எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (செப்)

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (சோ.ச.க) என்றால் என்ன?

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (SEP, அல்லது SEP IRA) என்பது ஒரு ஓய்வூதியத் திட்டமாகும், இது ஒரு முதலாளி அல்லது சுயதொழில் செய்யும் நபர்கள் நிறுவ முடியும். சோ.ச.க. திட்டத்திற்கு வழங்கப்படும் பங்களிப்புகளுக்கு முதலாளிக்கு வரி விலக்கு அனுமதிக்கப்படுகிறது மற்றும் தகுதியான ஒவ்வொரு பணியாளரின் சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏ-விற்கும் விருப்பப்படி பங்களிப்பு செய்கிறது.

கூடுதலாக, ஜனவரி 2, 2020 அன்று இயற்றப்பட்ட புதிய சமூகத்தை ஓய்வூதிய மேம்பாட்டிற்கான (பாதுகாப்பு) சட்டத்தின் கீழ், சிறு முதலாளிகள் 401 (கே) திட்டம் அல்லது சேமிப்பு ஊக்கப் போட்டித் திட்டத்தைத் தொடங்குவதற்கான செலவுகளை ஈடுகட்ட வரிக் கடன் பெறுவார்கள். ஊழியர்களுக்கான (எளிய) ஐஆர்ஏ திட்டம் அவர்கள் ஏற்கனவே பெற்ற தொடக்கக் கிரெடிட்டின் மேல் தானாக பதிவுசெய்தல்.

SEP IRA க்கள் பெரும்பாலும் நிலையான IRA களை விட அதிக வருடாந்திர பங்களிப்பு வரம்புகளைக் கொண்டுள்ளன. அடிப்படையில், ஒரு SEP IRA ஐ முதலாளி பங்களிப்புகளைப் பெறும் திறனைக் கொண்ட ஒரு பாரம்பரிய IRA ஆகக் கருதலாம். இது ஊழியர்களுக்கு வழங்கும் ஒரு பெரிய நன்மை என்னவென்றால், முதலாளியின் பங்களிப்புகள் உடனடியாக வழங்கப்படுகின்றன.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (SEP, அல்லது SEP IRA) என்பது ஒரு முதலாளி அல்லது சுயதொழில் செய்பவர்கள் நிறுவக்கூடிய ஒரு ஓய்வூதியத் திட்டமாகும். SEP IRA கள் பெரும்பாலும் சிறு வணிகர்கள் மற்றும் சுயதொழில் செய்பவர்களால் தங்கள் ஓய்வூதிய சேமிப்பு தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யப் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. SEP IRA கள் பெரும்பாலும் உள்ளன நிலையான ஐஆர்ஏக்கள் அல்லது 401 (கே) களை விட அதிக வருடாந்திர பங்களிப்பு வரம்புகள்.

சோ.ச.க. கணக்கு: ஜெசிகா பெரெஸ்

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் எவ்வாறு செயல்படுகிறது

ஒரு SEP IRA என்பது பல வணிக உரிமையாளர்களுக்கு ஒரு கவர்ச்சியான விருப்பமாகும், ஏனெனில் இது பெரும்பாலான வழக்கமான முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதிய திட்டங்களின் தொடக்க மற்றும் இயக்க செலவுகளுடன் வரவில்லை. பல முதலாளிகள் ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ அனுமதிப்பதை விட அதிக அளவில் தங்கள் சொந்த ஓய்வுக்கு பங்களிக்க ஒரு சோ.ச.க. சிறிய நிறுவனங்கள் சோ.ச.க. திட்டங்களுக்கு ஆதரவளிக்கின்றன, ஏனெனில் பங்களிப்பாளர்களுக்கான தகுதித் தேவைகள், இதில் குறைந்தபட்சம் 21 வயது, குறைந்தது மூன்று ஆண்டுகள் வேலைவாய்ப்பு மற்றும் குறைந்தபட்சம் $ 600 இழப்பீடு. கூடுதலாக, ஒரு சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏ, வணிகம் குறைந்துவிட்டால் பல ஆண்டுகளில் பங்களிப்புகளைத் தவிர்க்க முதலாளிகளை அனுமதிக்கிறது.

SEP IRA கணக்குகள் வரி நோக்கங்களுக்காக பாரம்பரிய IRA களைப் போலவே கருதப்படுகின்றன மற்றும் அதே முதலீட்டு விருப்பங்களை அனுமதிக்கின்றன. பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களுக்கு பொருந்தும் அதே பரிமாற்றம் மற்றும் மாற்றம் செய்வதற்கான விதிகள் SEP IRA களுக்கும் பொருந்தும். ஒரு முதலாளி SEP IRA கணக்குகளுக்கு பங்களிப்பு செய்யும்போது, ​​அது பங்களித்த தொகைக்கு வரி விலக்கு பெறுகிறது. கூடுதலாக, வணிகமானது வருடாந்திர பங்களிப்புக்கு "பூட்டப்படவில்லை" - பங்களிக்கலாமா, ஒவ்வொரு ஆண்டும் எவ்வளவு மாற்ற முடியும் என்பது பற்றிய முடிவுகள்.

முதலீட்டு முடிவுகளை எடுப்பதற்கு முதலாளி பொறுப்பல்ல. அதற்கு பதிலாக, ஐஆர்ஏ அறங்காவலர் தகுதியான முதலீடுகளை தீர்மானிக்கிறார் மற்றும் தனிப்பட்ட பணியாளர் கணக்கு உரிமையாளர்கள் குறிப்பிட்ட முதலீட்டு முடிவுகளை எடுப்பார்கள். அறங்காவலர் பங்களிப்புகளை டெபாசிட் செய்கிறார், வருடாந்திர அறிக்கைகளை அனுப்புகிறார் மற்றும் தேவையான அனைத்து ஆவணங்களையும் ஐ.ஆர்.எஸ்.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதிய (எஸ்.இ.பி) ஐ.ஆர்.ஏக்களுக்கான பங்களிப்புகள் உடனடியாக 100 சதவிகிதம் வழங்கப்படுகின்றன, மேலும் ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் முதலீடுகளை இயக்குகிறார். தனது முதலாளியின் சோ.ச.க. திட்டத்தில் பங்கேற்கும் ஒரு தகுதிவாய்ந்த ஊழியர் (வணிக உரிமையாளர் உட்பட) ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ.வை நிறுவ வேண்டும், அதில் முதலாளி சோ.ச.க. சில நிதி நிறுவனங்கள் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏவை ஒரு சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏ என்று முத்திரை குத்த வேண்டும், அவை கணக்கை சோ.ச.க. மற்றவர்கள் சோ.ச.க. பங்களிப்புகளை ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ-வில் டெபாசிட் செய்ய அனுமதிப்பார்கள்.

SEP IRA களுக்கான விதிகள்

முதலாளிகளால் வழங்கப்படும் பங்களிப்புகள் ஒரு ஊழியரின் இழப்பீட்டில் 25% க்கும் குறைவாகவோ அல்லது 2020 க்கு, 000 57, 000 ஆகவோ அதிகமாக இருக்கக்கூடாது (2019 இல், 000 56, 000 மற்றும் 2018 இல், 000 55, 000 வரை). பாரம்பரிய ஐஆர்ஏவைப் போலவே, ஓய்வுபெறும் போது சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏக்களிடமிருந்து திரும்பப் பெறுவது சாதாரண வருமானமாக வரி விதிக்கப்படுகிறது. ஒரு வணிகமானது தனியுரிமையாக இருக்கும்போது, ​​பணியாளர் / உரிமையாளர் இருவரும் தங்களை ஊதியம் செலுத்துகிறார்கள், மேலும் ஒரு சோ.ச.க. பங்களிப்பையும் செய்யலாம், இது 25% ஊதியங்களுக்கு (அல்லது இலாபங்களுக்கு) மட்டுப்படுத்தப்பட்ட சோ.ச.க. ஒரு குறிப்பிட்ட பங்களிப்பு வீதமான CR க்கு , குறைக்கப்பட்ட விகிதம் CR / (1 + CR) ; 25% பங்களிப்பு வீதத்திற்கு, இது மேலே உள்ளதைப் போல 20% குறைக்கப்பட்ட விகிதத்தை அளிக்கிறது.

ஒரு சோ.ச.க. திட்டத்திற்கான நிதி வாகனம் ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ என்பதால், சோ.ச.க. பங்களிப்புகள், ஒரு முறை டெபாசிட் செய்யப்பட்டால், பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ சொத்துகளாக மாறும், மேலும் பின்வருபவை உட்பட பல பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ விதிகளுக்கு உட்பட்டவை:

• விநியோக விதிகள் முதலீட்டு விதிகள் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகளுக்கான பங்களிப்பு மற்றும் கழித்தல் விதிகள். இவை ஊழியரின் வழக்கமான ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகளுக்கு பொருந்தும், சோ.ச.க. முதலாளி பங்களிப்புகளுக்கு அல்ல. ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ நிறுவுவதற்கான ஆவணப்படுத்தல் தேவைகள். ஒரு சோ.ச.க. திட்டத்தை நிறுவுவதற்கு தேவையான ஆவணங்களுக்கு கூடுதலாக (பின்னர் விவாதிக்கப்பட்டது), ஒவ்வொரு சோ.ச.க. ஐ.ஆர்.ஏவும் ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ-க்கான ஆவணமாக்கல் தேவையை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.

SEP IRA களுக்கான வரம்புகள்

எல்லா வணிகங்களும் SEP IRA களைத் தொடங்க முடியாது, அவை முதன்மையாக வணிகங்களிடையே ஓய்வூதிய நலன்களை ஊக்குவிப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன, அவை முதலாளியால் வழங்கப்படும் திட்டங்களை அமைக்காது. ஒரே உரிமையாளர்கள், கூட்டாண்மை மற்றும் நிறுவனங்கள் சோ.ச.க. மிக அதிகமான வருமானம் ஒரு வரம்பாக இருக்கலாம் - 2020 தகுதிவாய்ந்த இழப்பீட்டு வரம்பு 5, 000 285, 000 (2019 இல் 0 280, 000 மற்றும் 2018 இல் 5, 000 275, 000 வரை). தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்களைப் போலல்லாமல் - பங்கேற்பாளர்கள், வணிக உரிமையாளர் உட்பட, அவர்களின் சொந்த இருப்புக்களில் 50% அல்லது $ 50, 000 க்கும் குறைவாக கடன் வாங்கலாம் - சோ.ச.க.வுக்கு இந்த அம்சம் இல்லை.

மேலும், திட்டத்தின் விதிகளின் அடிப்படையில் தகுதி பெற்றிருந்தாலும் கூட, சில வகையான ஊழியர்கள் தங்கள் முதலாளியால் ஒரு SEP IRA இல் பங்கேற்பதில் இருந்து விலக்கப்படலாம். எடுத்துக்காட்டாக, ஓய்வூதிய நலன்களுக்கான பேரம் பேசும் தொழிற்சங்க ஒப்பந்தத்தில் உள்ள தொழிலாளர்களை விலக்க முடியும். அமெரிக்க ஊதியங்கள் அல்லது பிற சேவை இழப்பீடுகளை முதலாளியிடமிருந்து பெறாத வரை, வெளிநாட்டினர் அல்லாத தொழிலாளர்களையும் விலக்க முடியும்.

சோ.ச.க. பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்கள் சோ.ச.க.-ஐ.ஆர்.ஏக்களில் நடைபெறுகின்றன, மேலும் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்கள் மீது விதிக்கப்படும் பொதுவான வரம்புகளுக்கு உட்பட்டு எந்த நேரத்திலும் திரும்பப் பெறலாம். திரும்பப் பெறுதல் பெறப்பட்ட ஆண்டில் வரி விதிக்கப்படுகிறது. ஒரு பங்கேற்பாளர் 59½ வயதிற்கு முன்னர் திரும்பப் பெற்றால், பொதுவாக 10 சதவீதம் கூடுதல் வரி பொருந்தும். சோ.ச.க. பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்கள் பிற தனிநபர் ஓய்வூதிய கணக்கு மற்றும் ஓய்வூதிய திட்டங்களுக்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படலாம். ஐ.ஆர்.ஏ தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்களைத் தொடர்ந்து சோ.ச.க. பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்கள் இறுதியில் விநியோகிக்கப்பட வேண்டும்.