அமெரிக்காவிலும் உலகெங்கிலும் உள்ள மில்லியன் கணக்கான மக்களுக்கு ஆயுள் காப்பீடு நிதி பாதுகாப்பை வழங்குகிறது. எல்லா வாழ்க்கைக் கொள்கைகளும் தனிநபர்களால் வாங்கப்படுவதில்லை; பல நிறுவனங்கள் மற்றும் பிற நிறுவனங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டை பணப்புழக்கத்தை வழங்குவது போன்ற பல்வேறு நோக்கங்களுக்காகப் பயன்படுத்துகின்றன. ஆனால் ஆயுள் காப்பீட்டின் பெருநிறுவன உரிமையைப் பற்றிய விதிகள் தனிநபர் அல்லது குழு கொள்கைகளை விட சற்று சிக்கலானவை. இந்த கட்டுரை அமெரிக்காவில் கார்ப்பரேட்டுக்கு சொந்தமான ஆயுள் காப்பீட்டின் (கோலி) வரலாறு, நோக்கம் மற்றும் வரிவிதிப்பை ஆராய்கிறது.
நீங்கள் எவ்வளவு ஆயுள் காப்பீடு செய்ய வேண்டும்?
கோலியின் இயல்பு மற்றும் நோக்கம் பெயர் கூறுவது போல், கோலி என்பது ஒரு காப்பீட்டை அதன் சொந்த பயன்பாட்டிற்காக வாங்கிய ஆயுள் காப்பீட்டைக் குறிக்கிறது. கார்ப்பரேஷன் பாலிசியின் மொத்த அல்லது பகுதி பயனாளியாகும், மேலும் ஒரு ஊழியர் அல்லது பணியாளர்கள் குழு, உரிமையாளர் அல்லது கடனாளி காப்பீடு செய்யப்பட்டவர்கள் (கள்) என பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது. அடிப்படையில், COLI பொதுவாக ஒரு நிறுவனத்தின் பெரும்பாலான அல்லது அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் வழங்கப்படும் குழு ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளிலிருந்து வேறுபடுகிறது, ஏனெனில் இந்த வகை காப்பீடு ஊழியர்களையும் அவர்களது குடும்பத்தினரையும் பாதுகாப்பதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது, ஆனால் நிறுவனம் அல்ல. கோலியை பல வேறுபட்ட நோக்கங்களை நிறைவேற்ற பல்வேறு வழிகளில் கட்டமைக்க முடியும். பிளவு-டாலர் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கை போன்ற சில வகையான தகுதியற்ற திட்டங்களுக்கு நிதியளிப்பதே மிகவும் பொதுவானது, இது நிறுவனம் தனது பிரீமியம் செலவினத்தை பாலிசியில் திரும்பப் பெற அனுமதிக்கிறது. மீதமுள்ளவை பாலிசியில் காப்பீடு செய்யப்பட்ட ஊழியரிடம் செல்கின்றன. COLI இன் பிற வடிவங்களில் முக்கிய நபரின் ஆயுள் காப்பீடு அடங்கும், இது ஒரு முக்கிய ஊழியரின் மரணத்திற்குப் பிறகு நிறுவனத்திற்கு மரண நன்மையை செலுத்துகிறது, மேலும் இறந்த பங்குதாரர் அல்லது ஒரு வணிகத்தின் உரிமையாளரை வாங்குவதற்கு நிதியளிக்கும் வாங்க-விற்பனை ஒப்பந்தங்கள். பல சந்தர்ப்பங்களில், இறந்தவருக்குச் சொந்தமான நிறுவனப் பங்குகளின் சில அல்லது அனைத்து பங்குகளையும் வாங்குவதற்கு இறப்பு நன்மை பயன்படுத்தப்படுகிறது (நெருக்கமாக வைத்திருக்கும் வணிகம் போன்றவை). பல்வேறு வகையான பணியாளர் நலன்களுக்கான நிதி செலவை மீட்டெடுப்பதற்கான வழிமுறையாகவும் கோலி அடிக்கடி பயன்படுத்தப்படுகிறது.
கோலி கோலியின் வரலாறு 100 ஆண்டுகளுக்கும் மேலாக ஒரு வடிவத்தில் அல்லது இன்னொரு வடிவத்தில் உள்ளது; "இறந்த விவசாயி" காப்பீடு என்று அதன் புனைப்பெயர் 19 ஆம் நூற்றாண்டில் ரஷ்யாவில் தோன்றியது, அங்கு நிலப்பிரபுத்துவ செர்ப்கள் பணக்காரர்களால் வாங்கப்பட்டு சொத்தாக விற்கப்பட்டன. ஆளும் வர்க்கத்தின் உறுப்பினர்கள் கடன்களைப் பெறுவதற்கு பிணையத்தைப் பெறுவதற்கான ஒரு மோசமான முயற்சியில் முந்தைய கணக்கெடுப்புகளில் கணக்கிடப்பட்ட இறந்த செர்ஃப்களை தங்கள் முன்னாள் உரிமையாளர்களிடமிருந்து "வாங்க" முடியும். நிறுவனங்கள் 100 ஆண்டுகளுக்கு பின்னர் அமெரிக்காவில் COLI ஐப் பயன்படுத்தின, உள்நாட்டு வருவாய் கோட் ஒரு ஓட்டை சுரண்டுவதற்கு ஒரு வகை வரி நடுவர் அனுமதித்தது, அங்கு ஒரு ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் உரிமையாளர் பாலிசியின் பண மதிப்பிலிருந்து பெரிய கடன்களை எடுத்து பின்னர் விலக்கு வட்டி செலுத்த முடியும் பாலிசியில் திருப்பிச் செலுத்துதல், இது பாலிசி உரிமையாளருக்கு வருமானமாகக் கருதப்படவில்லை. உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) இறுதியில் இந்த ஓட்டை ஒரு கொள்கைக்கு $ 50, 000 ரொக்க மதிப்பாக மட்டுப்படுத்தப்பட்டது, ஆனால் கோலியை ஒரு வரி தங்குமிடமாகப் பயன்படுத்துவது 1980 களில் தொடர்ந்தது, பல நிறுவனங்கள் தங்களது குறைந்த அடுக்கு ஊழியர்களின் கொள்கைகளை வாங்கும் போது (பெரும்பாலும் இல்லாமல்) அவர்களின் அறிவு மற்றும் / அல்லது ஒப்புதல்) பின்னர் இந்த கொள்கைகளின் பண மதிப்புகளிலிருந்து கடன்களை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள். நிறுவனங்கள் பெற்ற வரி விலக்குகள் பெரும்பாலும் செலுத்தப்பட்ட பிரீமியங்களின் உண்மையான விலையை விட அதிகமாக இருந்தன. மேலும், ஊழியர் இறந்துவிட்டால், பாலிசியில் இருந்து இறப்பு நன்மைகளை நிறுவனம் சேகரிக்கும், இது ஊழியரின் குடும்பம் அல்லது தோட்டத்திற்கு சிறிதும் இல்லை. 1990 களில் ஐ.ஆர்.எஸ் வரி நீதிமன்றங்களில் இந்த நடைமுறைகளை முறித்துக் கொண்டு பெரும்பாலும் சாதகமான தீர்ப்புகளை வென்றதால் இந்த நடவடிக்கையின் பெரும்பகுதி அழிந்தது.
COLI க்கான தற்போதைய வரிச் சட்டம் COLI தொடர்பான வரி விதிகள் மிகவும் சிக்கலானவை, மேலும் சில சந்தர்ப்பங்களில் ஒரு மாநிலத்திலிருந்து மற்றொரு மாநிலத்திற்கு வேறுபடுகின்றன. ஆயுள் காப்பீடு என்பது மிகவும் வரி வசூலிக்கும் வாகனங்களில் ஒன்றாகும்; எந்தவொரு வாழ்க்கைக் கொள்கையிலிருந்தும் இறப்பு நன்மை எப்போதும் தனிநபர் மற்றும் குழு கொள்கைகளுக்கு வரிவிலக்கு. இருப்பினும், நிறுவனங்களுக்குச் சொந்தமான கொள்கைகளுக்கு இது எப்போதும் உண்மை அல்ல. COLI ஐப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் கார்ப்பரேட் வரி ஏய்ப்பைக் கட்டுப்படுத்தும் முயற்சியில், இந்தக் கொள்கைகள் அவற்றின் வரி-நன்மை பயக்கும் நிலையைத் தக்கவைக்க இப்போது பல அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்:
- கோலி பாலிசிகளை அதிக ஈடுசெய்யும் ஊழியர்களில் மூன்றில் ஒரு பங்கில் மட்டுமே வாங்க முடியும். கோலி பாலிசியில் காப்பீடு செய்யப்பட்டவர் என பெயரிடப்பட்ட எந்தவொரு பணியாளரும் ஊழியரை காப்பீடு செய்வதற்கான நிறுவனத்தின் நோக்கத்தின் கொள்கையை வாங்குவதற்கு முன் எழுத்துப்பூர்வ அறிவிப்பைப் பெற வேண்டும். நிறுவனம் பாலிசியின் ஒரு பகுதி அல்லது மொத்த பயனாளியாக இருந்தால் பணியாளர் எழுத்துப்பூர்வ அறிவிப்பைப் பெற வேண்டும்.
நிறுவனம் வரி இல்லாத மரண பயனைப் பெறுவதற்கு இந்த அறிவிப்புகள் தேவையில்லை என்பதற்கு இரண்டு நிகழ்வுகள் உள்ளன. முதலாவது, முந்தைய ஆண்டில் எந்த நேரத்திலும் முதலாளிக்காக பணியாற்றிய காப்பீட்டு ஊழியர் இறந்தால். (இந்த விதி நிறுவனங்கள் நிறுவனத்தால் இனி வேலை செய்யாத முன்னாள் தொழிலாளர்கள் மீது காலவரையின்றி கொள்கைகளை வைத்திருப்பதைத் தடுக்கிறது.) மற்றொன்று இயக்குநர்கள் மற்றும் அதிக ஈடுசெய்யும் ஊழியர்களுக்கு பொருந்தும்; இந்த வகை ஊழியரின் மரணத்திற்குப் பிறகு செலுத்தப்படும் எந்தவொரு மரண நன்மையும் வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. ஆனால் நிறுவனங்களால் பண மதிப்புக் கொள்கைகளுக்குள் வைக்கப்படும் பணம் தனிநபர்களைப் போலவே வரி ஒத்திவைக்கப்படுகிறது. இருப்பினும், காப்பீட்டாளரின் குடும்பங்கள் அல்லது சில வகையான கோலி பாலிசிகளின் பிற பயனாளிகள் வரி இல்லாத மரண சலுகைகளைப் பெற முடியுமா என்ற பிரச்சினையும் வழக்குக்கு உட்பட்டது. ஆரம்பத்தில், ஐ.ஆர்.எஸ் இந்த நன்மையின் வரி இல்லாத நிலையை அனுமதிக்கவில்லை, இது இறுதியில் குடும்பங்களுக்கு மற்றும் பிற வாரிசுகளுக்கு வரி விதிக்காமல் பாலிசிகளை திரும்பப் பெற அனுமதித்தது, இருப்பினும் இந்த வழக்கில் இறப்பு நன்மை வரி விதிக்கப்பட வேண்டும் என்று அது உணர்ந்ததாகக் கூறியது வரிச் சட்டங்களின் அதன் விளக்கம்.
முடிவு கார்ப்பரேட்டுக்குச் சொந்தமான ஆயுள் காப்பீடு என்பது பல வகையான குறிக்கோள்களை நிறைவேற்ற நிறுவனங்களால் பயன்படுத்தப்படுகிறது, மேலும் அதன் விதிகள் மற்றும் வரிவிதிப்பு ஆகியவை சிக்கலான தலைப்புகளாகும், அவை சில சந்தர்ப்பங்களில் விளக்கத்திற்கு உட்பட்டவை. இந்த தலைப்பைப் பற்றிய கூடுதல் தகவலுக்கு, உங்கள் நிதி ஆலோசகரை அணுகவும்.
