401 (கே) மற்றும் 403 (பி) திட்டங்களுக்கு இடையிலான வேறுபாடுகள்

401 (கே) எதிராக 403 (ஆ): ஒரு கண்ணோட்டம்

வரிக் குறியீட்டின் முறையே 401 (கே) மற்றும் 403 (பி) பிரிவுகளின் பெயரிடப்பட்டது, 401 (கே) திட்டங்கள் மற்றும் 403 (பி) திட்டங்கள் இரண்டும் முதலாளிகளால் வழங்கப்படும் தகுதிவாய்ந்த வரி-நன்மை பயக்கும் ஓய்வூதிய வாகனங்கள். இரண்டிற்கும் இடையேயான முதன்மை வேறுபாடு, திட்டங்களை நிதியளிக்கும் முதலாளியின் வகை - 401 (கே) திட்டங்கள் தனியார், இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்களால் வழங்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் 403 (ஆ) திட்டங்கள் இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் அரசு முதலாளிகளுக்கு மட்டுமே கிடைக்கின்றன. 403 (பி) மற்றும் 401 (கே) திட்டங்களுக்கு இடையிலான மற்றொரு முக்கிய வேறுபாடு ஒவ்வொரு சலுகையும் முதலீட்டு விருப்பங்களில் உள்ளது, இருப்பினும் அந்த வேறுபாடு காலப்போக்கில் குறைகிறது.

ஒரு முறை வரி-பாதுகாக்கப்பட்ட வருடாந்திரங்கள் என்றும் அழைக்கப்பட்டால், 403 (ஆ) திட்டங்கள் வருடாந்திர வடிவமைப்பிற்கு கட்டுப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த கட்டுப்பாடு 1974 இல் நீக்கப்பட்டது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• 401 (கே) மற்றும் 403 (பி) திட்டங்கள் முதலாளிகளால் தங்கள் ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் தகுதிவாய்ந்த வரி-நன்மை பயக்கும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களாகும். 401 (கே) திட்டங்கள் இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்களால் ஊதியக் குறைப்பு மூலம் வரிக்கு முந்தைய அல்லது பிந்தைய பணத்தை பங்களிக்கும் தகுதியான ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படுகின்றன..403 (ஆ) திட்டங்கள் இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் அரசாங்க ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படுகின்றன. 403 (ஆ) திட்டங்கள் கண்மூடித்தனமான சோதனையிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன, அதேசமயம் 401 (கே) திட்டங்கள் இல்லை.

401 (கே) திட்டங்கள்

401 (கே) திட்டம் என்பது ஒரு தகுதிவாய்ந்த முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதியத் திட்டமாகும், இது தகுதிவாய்ந்த ஊழியர்கள் தங்கள் சம்பளம் அல்லது ஊதியத்திலிருந்து வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட பங்களிப்புகளை வரிக்கு பிந்தைய மற்றும் / அல்லது ப்ரீடாக்ஸ் அடிப்படையில் செய்ய முடியும். 401 (கே) திட்டத்தை வழங்கும் முதலாளிகள் தகுதிவாய்ந்த ஊழியர்களின் சார்பாக திட்டத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய அல்லது தேர்வு செய்யாத பங்களிப்புகளைச் செய்யலாம் மற்றும் திட்டத்தில் லாபத்தைப் பகிரும் அம்சத்தையும் சேர்க்கலாம். 401 (கே) திட்டத்தில் வருவாய் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் பெறுகிறது. 401 (கே) திட்டங்கள் தனியார் முதலாளிகள் மூலம் வழங்கப்படுகின்றன.

உங்கள் 401 (கே) இலிருந்து நிதியை நீங்கள் திரும்பப் பெறும்போது அல்லது லிங்கோ செல்லும் போது “விநியோகங்களை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்” நீங்கள் இருவரும் இந்த ஓய்வூதிய முக்கிய வருமானத்திலிருந்து வருமானத்தை அனுபவித்து அதன் வரி விளைவுகளை எதிர்கொள்ளத் தொடங்குகிறீர்கள். பெரும்பாலான மக்களுக்கும், பெரும்பாலான 401 (கி) களுடன், விநியோகங்களுக்கு சாதாரண வருமானமாக வரி விதிக்கப்படுகிறது, இது ஒரு காசோலை போன்றது. இருப்பினும், உங்களுக்கு ஏற்படும் வரிச்சுமை 401 (கே) வகையைப் பொறுத்து மாறுபடும், அதிலிருந்து நீங்கள் எப்படி, எப்போது நிதிகளை எடுக்கிறீர்கள் என்பதையும் பொறுத்து மாறுபடும்.

403 (ஆ) திட்டங்கள்

403 (ஆ) திட்டம் என்பது பொதுப் பள்ளிகளின் குறிப்பிட்ட ஊழியர்கள், வரிவிலக்கு பெற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் சில அமைச்சர்களுக்கான ஓய்வூதியத் திட்டமாகும். இந்த திட்டங்கள் வருடாந்திர அல்லது பரஸ்பர நிதிகளில் முதலீடு செய்யலாம். 403 (பி) திட்டம் என்பது வரிவிதிப்பு வருடாந்திர திட்டத்தின் மற்றொரு பெயர், மேலும் 403 (பி) திட்டத்தின் அம்சங்கள் 401 (கே) திட்டத்தில் காணப்படும் திட்டங்களுடன் ஒப்பிடத்தக்கது.

வரி விலக்கு பெற்ற நிறுவனங்களின் ஊழியர்கள் இந்தத் திட்டத்தில் பங்கேற்க தகுதியுடையவர்கள். பங்கேற்பாளர்களில் ஆசிரியர்கள், பள்ளி நிர்வாகிகள், பேராசிரியர்கள், அரசு ஊழியர்கள், செவிலியர்கள், மருத்துவர்கள் மற்றும் நூலகர்கள் உள்ளனர். பல திட்டங்கள் 401 (கே) திட்டங்களை விட குறுகிய காலத்தில் நிதியை வழங்குகின்றன அல்லது நிதியை உடனடியாக ஒப்படைக்க அனுமதிக்கலாம்.

401 (கே) மற்றும் 403 (ஆ) திட்டங்களுக்கு இடையிலான சட்ட வேறுபாடுகள்

403 (ஆ) திட்டங்கள் தங்கள் ஸ்பான்சர் முதலாளியிடமிருந்து இலாப பகிர்வை ஏற்க முடியவில்லை. இது அர்த்தமுள்ளதாக இருக்கிறது, ஏனெனில் 403 (ஆ) திட்டங்களை வழங்க அனுமதிக்கப்பட்ட நிறுவனங்கள்-இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் அரசாங்கம்-லாபம் ஈட்ட வேலை செய்யவில்லை. மேலும், 403 (பி) திட்டங்கள் பணியாளர் ஓய்வூதிய வருமான பாதுகாப்புச் சட்டத்தில் (ERISA) பல விதிமுறைகளுக்கு இணங்க வேண்டியதில்லை, இது 401 (k) கள் மற்றும் 403 (b) கள் உட்பட தகுதிவாய்ந்த, வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட ஓய்வூதிய முதலீடுகளை நிர்வகிக்கிறது.. எடுத்துக்காட்டாக, 403 (ஆ) கள் விவேகமற்ற சோதனையிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன. ஆண்டுதோறும் முடிந்தது, இந்த சோதனை மேலாண்மை நிலை அல்லது "அதிக ஈடுசெய்யப்பட்ட" ஊழியர்கள் கொடுக்கப்பட்ட திட்டத்திலிருந்து அளவற்ற நன்மைகளைப் பெறுவதைத் தடுக்க வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது.

இதற்கும் பிற விலக்குகளுக்கும் காரணம் நீண்டகாலமாக தொழிலாளர் ஒழுங்குமுறை திணைக்களம் ஆகும், இதன் கீழ் 403 (ஆ) திட்டங்கள் தொழில்நுட்ப ரீதியாக முதலாளி-நிதியுதவி என பெயரிடப்படவில்லை. இருப்பினும், ஒரு முதலாளி பணியாளர் 403 (ஆ) கணக்குகளுக்கு பங்களிப்பு செய்தால், அவை 401 (கே) திட்டங்களை வழங்குபவர்களின் அதே ERISA வழிகாட்டுதல்களுக்கும் அறிக்கை தேவைகளுக்கும் உட்பட்டவை.

கூடுதலாக, முதலீட்டு நிதிகள் 403 (பி) திட்டத்தில் சேர்க்க 1940 பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை சட்டத்தின் கீழ் பதிவு செய்யப்பட்ட முதலீட்டு நிறுவனமாக தகுதி பெற வேண்டும். 401 (கே) முதலீட்டு விருப்பங்களுக்கு இது பொருந்தாது.

401 (கே) மற்றும் 403 (ஆ) திட்டங்களுக்கு இடையிலான நடைமுறை வேறுபாடுகள்

403 (ஆ) திட்டங்கள் தங்கள் பங்கேற்பாளர்களின் பங்களிப்புகளுக்கு முதலாளி-போட்டிகளை சட்டப்பூர்வமாக வழங்க முடிந்தாலும், பெரும்பாலான முதலாளிகள் போட்டிகளை வழங்க விரும்பவில்லை, எனவே அவர்கள் ERISA விலக்கு இழக்க மாட்டார்கள். இதன் விளைவாக, 401 (கே) திட்டங்கள் போட்டித் திட்டங்களை மிக அதிக விகிதத்தில் வழங்குகின்றன. இருப்பினும், ஒரு ஊழியர் சில இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் அல்லது அரசு நிறுவனங்களுடன் 15 ஆண்டுகளுக்கும் மேலான சேவையைக் கொண்டிருந்தால், அவர்கள் 401 (கே) திட்டங்களைக் கொண்டவர்கள் செய்ய முடியாத 403 (ஆ) திட்டங்களுக்கு கூடுதல் பிடிக்கக்கூடிய பங்களிப்புகளைச் செய்ய முடியும்.

401 (கே) மற்றும் 403 (பி) திட்டங்களுக்கிடையிலான மற்றொரு வேறுபாடு என்னவென்றால், எரிசா அல்லாத 403 (பி) திட்டங்களுக்கு, செலவு விகிதங்கள் மிகக் குறைவான அறிக்கையிடல் தேவைகளுக்கு உட்பட்டவை என்பதால் அவை மிகக் குறைவாக இருக்கும்.

பொதுவாக, ஒவ்வொரு வகை திட்டத்திற்கும் திட்ட வழங்குநர்கள் மற்றும் நிர்வாகிகள் வேறுபட்டவர்கள். 401 (கே) திட்டங்கள் மியூச்சுவல் ஃபண்ட் நிறுவனங்களால் நிர்வகிக்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் 403 (ஆ) திட்டங்கள் பெரும்பாலும் காப்பீட்டு நிறுவனங்களால் நிர்வகிக்கப்படுகின்றன. பல 403 (ஆ) திட்டங்கள் முதலீட்டு விருப்பங்களை மட்டுப்படுத்தவும், வருடாந்திர அம்சங்களை முக்கியமாகக் காட்டவும் இது ஒரு காரணம், அதே நேரத்தில் 401 (கே) திட்டங்கள் நிறைய பரஸ்பர நிதிகளை வழங்க முனைகின்றன.

401 (கே) திட்டங்களில் பாதுகாப்பான சட்டம் மற்றும் வருடாந்திரங்கள்

இருப்பினும், ஓய்வூதிய மேம்பாட்டிற்கான ஒவ்வொரு சமூகத்தையும் அமைத்தல் (பாதுகாப்பு) சட்டத்தின் மூலம், ஊழியர்கள் தங்கள் 401 (கே) திட்டங்களில் வழங்கப்படும் கூடுதல் வருடாந்திர விருப்பங்களைக் காணலாம். ஏனென்றால், ஓய்வூதியத் திட்ட விருப்பங்களின் ஒரு பகுதியாக வருடாந்திரங்களை வழங்குவதிலிருந்து முதலாளிகளை ஊக்கப்படுத்திய பல தடைகளை பாதுகாப்புச் சட்டம் நீக்குகிறது.

சில வழிகாட்டுதல்களையும் நடைமுறைகளையும் செயல்படுத்துவதன் மூலம், வருடாந்திர கேரியருக்கு நிதி சிக்கல்கள் இருந்தால், அதன் 401 (கே) பங்கேற்பாளர்களுக்கான கடமைகளை நிறைவேற்றுவதைத் தடுக்கும் எரிசா நம்பகத்தன்மையாளர்கள் இப்போது பொறுப்பேற்கப்படுவதிலிருந்து பாதுகாக்கப்படுகிறார்கள். கூடுதலாக, பாதுகாப்பு சட்டத்தின் பிரிவு 109 இன் கீழ், 401 (கே) இல் வழங்கப்படும் வருடாந்திர திட்டங்கள் இப்போது சிறியவை. இதன் பொருள் வருடாந்திர திட்டம் ஒரு முதலீட்டு விருப்பமாக நிறுத்தப்பட்டால், பங்கேற்பாளர்கள் தங்கள் வருடாந்திரத்தை மற்றொரு முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதியத் திட்டம் அல்லது ஐஆர்ஏவுக்கு மாற்றலாம், இதன் மூலம் வருடாந்திரத்தை கலைத்து சரணடைதல் கட்டணங்கள் மற்றும் கட்டணங்களை செலுத்த வேண்டிய அவசியத்தை நீக்குகிறது.

அடிக்கோடு

ஆயினும்கூட, ஓய்வூதிய வாகனங்கள் செல்லும் வரை 401 (கே) திட்டங்களும் 403 (பி) திட்டங்களும் மிகவும் ஒத்தவை. இரண்டுமே ஒரே அடிப்படை பங்களிப்பு வரம்புகளைக் கொண்டுள்ளன, இரண்டுமே ரோத் விருப்பங்களை வழங்குகின்றன, மேலும் பங்கேற்பாளர்கள் விநியோகங்களை எடுப்பதற்கு முன் 59.5 வயதை எட்ட வேண்டும்.

இது மிகவும் பொதுவானதல்ல என்றாலும், ஒரு முதலாளி 401 (கே) மற்றும் 403 (பி) இரண்டையும் வழங்க முடியும். இந்த சந்தர்ப்பங்களில், ஊழியர்கள் இரு கணக்குகளுக்கும் பங்களிக்கலாம்.