பொருளடக்கம்
- விலக்கு அல்லாத ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகள்
- வழங்கல்கள்
- ரோத் ஐஆர்ஏ மாற்றங்கள்
- விநியோகங்கள் rom Roth IRA கள்
- Recharacterizations
- அபராதங்கள்
- பிற பரிசீலனைகள்
- அடிக்கோடு
வரி படிவம் 8606 ரோத் ஐஆர்ஏவின் புகழ் மற்றும் தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களிலிருந்து வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துகளின் ரோல்ஓவர் தகுதி ஆகியவற்றிற்கு நன்றி செலுத்துகிறது.
அடிப்படையில், உங்கள் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு நீங்கள் வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகளை (கழிக்க முடியாத ஐ.ஆர்.ஏ பங்களிப்பு) பங்களிக்கும் ஒவ்வொரு ஆண்டும் படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும், மேலும் ஒவ்வொரு ஆண்டும் உங்கள் ஐ.ஆர்.ஏ.விடமிருந்து ஒரு விநியோகத்தைப் பெறுகிறீர்கள். உங்களது பாரம்பரிய, சோ.ச.க., அல்லது எளிய ஐ.ஆர்.ஏக்களில் ஏதேனும் தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களிலிருந்து வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகள். இங்கே இந்த வரி படிவத்தையும் அதைச் சுற்றியுள்ள சில விதிகளையும் பார்ப்போம்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- ஐஆர்எஸ் படிவம் 8606 என்பது உள்நாட்டு வருவாய் சேவையால் விநியோகிக்கப்பட்ட ஒரு வரி வடிவமாகும், இது ஒரு ஐஆர்ஏ-க்கு வழங்க முடியாத பங்களிப்புகளைச் செய்யும் கோப்புதாரர்களால் பயன்படுத்தப்படுகிறது. தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதிய கணக்கு பங்களிப்புகள் மற்றும் விநியோகங்களைக் கண்காணிக்க ஃபார்ம் 8606 பயன்படுத்தப்படுகிறது. ஐஆர்ஏ-க்கு பூஜ்ஜியத்திற்கு மேல் செலவு அடிப்படையில் எந்த வரி செலுத்துவோர் வரி விதிக்கப்படக்கூடிய மற்றும் மாற்றமுடியாத விநியோகத் தொகையை நிரூபிக்க சொத்துக்கள் படிவம் 8606 ஐப் பயன்படுத்த வேண்டும்.
விலக்கு அல்லாத (வரிக்குப் பிறகு) ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகள்
உங்கள் ஓய்வூதிய-கணக்கு விநியோகத்தின் வரிவிதிப்பு வழக்கமாக சொத்துக்கள் முன்கூட்டியே அல்லது வரிக்குப் பிந்தைய பங்களிப்புகளுக்குக் காரணமா என்பதைப் பொறுத்து தீர்மானிக்கப்படுகிறது.உங்கள் சொத்துக்கள் ஒரு தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தில் இருந்தால், உங்கள் திட்ட நிர்வாகி அல்லது பிற நியமிக்கப்பட்ட தொழில்முறை பொறுப்புடன் நியமிக்கப்படுவார் வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துக்களுக்கு எதிராக உங்கள் ப்ரீடாக்ஸைக் கண்காணிக்கும். உங்கள் ஐஆர்ஏக்களைப் பொறுத்தவரை, பொறுப்பு உங்களிடம் உள்ளது.
பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகள்
ஒரு வரி செலுத்துவோர் தனது பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ பங்களிப்பைக் குறைப்பதாகக் கோரவில்லை என்றால், அது வழக்கமாக அவர் அல்லது அவள் தகுதியற்றவர் என்பதால் அல்லது அவ்வாறு செய்ய விரும்பவில்லை. விலக்குக்கு தகுதியுள்ள ஒரு நபர் அதைக் கோர வேண்டாம் என்று முடிவு செய்யலாம், இதனால் அவரின் எதிர்கால விநியோகங்கள் வரி மற்றும் அபராதம் இல்லாதவை. காரணத்தைப் பொருட்படுத்தாமல், வரி செலுத்துவோர் ஐஆர்எஸ் படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும், ஐஆர்எஸ் பங்களிப்பு விலக்கு அளிக்கப்படாதது (வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துகளாகக் கணக்கிடப்படுகிறது). வரிக்குப் பிந்தைய பங்களிப்பைப் புகாரளிக்க, தனிநபர் படிவத்தின் பகுதி l ஐ பூர்த்தி செய்ய வேண்டும் 8606.
தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களிலிருந்து வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துக்களின் மாற்றம்
பலருக்கு அவர்களின் ஐஆர்ஏக்களைப் பற்றித் தெரியாத ஒரு விஷயம் என்னவென்றால், அவர்கள் தகுதிவாய்ந்த திட்டக் கணக்குகளிலிருந்து தங்கள் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களுக்கு வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துக்களை மாற்றலாம். ஐஆர்எஸ் பப்ளிகேஷன் 590-ஏ படி: "நீங்கள் ஒரு தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டத்திலிருந்து ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ-க்கு ஒரு ரோல்ஓவரை உருவாக்கும் ஆண்டிற்கு படிவம் 8606 பயன்படுத்தப்படவில்லை, மேலும் ரோல்ஓவர் மாற்றமுடியாத அளவுகளையும் கொண்டுள்ளது. அந்த சூழ்நிலைகளில், ஒரு படிவம் 8606 பூர்த்தி செய்யப்பட்டுள்ளது ஆண்டு நீங்கள் அந்த ஐ.ஆர்.ஏவிலிருந்து ஒரு விநியோகத்தை எடுத்துக்கொள்கிறீர்கள். "இருப்பினும், உங்கள் பதிவுகளுக்கான படிவத்தை பூர்த்தி செய்வது இன்னும் நல்ல யோசனையாக இருக்கலாம்.
வழங்கல்கள்
படிவம் 8606 வழக்கமாக ஒவ்வொரு ஆண்டும் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும், உங்கள் பாரம்பரிய அல்லது சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏக்கள் ஏதேனும் வரிக்குப் பிந்தைய தொகையை வைத்திருந்தால், பாரம்பரிய, சோ.ச.க. அல்லது எளிய ஐ.ஆர்.ஏ.விலிருந்து விநியோகம் நிகழ்கிறது. படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்யத் தவறினால் தனிநபர் வருமான வரி செலுத்தலாம் மற்றும் வரி மற்றும் அபராதம் இல்லாத தொகைகளுக்கு முன்கூட்டியே விநியோகிக்கும் அபராதம். விநியோகங்களும் படிவத்தின் ஒரு பகுதியிலேயே தெரிவிக்கப்படுகின்றன.
விநியோகங்கள் திட்டமிடப்பட்டுள்ளன
நாங்கள் மேலே கூறியது போல், உங்கள் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ-வில் உங்களிடம் வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகள் இருந்தால், ஒரு விநியோகத்தை எடுக்கும்போது, வரிக்குப் பிந்தைய தொகைக்கு எவ்வளவு விநியோகம் காரணம் என்று நீங்கள் தீர்மானிக்க வேண்டும். வரி விதிக்கப்படாத விநியோகத்தின் பகுதியை வரி விதிக்கக்கூடிய தொகைகளுடன் நிரூபிக்க வேண்டும். உதாரணமாக, தனிநபர் வரிக்குப் பிந்தைய தொகையில் $ 2, 000 பங்களித்திருந்தால் மற்றும் 8, 000 டாலர் ப்ரீடாக்ஸ் இருப்பு இருந்தால், $ 5, 000 விநியோகம் வரிக்குப் பின் $ 1, 000 மற்றும் ப்ரீடாக்ஸ் சொத்துகளில், 000 4, 000 ஆகியவற்றை உள்ளடக்கியதாக மதிப்பிடப்படும். வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகள் அனைத்தும் விநியோகிக்கப்படும் வரை இந்த சார்பு சார்பு சிகிச்சை தொடர வேண்டும்.
ஐஆர்ஏக்கள் திரட்டப்படுகின்றன
வரிவிதிப்புக்குரிய விநியோகத்தின் பகுதியை தீர்மானிக்க, வரி செலுத்துவோர் தங்களது பாரம்பரிய, சோ.ச.க. மற்றும் எளிய ஐ.ஆர்.ஏ நிலுவைகளை ஒருங்கிணைக்க வேண்டும். ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு மட்டுமே வரிக்குப் பிந்தைய பங்களிப்பு வழங்கப்பட்டிருந்தாலும் இந்த தேவை பொருந்தும். படிவத்தில் பகுதி l க்கான படிப்படியான வழிமுறைகள், விநியோகத்தின் வரிவிதிப்பு பகுதியைக் கணக்கிட தனிநபருக்கு உதவும்.
ரோத் ஐஆர்ஏ மாற்றங்கள்
ஒரு நபர் தனது பாரம்பரிய, சோ.ச.க., அல்லது எளிய ஐ.ஆர்.ஏ-ஐ ரோத் ஐ.ஆர்.ஏ ஆக மாற்றும் மாற்று சொத்துக்கள் மற்றும் வழக்கமான ரோத் ஐ.ஆர்.ஏ பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாயைக் குறிக்கும் தொகைகளை வேறுபடுத்திப் பார்க்க முடியும். ரோத் ஐஆர்ஏ விநியோகத்தின் எந்த பகுதியும் வருமான வரி மற்றும் / அல்லது அபராதத்திற்கு உட்பட்டதா என்பதை தீர்மானிக்க இந்த வேறுபாடு அவசியம். இந்த மாற்றங்கள் தொகையை சரியாகக் கணக்கிட, தனிநபர் படிவம் 8606 இல் பகுதி ll ஐ பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.
ரோத் ஐஆர்ஏக்களிடமிருந்து விநியோகம்
ரோத் ஐஆர்ஏக்களிடமிருந்து விநியோகங்களைப் புகாரளிக்க பிரிவு 3 முடிக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த பகுதியை முடிப்பதன் மூலம் ஒரு நபர் தனது ரோத் ஐஆர்ஏ விநியோகத்தின் எந்தப் பகுதியும் வரி விதிக்கப்படக்கூடியதா மற்றும் / அல்லது 10% ஆரம்ப-விநியோக அபராதத்திற்கு உட்பட்டதா என்பதை தீர்மானிக்க அனுமதிக்கிறது.
Recharacterizations
ரோத் மாற்றம் அல்லது ஐஆர்ஏ பங்களிப்பை மறுசீரமைக்கும் ஒரு நபர், மறுசீரமைப்பை விளக்கும் ஒரு வரி (அறிக்கை) தனது வரி வருமானத்தில் இணைக்க வேண்டும். உதாரணமாக, இந்த கடிதத்தில் நீங்கள் பங்களிப்பு அல்லது மாற்றத்திற்கு எவ்வளவு காரணம் மற்றும் வருவாய்க்கு காரணம் என்று கூறலாம் அல்லது தொகையில் இழப்பு ஏற்பட்டுள்ளதா என்பதைக் குறிப்பிடுவீர்கள். அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள தகவல்கள் வழக்கமாக தனிநபர் ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏவிலிருந்து ரோத் ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு மாற்றியமைக்கிறாரா அல்லது அதற்கு நேர்மாறாக இருக்கிறதா, அல்லது தனிநபர் ரோத் மாற்றத்தை மறுசீரமைக்கிறாரா என்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட வேண்டிய தகவல்களின் எடுத்துக்காட்டுகளுக்கு, படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்வதற்கான வழிமுறைகளைப் பார்க்கவும்.
முழு பங்களிப்பு அல்லது மாற்றம் மறுசீரமைக்கப்பட்டால் படிவம் 8606 தாக்கல் செய்யப்படாது. இருப்பினும், பங்களிப்பு அல்லது மாற்றத்தின் ஒரு பகுதி மட்டுமே மறுசீரமைக்கப்பட்டால், தனிநபர் படிவம் 8606 இன் பகுதி l ஐ பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.
அபராதங்கள்
விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்பைப் புகாரளிக்க படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்யத் தவறும் ஒரு நபர் ஐ.ஆர்.எஸ்-க்கு $ 50 அபராதம் செலுத்த வேண்டும். கூடுதலாக, விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புத் தொகை படிவத்தில் அதிகமாக இருந்தால், $ 100 அபராதம் பொருந்தும். இரண்டு சந்தர்ப்பங்களிலும், வரி செலுத்துவோர் தேவைகளுக்கு இணங்காததற்கு நியாயமான காரணத்தைக் காட்டினால் அபராதம் தள்ளுபடி செய்யப்படலாம்.
பிற பரிசீலனைகள்
விவாகரத்து
பொதுவாக, விவாகரத்து அல்லது சட்டரீதியான பிரிவினை ஒப்பந்தத்தின் படி பரிமாற்றம் இருந்தால், ஐ.ஆர்.ஏ சொத்துக்களை ஒரு துணைவரிடமிருந்து இன்னொருவருக்கு மாற்றுவது வாழ்க்கைத் துணைக்கு வரி விதிக்கப்படாது. அத்தகைய பரிமாற்றம் வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகளின் உரிமையில் மாற்றத்தை ஏற்படுத்தினால், இரு மனைவிகளும் படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும். மாற்றத்தை விளக்கும் கடிதம் ஒவ்வொரு மனைவியின் வரிவிதிப்புடன் இணைக்கப்பட வேண்டும்.
பரம்பரை ஐ.ஆர்.ஏ.
வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகளை உள்ளடக்கிய ஐ.ஆர்.ஏக்களை மரபுரிமையாகப் பெற்ற நபர்கள், விநியோகத்தின் வரி விதிக்கப்படாத பகுதியைக் கோர படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும். ஒரு மரபுரிமையற்ற ஐ.ஆர்.ஏ-வில் வரிக்குப் பிந்தைய தொகையை ஒரு வழக்கமான பரம்பரை அல்லாத ஐ.ஆர்.ஏ (அதாவது ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ) பயனாளிகள் தனது சொந்த பங்களிப்புகளுடன் நிறுவியதாகக் கூற முடியாது என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். இந்த விதி ஒன்று அனைத்து பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ நிலுவைகளையும் திரட்ட வேண்டிய பிற விதிக்கான விதிவிலக்குகள் (மேலே விளக்கப்பட்டுள்ளன). உதாரணமாக, ஒரு தனிநபருக்கு அவர் அல்லது அவள் நிறுவிய மற்றும் நிதியளித்த ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ இருப்பதாக வைத்துக் கொள்ளுங்கள், மேலும் இந்த ஐஆர்ஏ ப்ரீடாக்ஸ் தொகைகளை மட்டுமே கொண்டுள்ளது. இந்த நபர் வரிக்குப் பிந்தைய தொகைகளை உள்ளடக்கிய ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ.வைப் பெற்றிருந்தால், மரபுரிமையான ஐ.ஆர்.ஏ-வில் இருந்து அவர் அல்லது அவள் விநியோகிப்பது வரிக்குப் பிந்தைய சொத்துக்களுக்குக் காரணமான தொகைகளைத் தீர்மானிக்க மதிப்பிடப்பட்டதாக இருக்கும். பயனாளியின் சொந்த ஐஆர்ஏவின் இருப்பு இந்த கணக்கீட்டில் சேர்க்கப்படாது.
அடிக்கோடு
படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்வதன் முக்கியத்துவத்தைப் பற்றி இப்போது நீங்கள் நன்கு புரிந்து கொள்ள வேண்டும். நாங்கள் நிரூபித்தபடி, இந்த படிவத்தை தாக்கல் செய்வது வரி சேமிப்பைக் குறிக்கும், அதே சமயம் தாக்கல் செய்யத் தவறினால் ஐஆர்எஸ் வரி மற்றும் உண்மையில் வரி மற்றும் அபராதம் விதிக்கப்படும் தொகைகளுக்கு அபராதம் செலுத்தலாம். அற்ற. இங்கு வழங்கப்பட்ட தகவல்கள் ஒரு வழிகாட்டுதல்தான் என்பதையும், ஒவ்வொரு நபரின் சூழ்நிலைகளுக்கும் பொதுவான தாக்கல் தேவைகளுக்கு சில மாற்றங்கள் தேவைப்படலாம் என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா என்பது உங்களுக்குத் தெரியாவிட்டால், உங்கள் வரி ஆலோசகரிடம் கேட்க மறக்காதீர்கள். மேலும், இந்த படிவத்தை நீங்கள் தாக்கல் செய்யும் ஒவ்வொரு ஆண்டும், உங்கள் வரி வருமானத்துடன் நகல்களைத் தக்க வைத்துக் கொள்ளுங்கள். வரி நோக்கங்களுக்காக உங்கள் பரிவர்த்தனைகள் எவ்வாறு நடத்தப்பட்டன என்பதை தீர்மானிக்க எதிர்காலத்தில் இவை உதவியாக இருக்கும்.
