மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தம் என்றால் என்ன?
மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தம் (எம்.இ.சி) என்பது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் வரித் தகுதி ஆகும், அதன் ஒட்டுமொத்த பிரீமியங்கள் கூட்டாட்சி வரிச் சட்ட வரம்புகளை மீறுகின்றன. ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கை மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தமாக மாற்றிய பின் வரிவிதிப்பு அமைப்பு மற்றும் ஐஆர்எஸ் கொள்கை வகைப்பாடு மாறுகிறது.
மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தத்தை (எம்.இ.சி) புரிந்துகொள்வது
மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தம் (எம்.இ.சி) என்பது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைக்கு வழங்கப்படும் சொல், அதன் நிதி கூட்டாட்சி வரிச் சட்ட வரம்புகளை மீறிவிட்டது. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், ஐஆர்எஸ் இது இனி ஆயுள் காப்பீட்டு ஒப்பந்தமாக கருதவில்லை. வரிவிதிப்பு நோக்கங்களுக்காக "ஆயுள் காப்பீடு" என்ற பெயரைப் பயன்படுத்துவதை எதிர்த்து வகைப்படுத்தலில் மாற்றம் கொண்டு வரப்பட்டது.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தம் (எம்.இ.சி) என்பது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைக்கு வழங்கப்படும் சொல் ஆகும், அதன் நிதி கூட்டாட்சி வரிச் சட்ட வரம்புகளை மீறிவிட்டது. 1988 ஆம் ஆண்டின் தொழில்நுட்ப மற்றும் இதர வருவாய் சட்டத்தை (தம்ரா) ஏழு ஊதிய சோதனையை பூர்த்தி செய்ய கொள்கை தவறிவிட வேண்டும். வரிவிதிப்பு MEC இன் கீழ் திரும்பப் பெறுவது தகுதி இல்லாத வருடாந்திர பணமதிப்பிழப்புக்கு ஒத்ததாகும்.
குறிப்பாக, ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கை மூன்று நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்தால் ஐ.ஆர்.எஸ் ஒரு எம்.இ.சி ஆகக் கருதப்படுகிறது:
- இந்தக் கொள்கை ஜூன் 20, 1988 அன்று அல்லது அதற்குப் பிறகு நுழைந்துள்ளது. இது ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் சட்டரீதியான வரையறையைப் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். 1988 ஆம் ஆண்டின் தொழில்நுட்ப மற்றும் இதர வருவாய் சட்டத்தை (தம்ரா) 7-ஊதிய சோதனையை பூர்த்தி செய்ய கொள்கை தவற வேண்டும்.
ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையில் செலுத்தப்பட்ட மொத்த பிரீமியங்களின் அளவு, முதல் ஏழு ஆண்டுகளில், ஏழு ஆண்டுகளில் செலுத்தப்பட்ட பாலிசியைக் கொண்டிருப்பதற்குத் தேவையானதை விட அதிகமாக உள்ளதா என்பதை ஏழு ஊதிய சோதனை தீர்மானிக்கிறது. பாலிசிக்கு செலுத்தப்படும் பிரீமியங்கள் அந்த ஏழு ஆண்டு கால எல்லைக்குள் செலுத்த வேண்டியதை விட அதிகமாக இருக்கும்போது கொள்கைகள் MEC களாகின்றன.
ஐ.ஆர்.எஸ் ஒரு ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கை தேவைப்படுகிறது, இது ஒரு எம்.இ.சி ஆக தகுதி பெறுவதற்கு கடுமையான அளவுகோல்களுக்கு இணங்க வேண்டும்.
ஜூன் 20, 1988 க்கு முன் நுழைந்த ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகள், கூட்டாட்சி சட்டங்களின் கீழ் அனுமதிக்கப்பட்ட பணத்தின் மீது பிரீமியம் செலுத்துவதற்கு உட்பட்டவை அல்ல. இருப்பினும், இந்த தேதிக்குப் பிறகு பழைய ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் புதுப்பிப்பது புதியதாகக் கருதப்படுகிறது, மேலும் இது ஏழு ஊதிய சோதனைக்கு உட்படுத்தப்பட வேண்டும்.
ஒரு MEC இன் வரி தாக்கங்கள்
MEC இன் கீழ் திரும்பப் பெறுவதற்கான வரிவிதிப்பு தகுதி இல்லாத வருடாந்திர பணமதிப்பிழப்புக்கு ஒத்ததாகும். 59 1/2 வயதிற்கு முன்னர் திரும்பப் பெறுவதற்கு, 10% முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் அபராதம் பொருந்தும். பாரம்பரிய ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளைப் போலவே, எம்.இ.சி இறப்பு சலுகைகளும் வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டவை அல்ல. மாற்றியமைக்கப்பட்ட எண்டோவ்மென்ட் ஒப்பந்தங்கள் வழக்கமாக வரி-தங்குமிடம், முதலீடு நிறைந்த கொள்கைகளில் ஆர்வமுள்ள நபர்களால் வாங்கப்படுகின்றன, மேலும் மரணத்திற்கு முந்தைய கொள்கை திரும்பப் பெற விரும்பவில்லை.
பாரம்பரிய ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளைப் போலன்றி, ஆதாயங்களுக்கான வரி என்பது கடைசி முதல்-முதல் (LIFO) கணக்கியல் முறையின் கீழ் MEC திரும்பப் பெறுவதற்கான வழக்கமான வருமானமாகும். இருப்பினும், எம்.இ.சி மற்றும் திரும்பப் பெறுதலுக்கான செலவு அடிப்படை வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்டது அல்ல. வரி இல்லாத மரண பயன் MEC களை எஸ்டேட் திட்டமிடல் நோக்கங்களுக்காக பயனுள்ளதாக ஆக்குகிறது, எஸ்டேட் தகுதி அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்ய முடியும். மேலும், திரும்பப் பெறாத கொள்கை உரிமையாளர்கள் தங்கள் பயனாளிகளுக்கு கணிசமான தொகையை அனுப்ப முடியும்.
