும், 401 (கே) கள் அல்லது பிற தகுதி வாய்ந்த திட்டங்களுக்கு பங்களிக்கும் ஊழியர்கள் எந்த நேரத்திலும் நிதியை திரும்பப் பெற சட்டப்படி அனுமதிக்கப்படுவார்கள். ஒரு குறிப்பிட்ட வயதிற்கு முன்னர் எடுக்கப்பட்ட விநியோகங்களுக்கு வரி அபராதம் விதிக்கப்படலாம் என்றாலும், அவசரகாலத்தில் நிதியை அணுகுவதிலிருந்து எதுவும் உங்களைத் தடுக்கவில்லை. கூடுதலாக, நீங்கள் நிதி நெருக்கடியை நிரூபிக்க முடிந்தால் பல திட்டங்கள் பல அபராதம் இல்லாத முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுகின்றன.

NQDC திட்டங்கள், மாறாக, அத்தகைய விதிகள் இல்லை. விநியோக அட்டவணையின் படி நீங்கள் நிதிகளை திரும்பப் பெற வேண்டும், அதற்கு முந்தையது இல்லை. NQDC திட்டத்திற்கு பங்களித்த நிதிகள் நியமிக்கப்பட்ட விநியோக தேதிக்கு முன்பே அணுக முடியாது, உங்களுக்கு அவசர நிதி தேவை இருந்தாலும், வேறு வழிகளில் நீங்கள் சந்திக்க முடியாது.

ERISA பாதுகாப்புகள் இல்லை

NQDC திட்டங்கள் ERISA இன் கீழ் இல்லை என்பதால், அவை மற்ற ஓய்வூதியத் திட்டங்களைப் போலவே கடனாளிகளிடமிருந்தும் அதே பாதுகாப்பைப் பெறவில்லை. உண்மையில், ஒரு திட்ட பங்கேற்பாளராக, நீங்கள் எந்தவொரு கணக்கையும் சொந்தமாகக் கொண்டிருக்கவில்லை, ஏனென்றால் ஒரு நிதி நிறுவனத்தில் வைத்திருக்கும் கணக்கில் நிதியை டெபாசிட் செய்வதை விட, உங்கள் முதலாளி உங்கள் இழப்பீட்டை ஒத்திவைப்புத் தொகையால் குறைக்கிறார். பணியாளர் ஒத்திவைப்பின் அளவு முதலாளியின் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் ஒரு பொறுப்பைக் குறிக்கிறது, முக்கியமாக NQDC திட்டத்தை கடன் வழங்கும் ஊழியருக்கும் கடன் வாங்கும் முதலாளிக்கும் இடையில் பாதுகாப்பற்ற கடனாக மாற்றுகிறது.

திட்டம் பணமளிக்கப்படாவிட்டால், விநியோக அட்டவணையின்படி எதிர்காலத்தில் பணம் செலுத்துவதற்கான முதலாளியின் வாக்குறுதியை நீங்கள் நம்ப வேண்டும். முதலாளி கடினமான காலங்களில் விழுந்து கடன்களை அடைக்க வேண்டும் என்றால், உங்கள் பணியாளர் விநியோகங்களை செலுத்த பயன்படுத்தப்பட்ட நிதிகள் கடனாளர்களால் கோரப்படலாம். நிதியளிக்கப்பட்ட NQDC திட்டங்கள் ஊழியர்களின் பங்களிப்புகளுக்கு கூடுதல் பாதுகாப்பை வழங்குகின்றன, ஆனால் ஒத்திவைப்பவர்கள் பொதுவாக அவர்கள் சம்பாதித்த ஆண்டில் வரி விதிக்கப்படுவார்கள், இது நிதியளிக்கப்படாத திட்டங்கள் வழங்கும் வரி சலுகையை ரத்து செய்கிறது.

மற்றொரு நிதி ஆபத்து உள்ளது: ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டில் செலுத்தப்படும் வருவாய் விகிதம். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டத்தின் கீழ் செலுத்தப்படுவதை விட ஒரு பணியாளர் தள்ளிவைக்காமல் வரிக்குப் பிந்தைய தொகையில் அதிக வருமானத்தை ஈட்ட முடியும்.

அடிக்கோடு

ஒரு NQDC திட்டம் ஒரு ஊழியருக்கு ஓய்வூதிய சேமிப்பை வரி-நன்மை பயக்கும் அடிப்படையில் உருவாக்க ஒரு தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதிய திட்டத்தை கூடுதலாக அல்லது மாற்றலாம். இது சுயாதீன ஒப்பந்தக்காரர்கள், கார்ப்பரேட் இயக்குநர்கள் மற்றும் பிற பணியாளர்கள் அல்லாதவர்களுக்கும் பயன்படுத்தப்படலாம். எவ்வாறாயினும், இந்த திட்டம் வரிச் சட்டத் தேவைகளுக்கு இணங்கினால் மட்டுமே உத்தேசிக்கப்பட்ட வரி சலுகைகள் உணரப்படுகின்றன, மேலும் பிற கட்டுப்பாடுகள் கடுமையானதாக மாறும்.