வெளிநாட்டு வங்கி கணக்கைத் திறப்பதன் வரி தாக்கங்கள்

பொருளடக்கம்

• அமெரிக்க வெளிநாட்டினரின் இரட்டை வரிவிதிப்பு
• ஃபின்சென் படிவம் 114
• வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்
• வெளிநாட்டு கணக்குகள் மற்றும் வரி ஏய்ப்பு

வெளிநாட்டு நிறுவனங்களுடன் சொத்துக்களை வைத்திருக்கும் அமெரிக்கர்களுக்கு, எந்த காரணத்திற்காகவும், வரிவிதிப்புகள் தீவிர கவலைக்குரிய ஒரு பகுதியாகும். உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) வெளிநாட்டு வங்கிகளில் வைத்திருக்கும் பணத்தை உள்நாட்டு வங்கி கணக்குகளில் வைத்திருக்கும் பணத்தை விட வித்தியாசமாக நடத்துகிறது. இதை அப்பட்டமாகக் கூறினால், அமெரிக்க குடிமக்கள் கடல் அல்லது வெளிநாட்டு கணக்குகளை வைத்திருப்பதை அவர்கள் விரும்புவதில்லை - பெரும்பாலும் இதுபோன்ற கணக்குகளிலிருந்து வருவாயைப் பெற முடியவில்லையே என்ற அச்சத்தில்-அதனால் அவர்கள் நடைமுறையை ஊக்கப்படுத்துகிறார்கள்.

வெளிப்படையாக, பெரும்பாலான வெளிநாட்டு வங்கிகள் இப்போதெல்லாம் அமெரிக்க குடிமக்களிடமிருந்து வைப்புத்தொகையை விரும்பவில்லை-சுவிட்சர்லாந்து மற்றும் யுனைடெட் கிங்டம் போன்ற பாரம்பரிய இடங்களுக்கு கூட இல்லை. ஐ.ஆர்.எஸ் மற்றும் நீதித் துறையின் (டி.ஜே.ஜே) அதிகரித்த ஆக்கிரமிப்பு காரணமாக அவர்களின் தயக்கம் ஏற்படுகிறது. வெளிநாட்டு வங்கிகள் அமெரிக்க வாடிக்கையாளர்களை நேசிப்பதற்காக இவ்வளவு நேரத்தையும் சக்தியையும் செலவிட மட்டுமே தயாராக உள்ளன, மேலும் மிகச் சிலரே சிக்கலான அமெரிக்க விதிமுறைகளையும் உயர்ந்த ஆய்வுகளையும் கையாளக்கூடிய இணக்கத் துறையின் வகையைக் கொண்டுள்ளனர்.

வெளிநாட்டு வங்கிக் கணக்குகளைத் திறக்க விரும்பும் அமெரிக்கர்கள் இந்த இடையூறுகளைக் கருத்தில் கொண்டு கடன் கவலைகள் அல்லது பிற அபாயக் கொடிகளைத் துடைக்க தங்களால் இயன்றதைச் செய்ய வேண்டும். ஐஆர்எஸ் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்ட ஒரு அமெரிக்க குடிமகனாக இருப்பது ஒரு வெளிநாட்டு வங்கியைத் தயங்கச் செய்யலாம், எனவே ஒரு தனிநபர் மட்டத்தில் குறைந்த ஆபத்து இருப்பதாகத் தெரிவது நல்லது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• 10, 000 அமெரிக்க டாலருக்கும் அதிகமான வெளிநாட்டு வங்கிக் கணக்குகளைக் கொண்ட எந்த அமெரிக்க குடிமகனும் ஐஆர்எஸ் மற்றும் அமெரிக்க கருவூலத்திற்கு வருமான வரி வருமானம் மற்றும் ஃபின்சென் படிவம் 114 ஆகியவற்றில் அறிவிக்க வேண்டும். வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம் (ஃபாட்கா) வெளிநாட்டு வங்கிகள் கணக்கு எண்களைப் புகாரளிக்க வேண்டும், ஐ.ஆர்.எஸ்-க்கு கணக்கு வைத்திருப்பவர்களின் நிலுவைகள், பெயர்கள், முகவரிகள் மற்றும் அடையாள எண்கள். வெளிநாட்டு கணக்குகளை வெளியிடத் தவறியவர்கள் அல்லது வெளிநாட்டு கணக்கு சொத்துக்களுக்கு வரி செலுத்தத் தவறியவர்கள் மீது மத்திய அரசு சிவில் மற்றும் கிரிமினல் குற்றச்சாட்டுகளை கொண்டு வர முடியும்.

அமெரிக்க வெளிநாட்டினரின் இரட்டை வரிவிதிப்பு

இந்த கிரகத்தின் மற்ற எல்லா நாடுகளையும் போலல்லாமல், அமெரிக்க அரசாங்கம் தனது குடிமக்கள் மீது உலகில் எங்கும் சம்பாதித்த வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கிறது, இந்த நடவடிக்கை வெளிநாட்டு மண்ணில், வெளிநாட்டு மூலதனத்துடன் மற்றும் வெளிநாட்டு வர்த்தக பங்காளிகளுடன் பிரத்தியேகமாக நடந்தாலும் கூட. உண்மையில், உலகளாவிய நடவடிக்கைகளுக்கு வரி விதிக்கும் ஒரே வளர்ந்த நாடு அமெரிக்கா.

இதன் பொருள் என்னவென்றால், ஒரு அமெரிக்க வெளிநாட்டவர் ஜெர்மனியில் வசித்து வருகிறார், ஜேர்மனிய அரசாங்கத்திற்கும் அமெரிக்க மத்திய அரசாங்கத்திற்கும் வருமான வரி செலுத்த வேண்டும். அமெரிக்க தொழிலாளி தனது மாத வருமானத்தை ஒரு ஜெர்மன் வங்கியில் டெபாசிட் செய்தால், வரி வசூலிக்க ஐஆர்எஸ் அந்தக் கணக்கிற்கு அணுகலை வழங்க முடியும். வெளிநாட்டு வருமானத்தில் செலுத்தப்படும் வெளிநாட்டு வரிகளுக்கு ஓரளவு கடன் உட்பட சில நிவாரண ஏற்பாடுகள் உள்ளன, ஆனால் அவை பெரும்பாலும் போதுமானதாக இல்லை.

அனைத்து வெளிநாட்டு கணக்கு வைத்திருப்பவர்களும் வெளிநாட்டில் பொருளாதார நடவடிக்கைகளில் ஈடுபடுவதில்லை, அதாவது இந்த இரட்டை வரிவிதிப்பு குறித்து அவர்கள் கவலைப்பட வேண்டியதில்லை. இருப்பினும், சம்பந்தப்பட்ட தொழிலாளர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் ஐஆர்எஸ் உடன் வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

ஃபின்சென் படிவம் 114

வெளிநாட்டு கணக்குகள் வரி விதிக்கப்படுவதால், ஐஆர்எஸ் மற்றும் அமெரிக்க கருவூலம் வெளிநாட்டு சொத்துக்களை அறிவிக்க மிகவும் கடுமையான செயல்முறையைக் கொண்டுள்ளன. மொத்தம் 10, 000 டாலருக்கும் அதிகமான வெளிநாட்டு வங்கிக் கணக்குகளைக் கொண்ட எந்த அமெரிக்க குடிமகனும், அல்லது காலண்டர் ஆண்டில் எந்த நேரத்திலும், அத்தகைய கணக்குகளை கருவூலத் துறைக்கு தெரிவிக்க வேண்டும். "கையொப்ப அதிகாரம் கணக்குகள்" என்று அழைக்கப்படுவதைத் தவிர, இந்த கணக்குகளிலிருந்து கிடைக்கும் அனைத்து வருமானங்களுக்கும் அவர்கள் அறிக்கை மற்றும் வரி செலுத்த வேண்டும்.

1970 களில் இருந்து ஜூன் 2013 வரை, வெளிநாட்டு கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் கருவூல படிவம் TD F 90-22.1, வெளிநாட்டு வங்கி மற்றும் நிதிக் கணக்குகளின் அறிக்கை, FBAR என அழைக்கப்படுகிறது. படிவங்கள் ஆண்டுதோறும் செலுத்தப்பட்டு டெட்ராய்டில் உள்ள கருவூல அலுவலகத்தில் செயலாக்கப்படும்.

ஜூன் 2013 க்குப் பிறகு, காகித அடிப்படையிலான FBAR இனி ஏற்றுக்கொள்ளப்படாது என்று கருவூலம் அறிவித்தது. அதற்கு பதிலாக, FBAR என்ற தலைப்பில் புதிய நிதிக் குற்றச் செயலாக்க நெட்வொர்க் (ஃபின்சென்) படிவம் 114 ஐ மின்னணு முறையில் நிரப்புவதற்கு 10, 000 டாலருக்கும் அதிகமான கடல்வழி கணக்குகளைக் கொண்ட அனைத்து அமெரிக்க வரி செலுத்துவோர். ஃபின்சென் 114 மேலும் தகவல்களை உள்ளடக்கியது மற்றும் கருவூலத்தின் வங்கி ரகசிய சட்டம் இ-ஃபைலிங் சிஸ்டம் வழியாக செல்ல வேண்டியிருந்தது. இந்த புதிய FBAR வருமான வரி தாக்கல் செய்யப்படவில்லை, மாறாக தனித்தனியாக சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டிய தனி ஆவணமாகும். வரி செலுத்துவோர் புதிய படிவத்தை தாக்கல் செய்ய ஜூன் 30, 2014 வரை இருந்தனர், இல்லையெனில் அவர்களின் சொத்துகளில் 50% அபராதம் விதிக்கப்படும்.

வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டம்

காங்கிரஸ் 2010 ஆம் ஆண்டில் வெளிநாட்டு கணக்கு வரி இணக்க சட்டத்தை (ஃபாட்கா) நிறைவேற்றியது. இந்தச் சட்டம் மிகவும் அமைதியாக இருந்ததற்கு ஒரு காரணம், அதன் நான்கு ஆண்டு கால வளைவு: FATCA 2014 வரை நடைமுறைக்கு வரவில்லை. இதற்கு முன்பு ஒருபோதும் ஒரு தேசிய அரசாங்கம் முயற்சித்ததில்லை, இதுவரை வெற்றிபெற்றது, உலகெங்கிலும் உள்ள வங்கிகளில் இணக்கத் தரத்தை கட்டாயப்படுத்தியது.

குடிமக்கள் 50, 000 டாலருக்கும் அதிகமான மதிப்புள்ள அமெரிக்க குடிமக்கள் வைத்திருக்கும் கணக்குகளைப் புகாரளிக்க FATCA க்கு எந்தவொரு அமெரிக்க அல்லாத வங்கியும் தேவைப்படுகிறது, இல்லையெனில் 30% நிறுத்தி வைக்கும் அபராதம் மற்றும் அமெரிக்க சந்தைகளில் இருந்து விலக்கப்படலாம். 2015 ஆம் ஆண்டின் நடுப்பகுதியில், 100, 000 க்கும் மேற்பட்ட வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் ஐ.ஆர்.எஸ் உடன் நிதித் தகவல்களைப் பகிர்ந்து கொள்ள ஒப்புக்கொண்டன. ரஷ்யாவும் சீனாவும் கூட FATCA க்கு ஒப்புக்கொண்டன. ஃபெட்ஸை எதிர்த்துப் போராடும் ஒரே பெரிய உலகப் பொருளாதாரம் கனடா; எவ்வாறாயினும், கனேடிய அரசாங்கத்தை அல்ல, தனியார் குடிமக்களே, சர்வதேச அரசாங்க ஒப்பந்த விதிகளின் கீழ் FATCA ஐத் தடுக்க வழக்குத் தாக்கல் செய்தனர், இது தனியார் வங்கி கணக்கு தகவல்களை திருப்புவது சட்டவிரோதமானது.

FATCA மூலம், ஐஆர்எஸ் கணக்கு எண்கள், நிலுவைகள், பெயர்கள், முகவரிகள் மற்றும் கணக்கு வைத்திருப்பவர்களின் அடையாள எண்களைப் பெறுகிறது. வெளிநாட்டுக் கணக்குகளைக் கொண்ட அமெரிக்கர்கள் பெரும்பாலும் பணிநீக்கம் செய்யப்பட்ட FBAR படிவத்துடன் கூடுதலாக படிவம் 8938 ஐ ஐஆர்எஸ்-க்கு சமர்ப்பிக்க வேண்டும். ஒரு வெளிநாட்டு வங்கிக் கணக்கைத் தொடங்க ஆர்வமுள்ளவர்கள் இந்த தேவைகள் மற்றும் சாத்தியமான வரி அபராதங்கள் குறித்து அறிந்திருக்க வேண்டும், குறிப்பாக வெளிநாடுகளில் ஓய்வூதியக் கணக்குகளுக்கு, அவற்றின் தனித்துவமான சிகிச்சையைக் கொண்டுள்ளனர்.

எந்தவொரு வெளிநாட்டு கணக்குகளும் ஐஆர்எஸ்-க்கு புகாரளிக்கப்பட வேண்டும், கணக்குகள் எந்தவொரு வரிவிதிப்பு வருமானத்தையும் ஈட்டவில்லை என்றாலும்.

வெளிநாட்டு வங்கி கணக்குகள் மற்றும் வரி ஏய்ப்பு

வெளிநாட்டு வரி ஏய்ப்பு பற்றிய பிரபலமான பேச்சுவார்த்தை கருத்து ஜெனீவாவில் ஒரு தீவிர ரகசிய வங்கிக் கணக்கைக் கொண்ட பல மில்லியனர் அமெரிக்க குடிமகனை உள்ளடக்கியது. உண்மையில், மில்லியன் கணக்கான அமெரிக்கர்கள் ஏராளமான காரணங்களுக்காக கடல் வங்கி கணக்குகளைத் திறக்கிறார்கள். அவர்கள் அவற்றைப் புகாரளிக்கிறார்களா என்பது வேறு கதை.

2016 ஆம் ஆண்டில் சுமார் 9 மில்லியன் அமெரிக்கர்கள் வெளிநாட்டில் வாழ்ந்ததாக அமெரிக்க வெளியுறவுத்துறை மதிப்பிட்டுள்ளது; செப்டம்பர் 2018 இல் வெளியிடப்பட்ட கூட்டாட்சி உதவி வாக்களிப்பு திட்டத்தின் “2016 வெளிநாட்டு குடிமக்கள் மக்கள் தொகை பகுப்பாய்வு அறிக்கை”, இந்த எண்ணிக்கையை 5.5 மில்லியனாக வைத்தது. இன்னும் பல மில்லியன் வாழும் மாநிலங்களில் வெளிநாட்டுக் கணக்குகள் உள்ளன என்று யூகிப்பது பாதுகாப்பானது. இன்னும் 1 மில்லியனுக்கும் குறைவான வரி செலுத்துவோர் இந்த சொத்துக்களை 2016 இல் அறிவிக்க FBAR களை தாக்கல் செய்தனர்.

வெளிப்படையாக, ஏராளமான வெளிநாட்டு கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் சொத்துக்களைப் புகாரளிக்கவில்லை. இருப்பினும், 2009 ஆம் ஆண்டிலிருந்து, ஐஆர்எஸ் இணக்கத்தை வலியுறுத்தியுள்ளது, மேலும் அமெரிக்கர்கள் முன்னெப்போதையும் விட கடுமையான அபராதங்களையும் அபராதங்களையும் எதிர்கொள்ள நேரிடும். FBAR ஐ தாக்கல் செய்யத் தவறிய நபர்களுக்கு, 000 500, 000 வரை அபராதமும் 10 ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனையும் விதிக்கப்படலாம்.

வெளிப்படுத்தாததை விட தீவிரமானது, சம்பாதித்த மற்றும் வெளிநாட்டு வங்கிக் கணக்கில் டெபாசிட் செய்யப்படும் வருமானத்திற்கு வரி செலுத்தத் தவறியது. மாமா சாமுக்கு பணம் கொடுக்காதவர்கள் மீது தற்செயலாகக் கூட சிவில் மற்றும் கிரிமினல் குற்றச்சாட்டுகளை மத்திய அரசு கொண்டு வர முடியும்.