சர்பான்ஸ்

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி (SOX) சட்டம் என்ன?

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம், அமெரிக்க காங்கிரஸ் அந்த ஆண்டின் ஜூலை 30 அன்று நிறைவேற்றிய ஒரு சட்டமாகும், இது நிறுவனங்களின் மோசடி நிதி அறிக்கையிலிருந்து முதலீட்டாளர்களைப் பாதுகாக்க உதவும். 2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டம் மற்றும் 2002 இன் பெருநிறுவன பொறுப்புச் சட்டம் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, இது ஏற்கனவே உள்ள பத்திர விதிமுறைகளுக்கு கடுமையான சீர்திருத்தங்களை கட்டாயப்படுத்தியது மற்றும் சட்டத்தை மீறுபவர்களுக்கு கடுமையான புதிய அபராதங்களை விதித்தது.

என்ரான் கார்ப்பரேஷன், டைகோ இன்டர்நேஷனல் பி.எல்.சி மற்றும் வேர்ல்ட் காம் போன்ற பொது வர்த்தக நிறுவனங்களை உள்ளடக்கிய 2000 களின் முற்பகுதியில் நடந்த நிதி மோசடிகளுக்கு பதிலளிக்கும் விதமாக 2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் வந்தது. கார்ப்பரேட் நிதி அறிக்கைகளின் நம்பகத்தன்மை குறித்த முதலீட்டாளர்களின் நம்பிக்கையை உயர்மட்ட மோசடிகள் உலுக்கியதுடன், பல தசாப்தங்களாக பழமையான ஒழுங்குமுறை தரங்களை மாற்றியமைக்கக் கோர பலரை வழிநடத்தியது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• 2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி (SOX) சட்டம் அந்த தசாப்தத்தின் தொடக்கத்தில் மிகவும் விளம்பரப்படுத்தப்பட்ட கார்ப்பரேட் நிதி முறைகேடுகளுக்கு பதிலளித்தது. இந்த சட்டம் கணக்காளர்கள், தணிக்கையாளர்கள் மற்றும் கார்ப்பரேட் அதிகாரிகளுக்கு கடுமையான புதிய விதிகளை உருவாக்கியது மற்றும் மேலும் கடுமையான பதிவுத் தேவைகளை விதித்தது. பத்திர சட்டங்களை மீறியதற்காக அபராதம்.

இந்தச் செயல் அதன் இரண்டு ஆதரவாளர்களான சென் என்பவரிடமிருந்து அதன் பெயரைப் பெற்றது. பால் எஸ். சர்பேன்ஸ் (டி-எம்.டி) மற்றும் பிரதிநிதி மைக்கேல் ஜி. ஆக்ஸ்லி (ஆர்-ஓஹியோ).

சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் 2002 - SOX

சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி (SOX) சட்டத்தைப் புரிந்துகொள்வது

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தில் கோடிட்டுக் காட்டப்பட்டுள்ள விதிகள் மற்றும் அமலாக்கக் கொள்கைகள், 1934 ஆம் ஆண்டின் பத்திர பரிவர்த்தனைச் சட்டம் மற்றும் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையம் (எஸ்.இ.சி) அமல்படுத்திய பிற சட்டங்கள் உள்ளிட்ட பாதுகாப்பு ஒழுங்குமுறைகளைக் கையாளும் தற்போதைய சட்டங்களைத் திருத்தியது அல்லது கூடுதலாக வழங்கியது. புதிய சட்டம் நான்கு முக்கிய பகுதிகளில் சீர்திருத்தங்களையும் சேர்த்தல்களையும் வகுத்துள்ளது:

1. கார்ப்பரேட் பொறுப்பு அதிகரித்த குற்றவியல் தண்டனை கணக்கீடு ஒழுங்குமுறை புதிய பாதுகாப்புகள்

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி (SOX) சட்டத்தின் முக்கிய ஏற்பாடுகள்

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் ஒரு சிக்கலான மற்றும் நீண்ட சட்டமாகும். அதன் முக்கிய விதிகள் மூன்று பொதுவாக அவற்றின் பிரிவு எண்களால் குறிப்பிடப்படுகின்றன: பிரிவு 302, பிரிவு 404 மற்றும் பிரிவு 802.

2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் காரணமாக, தவறான நிதிநிலை அறிக்கைகளை தெரிந்தே சான்றளிக்கும் கார்ப்பரேட் அதிகாரிகள் சிறைக்குச் செல்லலாம்.

நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகள் "எஸ்.இ.சி வெளிப்படுத்தல் தேவைகளுக்கு இணங்குவதாகவும், அனைத்து பொருள் அம்சங்களிலும் வழங்குநரின் செயல்பாடுகள் மற்றும் நிதி நிலைமைக்கு மிகவும் நியாயமானவை" என்றும் மூத்த கார்ப்பரேட் அதிகாரிகள் தனிப்பட்ட முறையில் எழுத்துப்பூர்வமாக சான்றளிக்க வேண்டும் என்று 2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டத்தின் பிரிவு 302 கட்டளையிடுகிறது. அவர்கள் தவறானது என்று தெரிந்த நிதிநிலை அறிக்கைகளில் கையெழுத்திடும் அதிகாரிகள் சிறைத் தண்டனை உட்பட குற்றவியல் தண்டனைகளுக்கு உட்படுத்தப்படுவார்கள்.

2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டத்தின் பிரிவு 404, நிர்வாகங்களும் தணிக்கையாளர்களும் அந்தக் கட்டுப்பாடுகளின் போதுமான தன்மையை உறுதிப்படுத்த உள் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அறிக்கையிடல் முறைகளை நிறுவ வேண்டும். பிரிவு 404 இல் உள்ள தேவைகள் பொது வர்த்தக நிறுவனங்களில் எதிர்மறையான தாக்கத்தை ஏற்படுத்தக்கூடும் என்று சட்டத்தின் சில விமர்சகர்கள் புகார் அளித்துள்ளனர், ஏனெனில் தேவையான உள் கட்டுப்பாடுகளை நிறுவுவதற்கும் பராமரிப்பதற்கும் இது பெரும்பாலும் விலை உயர்ந்தது.

2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டத்தின் பிரிவு 802 பதிவுசெய்தலைப் பாதிக்கும் மூன்று விதிகளைக் கொண்டுள்ளது. முதலாவது பதிவுகளின் அழிவு மற்றும் பொய்மைப்படுத்தல் ஆகியவற்றைக் குறிக்கிறது. இரண்டாவது பதிவுகளை சேமிப்பதற்கான தக்கவைப்பு காலத்தை கண்டிப்பாக வரையறுக்கிறது. மூன்றாவது விதி நிறுவனங்கள் சேமிக்க வேண்டிய குறிப்பிட்ட வணிக பதிவுகளை கோடிட்டுக்காட்டுகிறது, இதில் மின்னணு தகவல்தொடர்புகள் அடங்கும்.

தணிக்கை, துல்லியம் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் போன்ற ஒரு வணிகத்தின் நிதிப் பக்கத்தைத் தவிர, 2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டம் மின்னணு பதிவுகள் தொடர்பான தகவல் தொழில்நுட்ப (ஐடி) துறைகளுக்கான தேவைகளையும் கோடிட்டுக் காட்டுகிறது. இந்த விஷயத்தில் வணிக நடைமுறைகளின் தொகுப்பை இந்த சட்டம் குறிப்பிடவில்லை, மாறாக எந்த நிறுவனத்தின் பதிவுகளை கோப்பில் வைத்திருக்க வேண்டும், எவ்வளவு காலம் வைத்திருக்க வேண்டும் என்பதை வரையறுக்கிறது. 2002 ஆம் ஆண்டின் SOX சட்டத்தில் கோடிட்டுக் காட்டப்பட்டுள்ள தரநிலைகள், ஒரு வணிகமானது அதன் பதிவுகளை எவ்வாறு சேமிக்க வேண்டும் என்பதைக் குறிப்பிடவில்லை, அவற்றைச் சேமிப்பது நிறுவனத்தின் தகவல் தொழில்நுட்பத் துறையின் பொறுப்பாகும்.