வரி பொறுப்பு அளவைக் கட்டுப்படுத்த ஒரு தனிநபர் அல்லது வணிக நிறுவனம் ஒரு வரி வருவாய் குறித்த தகவலை வேண்டுமென்றே மற்றும் வேண்டுமென்றே பொய்யாக்கும்போது வரி மோசடி நிகழ்கிறது. வரி மோசடி என்பது முழு வரிக் கடமையையும் செலுத்துவதைத் தவிர்ப்பதற்காக ஒரு வரி வருமானத்தை ஏமாற்றுவதை உட்படுத்துகிறது. வரி மோசடிக்கு எடுத்துக்காட்டுகள் தவறான விலக்குகளை கோருவது; தனிப்பட்ட செலவுகளை வணிகச் செலவாகக் கோருதல்; தவறான சமூக பாதுகாப்பு எண்ணைப் பயன்படுத்துதல்; மற்றும் வருமானத்தைப் புகாரளிக்கவில்லை.
வரி மோசடி வரி ஏய்ப்பு என்றும் குறிப்பிடப்படலாம்.
வரி மோசடியை உடைத்தல்
வரி மோசடியில் ஒரு வரி வருவாயில் வேண்டுமென்றே தவறாக சித்தரித்தல் அல்லது தரவைத் தவிர்ப்பது ஆகியவை அடங்கும். யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில், வரி செலுத்துவோர் தானாக முன்வந்து வரிவிதிப்பை தாக்கல் செய்வதற்கும் சரியான வருமானம், வேலைவாய்ப்பு, விற்பனை மற்றும் கலால் வரிகளை செலுத்துவதற்கும் சட்டப்பூர்வ கடமைக்கு கட்டுப்படுகிறார்கள். தகவல்களைப் பொய்யாக்குவதன் மூலம் அல்லது நிறுத்தி வைப்பதன் மூலம் அவ்வாறு செய்யத் தவறியது சட்டத்திற்கு எதிரானது மற்றும் வரி மோசடியாகும். வரி மோசடியை உள்நாட்டு வருவாய் சேவை குற்றவியல் விசாரணை (சிஐ) பிரிவு விசாரிக்கிறது. வரி செலுத்துவோர் இருப்பதைக் கண்டறிந்தால் வரி மோசடி தெளிவாகத் தெரிகிறது:
- தனது வருமான வரி அறிக்கையை தாக்கல் செய்ய வேண்டுமென்றே தவறிவிட்டார், வரி விலக்குகள் அல்லது வரிக் கடன்களை பொய்யாகக் கோருவதற்காக அவரது விவகாரங்களின் உண்மையான நிலையை தவறாகப் பிரதிபலித்தார்.
வரி மோசடியில் ஈடுபடும் ஒரு வணிகம்:
- ஊதிய வரி அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்வதில் தெரிந்தே தோல்வியுற்றது ஊழியர்களுக்கு செய்யப்பட்ட சில அல்லது அனைத்து பண கொடுப்பனவுகளையும் புகாரளிக்கத் தவறினால், கூட்டாட்சி வருமான வரி அல்லது பணியாளர் சம்பள காசோலைகளிலிருந்து FICA (பெடரல் காப்பீட்டு பங்களிப்புகள்) வரிகளை நிறுத்த ஐஆர்எஸ்ஃபெயிலுக்கு நிதியை மாற்றாத வெளி ஊதிய சேவையை வாடகைக்கு எடுத்துக் கொள்ளுங்கள். நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட எந்தவொரு ஊதிய வரிகளையும் புகாரளிக்க மற்றும் செலுத்த
வரி மோசடி ஒவ்வொரு ஆண்டும் மில்லியன் கணக்கான டாலர்களில் இருந்து அரசாங்கத்தை ஏமாற்றுகிறது மற்றும் அபராதம், அபராதம், வட்டி அல்லது சிறை நேரம் ஆகியவற்றால் தண்டிக்கப்படும். பொதுவாக, பணம் செலுத்தத் தவறியது வேண்டுமென்றே கருதப்படாவிட்டால், ஒரு நிறுவனம் வரி ஏய்ப்பு குற்றவாளியாக கருதப்படுவதில்லை. வரி மோசடியில் தவறுகள் அல்லது தற்செயலான அறிக்கையிடல் இல்லை, ஐஆர்எஸ் கவனக்குறைவான அறிக்கை என்று அழைக்கிறது.
அமெரிக்காவில் வரிக் குறியீடு என்பது வரி விதிப்பு மற்றும் சட்டங்களின் சிக்கலான தொகுப்பாகும் என்பதால், நிறைய வரி தயாரிப்பாளர்கள் கவனக்குறைவான பிழைகளைச் செய்ய வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளனர். எடுத்துக்காட்டாக, வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்க இல்லாத ஒரு சார்பு விலக்கு கோருவது தெளிவாக மோசடி, அதே நேரத்தில் நீண்ட கால மூலதன ஆதாய வீதத்தை குறுகிய கால வருவாய்க்குப் பயன்படுத்துவது அதன் அலட்சியம் என்பதை தீர்மானிக்க மேலும் ஆராயப்படலாம். அலட்சியம் காரணமாக கூறப்படும் தவறுகள் வேண்டுமென்றே செய்யப்படவில்லை என்றாலும், ஐ.ஆர்.எஸ் வரி செலுத்துவோருக்கு 20 சதவிகித அபராதத்தை அபராதம் விதிக்கக்கூடும். உலகெங்கிலும் உள்ள பிரபலங்கள் லியோனல் மெஸ்ஸி போன்ற வரி மோசடிகளில் குற்றவாளிகள்.
வரி மோசடி என்பது வரி தவிர்ப்புக்கு சமமானதல்ல, இது ஒருவரின் வரிச் செலவுகளைக் குறைக்க வரிச் சட்டங்களில் உள்ள ஓட்டைகளை சட்டப்பூர்வமாகப் பயன்படுத்துவதாகும். வரி தவிர்ப்பு என்பது சட்டத்தின் நேரடி மீறல் அல்ல என்றாலும், வரிச் சட்டத்தின் ஒட்டுமொத்த ஆவிக்கு இது சமரசம் செய்யக்கூடும் என்பதால் இது வரி அதிகாரிகளால் எதிர்க்கப்படுகிறது.
