எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (சோ.ச.க.) தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்குகள் என்பது வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட ஓய்வூதிய சேமிப்புத் திட்டங்களாகும், இது வணிக உரிமையாளர்களை ஊழியர்களின் கணக்குகளுக்கு பங்களிப்பதற்கான மிகவும் நேரடியான முறையை அனுமதிக்கும் வகையில் வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. சாராம்சத்தில், ஒரு SEP-IRA என்பது ஒரு பரந்த முதலாளி திட்டத்தின் கீழ் ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களின் தொகுப்பாகும், இது முதலாளியின் பங்களிப்புகளை அனுமதிக்கிறது-இது பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்கள் அனுமதிக்காத ஒன்று. முதலாளியின் பங்களிப்புகளுக்கு நிலையான வரி சலுகைகள் உள்ளன, மேலும் தனிப்பட்ட கணக்குகளுக்கான வரி விதிகளில் பெரும்பாலானவை பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களுக்கு பயன்படுத்தப்படும் விதிமுறைகளுக்கு சமமானவை.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (சோ.ச.க.) தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்குகள் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட கணக்குகள், இதன் மூலம் முதலாளிகள் தங்கள் ஊழியர்களின் ஓய்வூதியக் கணக்குகளுக்கு பங்களிக்க முடியும். செப்ஸைப் பொறுத்தவரை, முதலாளியின் பங்களிப்புகளுக்கு நிலையான வரி சலுகைகள் பொருந்தும், மற்றும் தனிப்பட்ட கணக்குகளுக்கான வரி விதிகளில் பெரும்பாலானவை அவை பாரம்பரிய IRA களுக்குப் பயன்படுத்தப்படுகிறது. ஒரு SEP IRA க்கு பெரும்பாலான முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களின் தொடக்க மற்றும் இயக்க செலவுகள் தேவையில்லை. பொதுவாக, அனைத்து முதலாளி பங்களிப்புகளிலும் 100% வணிகத்திற்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.
முதலாளிகளுக்கான SEP-IRA வரி
57, 000 டாலருக்கும் குறைவாக (2020 நிலவரப்படி, 2019 ஆம் ஆண்டில் 56, 000 டாலர்களிலிருந்து) அல்லது மொத்த ஊழியர்களின் வருடாந்திர இழப்பீட்டில் 25% ஐ தாண்டாத வரை முதலாளிகள் தங்கள் ஊழியர்களின் தனிப்பட்ட கணக்குகளுக்கு ஆண்டு பங்களிப்பு செய்ய அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள்.
ஒரு SEP IRA க்கு பெரும்பாலான முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதிய திட்டங்களின் தொடக்க மற்றும் இயக்க செலவுகள் தேவையில்லை, இதனால் பல வணிக உரிமையாளர்களுக்கு இது ஒரு கவர்ச்சிகரமான விருப்பமாகும். மேலும், ஒரு சோ.ச.க. திட்டம் ஒரு முதலாளி ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ அனுமதிப்பதை விட அதிக அளவில் தங்கள் சொந்த ஓய்வுக்கு பங்களிக்க அனுமதிக்கிறது. கடைசியாக, தொழிலாளர்கள் இரண்டாவது வேலையில் ஒரு முதலாளியின் ஓய்வூதிய திட்டத்தில் பங்கேற்றாலும் கூட, அவர்கள் சுயதொழில் செய்வதற்காக ஒரு சோ.ச.க.
ஒரு SEP-IRA ஐ நிறுவுகின்ற ஒரு சுயதொழில் வணிக உரிமையாளர், தங்கள் சொந்த கணக்கிற்கான பங்களிப்பு வரம்புகளைத் தீர்மானிக்க உள்நாட்டு வருவாய் சேவையால் வழங்கப்பட்ட ஒரு சிறப்பு கணக்கீட்டைப் பயன்படுத்த வேண்டும்.
பொதுவாக, அனைத்து முதலாளி பங்களிப்புகளிலும் 100% வணிகத்திற்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படும். மொத்த பங்களிப்புகள் அனைத்து ஊழியர்களின் இழப்பீட்டில் 25% ஐ விட அதிகமாக இருந்தால், வணிக வரி வருமானத்தில் உபரி கழிக்கப்படாது.
உள்நாட்டு வருவாய் கோட்டில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி, ஒரு SEP-IRA திட்டத்தின் தேவைகளை பூர்த்தி செய்யத் தவறினால், வணிகத்திற்கான வரி சலுகைகள் பறிமுதல் செய்யப்படுகின்றன. வரி சலுகைகள் இழப்பதைத் தவிர்ப்பதற்கான ஒரே வழி ஐஆர்எஸ் திருத்தும் திட்டங்களில் ஒன்றை நிறைவு செய்வதாகும்: சுய திருத்தம் திட்டம் (எஸ்.சி.பி), தன்னார்வ திருத்தம் திட்டம் (வி.சி.பி) அல்லது தணிக்கை நிறைவு ஒப்பந்த திட்டம் (சிஏபி).
பணியாளர் கணக்குகளுக்கான SEP-IRA வரி
ஒரு பணியாளரின் சோ.ச.க. ஒரு நபர் 59.5 வயதை அடைந்ததும், அந்த நபர் வரி அபராதம் இன்றி SEP-IRA இலிருந்து நிதிகளை எடுக்க தகுதியுடையவர். முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுவதற்கான அபராதம் 10% ஆகும்.
நிதி திரும்பப் பெறப்பட்டதும், அவை சாதாரண வருமான வரிக்கு உட்பட்டவை. அவை முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறப்பட்டால், 10% அபராதம் மதிப்பிடப்படுகிறது, மேலும் வருமான வரி எடுக்கப்படுகிறது. ஈடுசெய்யப்படாத மருத்துவ செலவுகளுக்காக ஒரு விநியோகம் செய்யப்பட்டு, தனிநபரின் சரிசெய்யப்பட்ட மொத்த வருமானத்தில் 10% ஐ விட அதிகமாக இருந்தால், விநியோகம் முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் அபராதங்களுக்கு உட்பட்டது அல்ல. ஊனமுற்றவர்களாக மாறும் கணக்கு உரிமையாளர்களுக்கும் மருத்துவ காப்பீட்டிற்கு பணம் செலுத்த வேண்டியவர்களுக்கும் இதே போன்ற விதிவிலக்குகள் உள்ளன.
பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்கள் மற்றும் வரிக்கு முந்தைய பங்களிப்புகளைக் கொண்ட எந்தவொரு தகுதிவாய்ந்த கணக்கையும் போலவே, ஒரு SEP-IRA கணக்கு உரிமையாளர் 70.5 வயதை எட்டிய பின்னர் வரி ஆண்டு தொடங்கி வருடாந்திர அடிப்படையில் தேவையான குறைந்தபட்ச வரிவிதிப்பு திரும்பப் பெறுகிறது. குறைந்தபட்ச திரும்பப்பெறுதலின் அளவு ஐஆர்எஸ் ஆண்டு இறுதி கணக்கு இருப்பு மற்றும் கணக்கு உரிமையாளரின் ஆயுட்காலம் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது.
எந்தவொரு கூடுதல் வரி அபராதமும் இன்றி, ஊழியர்கள் தங்கள் சோ.ச.க.-ஐ.ஆர்.ஏ நிதிகளை வழக்கமான ஐ.ஆர்.ஏ போன்ற தகுதிவாய்ந்த மற்றொரு கணக்கில் செலுத்த விருப்பம் உள்ளது.
