பணப்புழக்க அறிக்கை வரையறை

பணப்புழக்க அறிக்கை என்றால் என்ன?

பணப்புழக்க அறிக்கை என்பது ஒரு நிறுவனம் அதன் தற்போதைய செயல்பாடுகள் மற்றும் வெளி முதலீட்டு மூலங்களிலிருந்து பெறும் அனைத்து பண வரவுகள் பற்றிய மொத்த தரவை வழங்கும் நிதிநிலை அறிக்கையாகும். ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் வணிக நடவடிக்கைகள் மற்றும் முதலீடுகளுக்கு பணம் செலுத்தும் அனைத்து பணப்பரிமாற்றங்களும் இதில் அடங்கும்.

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகள் முதலீட்டாளர்களுக்கும் ஆய்வாளர்களுக்கும் வணிகத்தின் ஊடாக செல்லும் அனைத்து பரிவர்த்தனைகளின் உருவப்படத்தையும் வழங்குகின்றன, அங்கு ஒவ்வொரு பரிமாற்றமும் அதன் வெற்றிக்கு பங்களிக்கிறது. பணப்புழக்க அறிக்கை அனைத்து நிதிநிலை அறிக்கைகளிலும் மிகவும் உள்ளுணர்வு என்று நம்பப்படுகிறது, ஏனெனில் இது வணிகத்தால் செய்யப்பட்ட பணத்தை செயல்பாடுகள், முதலீடு மற்றும் நிதி மூலம் மூன்று முக்கிய வழிகளில் பின்பற்றுகிறது. இந்த மூன்று பிரிவுகளின் கூட்டுத்தொகை நிகர பணப்புழக்கம் என்று அழைக்கப்படுகிறது.

பணப்புழக்க அறிக்கையின் இந்த மூன்று வெவ்வேறு பிரிவுகள் முதலீட்டாளர்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் பங்கு அல்லது ஒட்டுமொத்த நிறுவனத்தின் மதிப்பை தீர்மானிக்க உதவும்.

முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் ஆய்வாளர்கள் பணி மூலதனத்தில் மாற்றங்களை மதிப்பிடும்போது நல்ல தீர்ப்பைப் பயன்படுத்த வேண்டும், ஏனெனில் சில நிறுவனங்கள் காலங்களைப் புகாரளிப்பதற்கு முன்பு தங்கள் பணப்புழக்கத்தை அதிகரிக்க முயற்சிக்கலாம்.

பணப்புழக்க அறிக்கைகள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன

ஒவ்வொரு நிறுவனமும் தனது பங்குகளை பொதுமக்களுக்கு விற்று வழங்குகின்றன, அவை நிதி அறிக்கைகள் மற்றும் அறிக்கைகளை பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையத்தில் (எஸ்.இ.சி) தாக்கல் செய்ய வேண்டும். மூன்று முக்கிய நிதி அறிக்கைகள் இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கை. பணப்புழக்க அறிக்கை என்பது ஒரு முக்கியமான ஆவணமாகும், இது ஒரு நிறுவனம் வழியாக செல்லும் அனைத்து பரிவர்த்தனைகள் பற்றியும் ஒரு ஆர்வமுள்ள தரப்பினரின் பார்வையைத் திறக்க உதவுகிறது.

கணக்கியலில் இரண்டு வெவ்வேறு கிளைகள் உள்ளன - ஊதியம் மற்றும் பணம். பெரும்பாலான பொது நிறுவனங்கள் சம்பள கணக்கியலைப் பயன்படுத்துகின்றன, அதாவது வருமான அறிக்கை நிறுவனத்தின் பண நிலைக்கு சமமானதல்ல. பணப்புழக்க அறிக்கை, இருப்பினும், பண கணக்கியலில் கவனம் செலுத்துகிறது.

லாபகரமான நிறுவனங்கள் பணப்புழக்கத்தை போதுமான அளவில் நிர்வகிக்கத் தவறிவிடக்கூடும், அதனால்தான் பணப்புழக்க அறிக்கை நிறுவனங்கள், ஆய்வாளர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்களுக்கு ஒரு முக்கியமான கருவியாகும். பணப்புழக்க அறிக்கை மூன்று வெவ்வேறு வணிக நடவடிக்கைகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது: செயல்பாடுகள், முதலீடு மற்றும் நிதி.

ஒரு பொருளை விற்று அதன் வாடிக்கையாளருக்கு விற்பனைக்கான கடனை நீட்டிக்கும் ஒரு நிறுவனத்தை கருத்தில் கொள்வோம். அந்த விற்பனையை வருவாயாக அது அங்கீகரித்தாலும், நிறுவனம் ஒரு பிந்தைய தேதி வரை பணத்தைப் பெறாது. நிறுவனம் வருமான அறிக்கையில் லாபம் ஈட்டுகிறது மற்றும் அதன் மீது வருமான வரிகளை செலுத்துகிறது, ஆனால் வணிக விற்பனை அல்லது வருமான புள்ளிவிவரங்களை விட அதிகமாகவோ அல்லது குறைவாகவோ பணத்தை கொண்டு வரக்கூடும்.

பணப்புழக்கத்தைப் புரிந்துகொள்வது

செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்கள்

இது பணப்புழக்க அறிக்கையின் முதல் பிரிவு மற்றும் அனைத்து செயல்பாட்டு வணிக நடவடிக்கைகளிலிருந்தும் பரிவர்த்தனைகளை உள்ளடக்கியது. செயல்பாடுகள் பிரிவில் இருந்து பணப்புழக்கங்கள் நிகர வருமானத்துடன் தொடங்குகின்றன, பின்னர் அனைத்து அல்லாத காஷ் பொருட்களையும் செயல்பாட்டு நடவடிக்கைகள் சம்பந்தப்பட்ட பணப் பொருட்களுடன் மறுசீரமைக்கின்றன. எனவே, வேறுவிதமாகக் கூறினால், இது நிறுவனத்தின் நிகர வருமானம், ஆனால் பண பதிப்பில்.

இந்த பிரிவு ஒரு நிறுவனத்தின் முக்கிய வணிக நடவடிக்கைகளிலிருந்து நேரடியாக உருவாகும் பணப்புழக்கங்களையும் வெளியேற்றங்களையும் தெரிவிக்கிறது. இந்த நடவடிக்கைகளில் சரக்கு மற்றும் பொருட்களை வாங்குவது மற்றும் விற்பனை செய்வது, அதன் ஊழியர்களுக்கு சம்பளம் வழங்குவது ஆகியவை அடங்கும். முதலீடுகள், கடன்கள் மற்றும் ஈவுத்தொகை போன்ற வேறு எந்த வகையான மற்றும் வெளிச்செல்லல்கள் சேர்க்கப்படவில்லை.

செயல்பாட்டு வளர்ச்சிக்கு நிறுவனங்கள் போதுமான நேர்மறையான பணப்புழக்கத்தை உருவாக்க முடியும். போதுமான அளவு உருவாக்கப்படவில்லை என்றால், விரிவாக்க அவர்கள் வெளிப்புற வளர்ச்சிக்கு நிதியுதவி பெற வேண்டியிருக்கலாம்.

எடுத்துக்காட்டாக, பெறத்தக்க கணக்குகள் ஒரு அல்லாத பணக் கணக்கு. பெறத்தக்க கணக்குகள் ஒரு காலகட்டத்தில் அதிகரித்தால், இதன் பொருள் விற்பனை அதிகரித்துள்ளது, ஆனால் விற்பனை நேரத்தில் பணம் எதுவும் பெறப்படவில்லை. பணப்புழக்க அறிக்கை நிகர வருமானத்திலிருந்து பெறத்தக்கவைகளை கழிக்கிறது, ஏனெனில் அது பணம் அல்ல. செயல்பாட்டுப் பிரிவின் பணப்புழக்கங்களில் செலுத்த வேண்டிய கணக்குகள், தேய்மானம், கடன்தொகுப்பு மற்றும் வருவாய் அல்லது செலவுகள் என முன்பதிவு செய்யப்பட்ட ஏராளமான ப்ரீபெய்ட் பொருட்கள் ஆகியவை அடங்கும், ஆனால் அதனுடன் தொடர்புடைய பணப்புழக்கம் இல்லை.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• ஒரு பணப்புழக்க அறிக்கை ஒரு நிறுவனம் அதன் தற்போதைய செயல்பாடுகள் மற்றும் வெளி முதலீட்டு மூலங்களிலிருந்து பெறும் அனைத்து பண வரவுகள் பற்றிய தரவையும் வழங்குகிறது. பணப்புழக்க அறிக்கையில் செயல்பாடுகள், முதலீடு மற்றும் நிதியுதவி மூலம் வணிகத்தால் செய்யப்பட்ட பணம் அடங்கும் - இதன் தொகை நிகர பணப்புழக்கம் என்று அழைக்கப்படுகிறது. பணப்புழக்க அறிக்கையின் முதல் பகுதி செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம் ஆகும், இதில் அனைத்து செயல்பாட்டு வணிக நடவடிக்கைகளிலிருந்தும் பரிவர்த்தனைகள் அடங்கும். முதலீட்டிலிருந்து பணப்புழக்கம் என்பது பணப்புழக்க அறிக்கையின் இரண்டாவது பிரிவு, இது முதலீட்டு ஆதாயங்கள் மற்றும் இழப்புகளின் விளைவாகும். நிதியிலிருந்து வரும் பணப்புழக்கம் இறுதிப் பிரிவாகும், இது கடன் மற்றும் பங்குகளிலிருந்து பயன்படுத்தப்படும் பணத்தின் கண்ணோட்டத்தை வழங்குகிறது.

முதலீட்டிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள்

இது பணப்புழக்க அறிக்கையின் இரண்டாவது பிரிவு, இது முதலீட்டு ஆதாயங்கள் மற்றும் இழப்புகளின் விளைவாகும். இந்த பிரிவில் சொத்து, ஆலை மற்றும் உபகரணங்களுக்காக செலவிடப்பட்ட பணமும் அடங்கும். மூலதன செலவினங்களில் (கேபெக்ஸ்) மாற்றங்களைக் கண்டறிய ஆய்வாளர்கள் பார்க்கும் இடம் இந்த பகுதி.

கேபெக்ஸ் அதிகரிக்கும் போது, ​​பணப்புழக்கத்தில் குறைப்பு இருப்பதாக பொதுவாக அர்த்தம். ஆனால் அது எப்போதும் ஒரு மோசமான விஷயம் அல்ல, ஏனெனில் ஒரு நிறுவனம் அதன் எதிர்கால நடவடிக்கைகளில் முதலீடு செய்கிறது என்பதைக் குறிக்கலாம். உயர் கேபக்ஸ் கொண்ட நிறுவனங்கள் வளர்ந்து வரும் நிறுவனங்களாக இருக்கின்றன.

இந்த பிரிவுக்குள் நேர்மறையான பணப்புழக்கங்கள் நல்லதாகக் கருதப்பட்டாலும், முதலீட்டாளர்கள் வணிக நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கத்தை உருவாக்கும் நிறுவனங்களை விரும்புவார்கள்-முதலீடு மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகள் மூலம் அல்ல. உபகரணங்கள் அல்லது சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் நிறுவனங்கள் இந்த பிரிவுக்குள் பணப்புழக்கத்தை உருவாக்க முடியும்.

நிதியிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள்

நிதியிலிருந்து வரும் பணப்புழக்கங்கள் பணப்புழக்க அறிக்கையின் கடைசி பகுதி. பிரிவு வணிக நிதியத்தில் பயன்படுத்தப்படும் பணத்தின் கண்ணோட்டத்தை வழங்குகிறது. இது ஒரு நிறுவனம் மற்றும் அதன் உரிமையாளர்கள் மற்றும் அதன் கடன் வழங்குநர்களிடையே பணப்புழக்கத்தை அளவிடுகிறது, மேலும் அதன் ஆதாரம் பொதுவாக கடன் அல்லது பங்குகளிலிருந்து வருகிறது. இந்த புள்ளிவிவரங்கள் பொதுவாக பங்குதாரர்களுக்கு ஒரு நிறுவனத்தின் 10-கே அறிக்கையில் ஆண்டுதோறும் தெரிவிக்கப்படுகின்றன.

ஈவுத்தொகை அல்லது பங்கு வாங்குதல்கள் மூலம் நிறுவனம் எவ்வளவு பணம் செலுத்தியுள்ளது என்பதை தீர்மானிக்க ஆய்வாளர்கள் நிதி பிரிவில் இருந்து பணப்புழக்கங்களைப் பயன்படுத்துகின்றனர். செயல்பாட்டு வளர்ச்சிக்கு ஒரு நிறுவனம் எவ்வாறு பணத்தை திரட்டுகிறது என்பதை தீர்மானிக்க உதவுவதும் பயனுள்ளதாக இருக்கும்.

ஈக்விட்டி அல்லது கடன் போன்ற மூலதன நிதி திரட்டும் முயற்சிகளிலிருந்து பெறப்பட்ட அல்லது திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட பணம் இங்கே பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது, அதேபோல் கடன்கள் எடுக்கப்பட்டவை அல்லது திருப்பிச் செலுத்தப்படுகின்றன.

நிதியிலிருந்து வரும் பணப்புழக்கம் ஒரு நேர்மறையான எண்ணாக இருக்கும்போது, ​​அதன் பொருள் வெளியேறுவதை விட நிறுவனத்திற்குள் அதிக பணம் வருகிறது. எண் எதிர்மறையாக இருக்கும்போது, ​​நிறுவனம் கடனை அடைக்கிறது, அல்லது ஈவுத்தொகை செலுத்துதல் மற்றும் / அல்லது பங்கு திரும்ப வாங்குதல் ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது.