தகுதி மற்றும் எதிராக

தகுதி வாய்ந்த மற்றும் தகுதி இல்லாத ஓய்வூதிய திட்டங்கள்: கண்ணோட்டம்

முதலாளிகள் பணியாளர்களுக்கு பயனளிக்கும் நோக்கத்துடன் தகுதிவாய்ந்த மற்றும் தகுதி இல்லாத ஓய்வூதிய திட்டங்களை உருவாக்குகிறார்கள். 1974 ஆம் ஆண்டில் இயற்றப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதிய வருமான பாதுகாப்புச் சட்டம் (ERISA), தொழிலாளர்களின் ஓய்வூதிய வருமானத்தைப் பாதுகாப்பதற்கும் ஒரு அளவிலான தகவல் மற்றும் வெளிப்படைத்தன்மையை வழங்குவதற்கும் நோக்கமாக இருந்தது.

எளிமையான சொற்களில், தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டம் ERISA வழிகாட்டுதல்களை பூர்த்தி செய்யும் ஒன்றாகும், அதே நேரத்தில் தகுதி இல்லாத திட்டம் ERISA வழிகாட்டுதல்களுக்கு வெளியே வருகிறது. சில எடுத்துக்காட்டுகள்:

• தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களில் 401 (கே), இலாப பகிர்வு திட்டங்கள், 403 (பி) மற்றும் கியோக் (HR-10) திட்டங்கள் அடங்கும். தகுதி இல்லாத திட்டங்களில் ஒத்திவைக்கப்பட்ட-இழப்பீடு, பிளவு-டாலர் ஆயுள் காப்பீடு மற்றும் நிர்வாக போனஸ் திட்டங்கள் ஆகியவை அடங்கும்.

இரண்டு திட்ட வகைகளுக்கான வரி தாக்கங்களும் வேறுபட்டவை. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பணியாளர் ஓய்வூதியம் (சோ.ச.க.) தவிர, தனிப்பட்ட ஓய்வூதியக் கணக்குகள் (ஐ.ஆர்.ஏ) திட்டங்கள் ஒரு முதலாளியால் உருவாக்கப்படவில்லை மற்றும் அவை தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் அல்ல.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டம் ERISA வகுத்துள்ள வழிகாட்டுதல்களை பூர்த்தி செய்கிறது. தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் சில வரி சலுகைகள் மற்றும் அரசாங்க பாதுகாப்பிற்கு தகுதி பெறுகின்றன. தகுதி இல்லாத திட்டங்கள் அனைத்து ERISA நிபந்தனைகளையும் பூர்த்தி செய்யவில்லை. தகுதி இல்லாத திட்டங்கள் பொதுவாக நிர்வாகிகள் மற்றும் பிற முக்கிய நபர்களுக்கு வழங்கப்படுகின்றன, அவற்றின் தேவைகளை ERISA- தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தால் பூர்த்தி செய்ய முடியாது.

தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள்

தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் ERISA வழிகாட்டுதல்களை பூர்த்தி செய்ய வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன, மேலும், வழக்கமான ஓய்வூதிய திட்டங்களான IRA கள் போன்றவற்றின் மேல் வரி சலுகைகளுக்கு தகுதி பெறுகின்றன.

தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தில் முதலீடு செய்வதற்காக பணியாளரின் ஊதியத்திலிருந்து பிரீடாக்ஸ் டாலர்களில் அனுமதிக்கக்கூடிய பகுதியை முதலாளிகள் கழிக்கிறார்கள். பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்கள் திரும்பப் பெறும் வரை வரி ஒத்திவைக்கப்படுகின்றன.

ஒரு தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தில் வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்பு அல்லது வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை அமைப்பு இருக்கலாம். வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்பு திட்டத்தில், ஊழியர்கள் முதலீடுகளைத் தேர்ந்தெடுப்பார்கள், ஓய்வூதியத் தொகை அவர்கள் எடுத்த முடிவுகளைப் பொறுத்தது. வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை கட்டமைப்பில், உத்தரவாதமான செலுத்தும் தொகை மற்றும் முதலாளிக்கு இடமாற்றங்களை முதலீடு செய்வதற்கான ஆபத்து உள்ளது.

ERISA திட்டமாகத் தகுதிபெற, திட்ட ஆதரவாளர்கள் பங்கேற்பு, வழங்கல், நன்மை சம்பாதித்தல், நிதி மற்றும் திட்டத் தகவல் தொடர்பான பல வழிகாட்டுதல்களைச் சந்திக்க வேண்டும்.

தகுதி இல்லாத திட்டங்கள்

பல முதலாளிகள் முதன்மை ஊழியர்களுக்கு ஒரு நன்மை அல்லது நிர்வாக தொகுப்பின் ஒரு பகுதியாக தகுதி இல்லாத திட்டங்களை வழங்குகிறார்கள்.

ERISA இன் கீழ் வரி ஒத்திவைப்பு சலுகைகளுக்கு தகுதியற்ற திட்டங்கள் தகுதி இல்லாத திட்டங்கள். இதன் விளைவாக, வருமானம் அங்கீகரிக்கப்படும்போது தகுதி இல்லாத திட்டங்களுக்கான கழிக்கப்பட்ட பங்களிப்புகளுக்கு வரி விதிக்கப்படுகிறது. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், பணியாளர் திட்டத்திற்கு பங்களிப்பதற்கு முன்பு நிதிக்கு வரி செலுத்துவார்.

பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், தகுதி இல்லாத திட்டங்களுக்கு எந்தவொரு பங்களிப்பையும் முதலாளி கழிக்கக்கூடாது.

சிறப்பு பரிசீலனைகள்

இரண்டு திட்டங்களுக்கும் இடையிலான முக்கிய வேறுபாடு முதலாளிகளால் விலக்குகளின் வரி சிகிச்சை ஆகும், ஆனால் வேறு வேறுபாடுகள் உள்ளன.

தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் ஊழியரிடமிருந்து வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட பங்களிப்புகளைக் கொண்டுள்ளன, மேலும் திட்டத்திற்கு அவர்கள் பங்களிக்கும் தொகையை முதலாளி கழிக்கலாம். தகுதி இல்லாத திட்டங்கள் வரிக்கு பிந்தைய டாலர்களை திட்டத்திற்கு நிதியளிக்க பயன்படுத்துகின்றன, பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், முதலாளி தங்கள் பங்களிப்புகளை வரி விலக்கு என கோர முடியாது.

ஒரு திட்டம் தகுதிவாய்ந்ததாகக் கருதப்பட வேண்டிய பல அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்:

• வெளிப்படுத்தல் - திட்டத்தின் கட்டமைப்பையும் முதலீடுகளையும் பற்றிய ஆவணங்கள் கோரிக்கையின் பேரில் பங்கேற்பாளர்களுக்குக் கிடைக்க வேண்டும். பாதுகாப்பு - ஊழியர்களின் ஒரு குறிப்பிட்ட பகுதி, ஆனால் அனைத்துமே இல்லை. குறிப்பிட்ட கால வேலைவாய்ப்பு, ஓய்வூதியத்திற்கான பங்கேற்பாளரின் உரிமைகள் பறிமுதல் செய்யப்படாத நன்மைகள். கண்மூடித்தனம் - அதிக ஊதியம் பெறும் ஊழியர்களுக்கு ஆதரவாக அதிக எடையைத் தடுக்க அனைத்து பங்கேற்பாளர்களுக்கும் வழங்குவதில் நன்மைகள் விகிதத்தில் சமமாக இருக்க வேண்டும்.

தகுதி இல்லாத திட்டங்கள் பெரும்பாலும் முக்கிய நிர்வாகிகள் மற்றும் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட பிற ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படுகின்றன. தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் அந்த தேவைகளை பூர்த்தி செய்ய முடியாதபோது இந்த ஊழியர்களின் குறிப்பிட்ட தேவைகளை பூர்த்தி செய்ய அவை வடிவமைக்கப்படலாம்.

ஆலோசகர் நுண்ணறிவு

தாமஸ் எம். ட ow லிங், CFA, CFP®, CIMA®

ஏஜிஸ் கேபிடல் கார்ப், ஹில்டன் ஹெட், எஸ்சி

ஒரு தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டம் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 401 (அ) இல் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது மற்றும் இது ERISA வழிகாட்டுதல்களின் எல்லைக்கு உட்பட்டது. பணியாளர் மற்றும் / அல்லது முதலாளியின் பங்களிப்புகள் முதலாளியின் இருப்புநிலைக் குறிப்பிலிருந்து வேறுபடுகின்றன, மேலும் அவை ஊழியருக்குச் சொந்தமானவை. வரையறுக்கப்பட்ட ஒத்திவைப்பு தொகைகள் மற்றும் முதலாளியின் பங்களிப்புத் தொகைகள் போன்ற தகுதிவாய்ந்த திட்டத்திற்கு கூடுதல் கட்டுப்பாடுகள் உள்ளன. இவற்றுக்கான எடுத்துக்காட்டுகள் 401 (கே) மற்றும் 403 (பி) திட்டங்கள்.

தகுதி இல்லாத திட்டம் ERISA வழிகாட்டுதல்களின் கீழ் வராது, எனவே அவை ஒரே வரி நன்மைகளைப் பெறாது. அவை முதலாளியின் சொத்துகளாகக் கருதப்படுகின்றன, மேலும் அவை நிறுவனத்தின் கடன் வழங்குநர்களால் பறிமுதல் செய்யப்படலாம். பணியாளர் விலகினால், அவர்கள் தகுதி இல்லாத திட்டத்தின் நன்மைகளை இழக்க நேரிடும். நன்மைகள் பங்களிப்பு வரம்புகள் மற்றும் அதிக நெகிழ்வுத்தன்மை இல்லை. நிர்வாக போனஸ் திட்டம் ஒரு எடுத்துக்காட்டு.