பத்திர முதலீட்டாளர்களுக்கு வரிவிதிப்பு விதிகள்

பத்திர முதலீட்டாளர்களுக்கு வரிவிதிப்பு விதிகள் யாவை?

ஒவ்வொரு ஆண்டும், பத்திரதாரர்கள் தங்கள் வருடாந்திர வரிவிதிப்பு வட்டி வருமானத்தைப் புகாரளிக்க, ஐஆர்எஸ் வரி படிவம் 1099-INT ஐ நிரப்புகிறார்கள். முதல் பார்வையில், இந்த ஆவணம் கூறப்பட்ட வட்டி விகிதங்களிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்திற்கு வரி அறிவிப்பதற்கான நேரடியான வழிகாட்டுதல்களை வழங்குகிறது, நிலையான வருமான முதலீட்டாளர்கள் கவனிக்க வேண்டிய சிக்கலான காரணிகள் பெரும்பாலும் உள்ளன. இந்த கட்டுரை அரசு, கார்ப்பரேட் மற்றும் நகராட்சி பத்திரங்களுக்கான பத்திர வரி விதிகளின் சிறந்த புள்ளிகளை ஆராய்கிறது.

பத்திர முதலீட்டாளர்களுக்கு வரிவிதிப்பு விதிகள்

அரசு பத்திரங்கள்

கருவூல பில்கள், குறிப்புகள், பத்திரங்கள் மற்றும் யு.எஸ். அரசு நிறுவன பத்திரங்கள் ஆகியவற்றின் வட்டி கூட்டாட்சி மட்டத்தில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும். ஜின்னி மே - அரசு தேசிய அடமான சங்கம் (ஜிஎன்எம்ஏ) போன்ற சில ஏஜென்சி பத்திரங்களும் கூட்டாட்சி மட்டத்தில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

ஜீரோ-கூப்பன் பத்திரங்களின் வரிவிதிப்பு

அவர்களிடம் கூப்பன் விகிதம் எதுவும் இல்லை என்றாலும், பூஜ்ஜிய-கூப்பன் முதலீட்டாளர்கள் வட்டி செலுத்தப்படாத போதிலும், ஒவ்வொரு ஆண்டும் வட்டிக்கு சார்பான ஒரு பகுதியை வருமானமாக தெரிவிக்க வேண்டும். ஜீரோ-கூப்பன் பத்திரங்கள் அரசாங்கங்களால் தள்ளுபடியில் வழங்கப்படுகின்றன மற்றும் அவை சம மதிப்புகளில் முதிர்ச்சியடைகின்றன, அங்கு பரவலின் அளவு முதிர்ச்சியடையும் ஆண்டுகளின் எண்ணிக்கையில் சமமாக பிரிக்கப்படுகிறது. இதன் விளைவாக அவை வேறு எந்த அசல் வெளியீட்டு தள்ளுபடி பத்திரத்தையும் போலவே வட்டியாக வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• பத்திரங்கள் மற்றும் குறிப்புகள் போன்ற நிலையான வருமான முதலீடுகளில் ஈட்டப்படும் வட்டி பெரும்பாலும் வருமான வரிக்கு உட்பட்டது. அரசு, கார்ப்பரேட் மற்றும் நகராட்சி பத்திரங்களுக்கு வெவ்வேறு வரிவிதிப்பு விதிகள் உள்ளன. ஐஆர்எஸ் வரி படிவம் 1099-INT பத்திரதாரர்களுக்கு நேரடியான வழிகாட்டுதல்களை வழங்குகிறது. கூறப்பட்ட வட்டி விகிதம், நிலையான வருமான முதலீட்டாளர்கள் கவனிக்க வேண்டிய சிக்கலான காரணிகள் பெரும்பாலும் உள்ளன.

சேமிப்பு பத்திரங்கள்

சேமிப்பு பத்திரங்கள் அரசாங்கங்களால் பொதுமக்களுக்கு வழங்கப்படுகின்றன மற்றும் பல நன்மைகளுடன் பாதுகாப்பான முதலீட்டு வாகனங்களாக கருதப்படுகின்றன. தொடர் E மற்றும் EE சேமிப்பு பத்திரங்களும் மாநில மற்றும் உள்ளூர் வரி விலக்கு, இருப்பினும் அவற்றின் வட்டி வருமானம் முதிர்வு வரை ஒத்திவைக்கப்படலாம். தொடர் எச் மற்றும் எச்.எச் பத்திரங்கள் முதிர்வு வரை அரை ஆண்டுக்கு வரி செலுத்தக்கூடிய வட்டியை செலுத்துகின்றன, அதே நேரத்தில் தொடர் I பத்திரங்களும் வரி விதிக்கக்கூடிய வட்டியை செலுத்துகின்றன, அவை இதேபோல் ஒத்திவைக்கப்படலாம். வருமானம் உயர் கல்விச் செலவுகளைச் செலுத்தப் பயன்படுத்தப்பட்டால், தொடர் E மற்றும் I பத்திரங்களின் வட்டி வருமானத்திலிருந்து விலக்கப்படலாம்.

நகராட்சி பத்திரங்கள்

நகராட்சி பத்திரங்கள் பெரும்பாலும் அதிக வருமானம் பெறும் முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் வரிவிதிப்பு முதலீட்டு வருமானத்தை குறைக்க விரும்புகின்றன. இந்த பத்திரங்களிலிருந்து வட்டி கூட்டாட்சி, மாநில மற்றும் உள்ளூர் மட்டங்களில் வரி விலக்கு, முதலீட்டாளர்கள் வழங்குநர்கள் அதே மாநிலத்தில் அல்லது நகராட்சியில் வசிக்கும் வரை. எவ்வாறாயினும், இரண்டாம் நிலை சந்தையில் நகராட்சி பத்திரங்களை வாங்குபவர்கள், பின்னர் அவற்றை விற்கிறவர்கள், ஏதேனும் ஆதாயங்களுக்கு சாதாரண நீண்ட அல்லது குறுகிய கால மூலதன ஆதாய விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படலாம். நகராட்சி பத்திரங்கள் அவற்றின் வரி இல்லாத நிலையின் விளைவாக, மற்ற பத்திரங்களை விட மிகக் குறைந்த விகிதத்தை செலுத்துகின்றன.

கார்ப்பரேட் பத்திரங்கள்

வரிக் கண்ணோட்டத்தில், எளிமையான வகை பத்திரமாகக் கருதப்படும், பெருநிறுவன பத்திரங்கள் அனைத்து மட்டங்களிலும் முழுமையாக வரி விதிக்கப்படுகின்றன. இந்த பத்திரங்கள் பொதுவாக மிக உயர்ந்த இயல்புநிலை அபாயத்தைக் கொண்டிருப்பதால், அவை எந்தவொரு பெரிய வகை பத்திரத்தின் மிக உயர்ந்த வட்டி விகிதங்களையும் செலுத்துகின்றன. ஆகையால், 100 கார்ப்பரேட் பத்திரங்களை par 1, 000 சம மதிப்பில் வைத்திருக்கும் முதலீட்டாளர்கள், ஒவ்வொன்றும் ஆண்டுதோறும் 7% செலுத்தி, ஒவ்வொரு ஆண்டும் 7, 000 டாலர் வரி செலுத்தக்கூடிய வட்டியைப் பெறுவார்கள் என்று எதிர்பார்க்கலாம்.

முதலீட்டு வரவுகள்

விற்கப்பட்ட பத்திரங்களின் வகையைப் பொருட்படுத்தாமல், இரண்டாம் நிலை சந்தையில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் எந்தவொரு கடன் சிக்கலும் பத்திரங்கள் வாங்கப்பட்டு விற்கப்பட்ட விலையைப் பொறுத்து மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பை பதிவு செய்யும். இதில் அரசு மற்றும் நகராட்சி பிரச்சினைகள், பெருநிறுவன கடன் ஆகியவை அடங்கும். பத்திர பரிவர்த்தனைகளின் ஆதாயங்களும் இழப்புகளும் மூலதன ஆதாய நோக்கங்களுக்காக பங்குகள் அல்லது பரஸ்பர நிதிகள் போன்ற பிற பத்திரங்களைப் போலவே தெரிவிக்கப்படுகின்றன.

பாண்ட் பிரீமியத்தின் கடன்தொகை

விவாதிக்கப்பட்டபடி, தள்ளுபடி விலையில் ஒரு பத்திரம் வழங்கப்படும் போது, ​​தள்ளுபடியின் மதிப்பிடப்பட்ட ஒரு பகுதி வரி செலுத்துவோர் வருமானமாக அறிவிக்கப்படுகிறது, ஒவ்வொரு ஆண்டும் முதிர்வு வரை. பத்திரங்கள் பிரீமியத்தில் வாங்கப்படும் போது (ஒரு பத்திரத்திற்கு $ 1, 000 க்கும் அதிகமாக), வாங்குபவரின் வரி வருமானத்தில், ஆண்டுதோறும் சமமாக மதிப்பிடப்பட்ட பகுதியைக் கழிக்க முடியும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு முதலீட்டாளர் 100 பத்திரங்களை 8, 000 118, 000 க்கு வாங்கி, அவை முதிர்ச்சியடையும் வரை 18 ஆண்டுகள் வைத்திருந்தால், அவன் அல்லது அவள் முதிர்ச்சி அடையும் வரை ஒவ்வொரு ஆண்டும் $ 1, 000 கழிக்கலாம். ஒவ்வொரு ஆண்டும் எதையும் கழித்து, முதிர்ச்சியில் பத்திரங்களை மீட்டெடுக்கும்போது அல்லது அவற்றை இழப்புக்கு விற்கும்போது மூலதன இழப்பை அறிவிக்கும் விருப்பத்தையும் அந்த முதலீட்டாளர் அனுபவிப்பார்.

இருப்பினும், முதலீட்டாளர்கள் பத்திரத்தை வாங்கும் ஆண்டில் பிரீமியங்களை மன்னிப்பு செய்வது அவசியமில்லை, ஏனென்றால் அவர்கள் எந்த வரி ஆண்டிலும் அவ்வாறு செய்யத் தொடங்கலாம். ஆனால் ஒரு பத்திரத்திற்கான பிரீமியத்தை மன்னிப்பு செய்யத் தேர்ந்தெடுக்கும் முதலீட்டாளர்கள், அந்த ஆண்டிற்கும், முன்னோக்கி செல்லும் ஆண்டுகளுக்கும் இதேபோன்ற மற்ற எல்லா பத்திரங்களுக்கும் பிரீமியத்தை மன்னிப்பு செய்ய வேண்டும் என்பதை நினைவில் கொள்வது அவசியம். மேலும், ஒரு பத்திரத்திலிருந்து பிரீமியத்தை மன்னிப்பு செய்யும் முதலீட்டாளர்கள் தங்கள் பதவிகளின் செலவு அடிப்படையை சம அளவு மூலம் குறைக்க வேண்டும்.

அடிக்கோடு

வரி செலுத்தக்கூடிய பத்திர வருமானம் உங்கள் வருடாந்திர வரிகளில் ஒரு முக்கிய அங்கமாக இருந்தால், வருடாந்திர வரி திட்டமிடல் உத்திகளில் உங்களுக்கு உதவ சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளரை நியமிப்பதைக் கவனியுங்கள். (தொடர்புடைய வாசிப்புக்கு, "சேமிப்பு பத்திரங்கள் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகின்றன?" ஐப் பார்க்கவும்)