முன்கூட்டிய விநியோகம்

முன்கூட்டிய விநியோகம் என்றால் என்ன?

ஒரு முன்கூட்டிய விநியோகம் (முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது) என்பது ஒரு தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்கு (ஐஆர்ஏ), 401 (கே) முதலீட்டுக் கணக்கு, வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருடாந்திரம் அல்லது ஒரு தகுதிவாய்ந்த மற்றொரு ஓய்வூதிய-சேமிப்புத் திட்டத்திலிருந்து எடுக்கப்பட்ட எந்தவொரு விநியோகமாகும். 59.5 வயதுக்கு குறைவானவர். முன்கூட்டிய விநியோகங்கள் ஐ.ஆர்.எஸ் 10% முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் அபராதத்திற்கு உட்பட்டுள்ளன, இது சேமிப்பாளர்கள் தங்கள் ஓய்வூதிய சொத்துக்களை முன்கூட்டியே செலவழிப்பதை ஊக்கப்படுத்துகிறது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• முன்கூட்டிய விநியோகம் என்பது ஐ.ஆர்.ஏக்கள் அல்லது 401 (கே) திட்டங்கள் போன்ற தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியக் கணக்குகளிலிருந்து முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுவதாகும். ஐ.ஆர்.எஸ் விதிகள் 59 1/2 வயதிற்கு முன்னர் இந்தக் கணக்குகளில் இருந்து திரும்பப் பெறுவது எந்தவொரு ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிகளுக்கும் கூடுதலாக 10% அபராதத்திற்கு உட்பட்டது. அபராதம் அல்லது ஓய்வூதிய பணத்தை முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுவதற்கு முதல் வீட்டை வாங்குவது போன்ற தகுதிவாய்ந்த பயன்பாடுகளுக்கு ஐ.ஆர்.எஸ் சில விதிவிலக்குகளை அனுமதிக்கிறது.

முன்கூட்டிய விநியோகத்தைப் புரிந்துகொள்வது

முன்கூட்டிய-விநியோக அபராத விதிகள் தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட பல நிகழ்வுகள் உள்ளன, அதாவது முதல் முறையாக வீட்டு வாங்குவோர், கல்விச் செலவுகள், மருத்துவச் செலவுகள் மற்றும் விதி 72 (டி), இது வரி செலுத்துவோர் ஐஆர்ஏ திரும்பப் பெறுவதை 59.5 க்கு முன்பே எடுக்கலாம் என்று கூறுகிறது. அவர்கள் குறைந்தது ஐந்து கணிசமான சம காலக் கொடுப்பனவுகளை (SEPP கள்) எடுக்கும் வரை.

முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட முதலீட்டு கணக்குகளுக்கு பொருந்தும். இதற்கு இரண்டு முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ மற்றும் 401 (கே) ஆகும். ஒரு பாரம்பரிய தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்கில் (ஐஆர்ஏ) தனிநபர்கள் வரி விலக்கு வளரக்கூடிய முதலீடுகளுக்கு முன்னுரிமை வருமானத்தை செலுத்துகிறார்கள்; எந்தவொரு மூலதன ஆதாயங்களும் அல்லது ஈவுத்தொகை வருமானமும் திரும்பப் பெறும் வரை வரி விதிக்கப்படுவதில்லை. முதலாளிகள் ஐஆர்ஏக்களை ஸ்பான்சர் செய்ய முடியும், தனிநபர்களும் தனித்தனியாக இதை அமைக்கலாம்.

ஒரு முதலாளி நிதியுதவி அளித்த 401 (கே) இல், தகுதியான ஊழியர்கள் வரிக்கு பிந்தைய மற்றும் / அல்லது வரிக்கு முந்தைய அடிப்படையில் சம்பள-ஒத்திவைப்பு பங்களிப்புகளை செய்யலாம். தகுதிவாய்ந்த ஊழியர்களின் சார்பாக திட்டத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய அல்லது தேர்ந்தெடுக்காத பங்களிப்புகளை வழங்க முதலாளிகளுக்கு வாய்ப்பு உள்ளது, மேலும் இலாப பகிர்வு அம்சத்தையும் சேர்க்கலாம். ஒரு ஐஆர்ஏவைப் போலவே, 401 (கே) வருமானம் வரி ஒத்திவைக்கப்படுகிறது.

முன்கூட்டிய விநியோக அபராதங்களிலிருந்து விலக்கு

1997 ஆம் ஆண்டில், காங்கிரஸ் வரி செலுத்துவோர் நிவாரணச் சட்டத்தை நிறைவேற்றியது, இது மற்றவற்றுடன், வரி செலுத்துவோர் முதல் முறையாக ஒரு வீட்டை வாங்குவதற்குப் பயன்படுத்தினால், வரி செலுத்துவோர் ஓய்வூதியக் கணக்குகளில் இருந்து 10, 000 டாலர் வரை திரும்பப் பெற முடியும்.

அமெரிக்க கொள்கை வகுப்பாளர்கள் 1990 களில் வீட்டு உரிமையை ஊக்குவிக்கும் கொள்கைகளை இயற்ற ஆர்வமாக இருந்தனர், ஏனெனில் வீட்டு உரிமையை செல்வக் குவிப்பை ஊக்குவிப்பதற்கான சிறந்த வழிமுறையாக அவர்கள் பார்த்தார்கள். ரியல் எஸ்டேட் குமிழின் வெடிப்பு மற்றும் அதன் விளைவாக இழந்த டிரில்லியன் கணக்கான டாலர்கள் இந்த கொள்கைகளின் புத்திசாலித்தனத்தை கேள்விக்குள்ளாக்கியுள்ளன, ஆனால் வீட்டு உரிமையாளருக்கு இதுபோன்ற பல வரி சலுகைகள் வரிக் குறியீட்டில் உள்ளன.

வருமானத்தை தகுதிவாய்ந்த உயர்கல்வி செலவினங்களுக்காகப் பயன்படுத்தினால், மாணவர்கள் தங்களது தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியக் கணக்குகளிலிருந்து ஆரம்பத்தில் நிதியைத் திரும்பப் பெறலாம். தகுதிவாய்ந்த செலவினங்களில் கல்வி, பொருட்கள் அல்லது உயர் கற்றல் அங்கீகாரம் பெற்ற நிறுவனத்தில் சேர தேவையான புத்தகங்கள் அடங்கும். வரி செலுத்துவோர் வாழ்க்கை செலவினங்களுக்காக ஆரம்பத்தில் திரும்பப் பெறப்பட்ட நிதியைப் பயன்படுத்த முடியாது. வரி செலுத்துவோர் மருத்துவ செலவுகளுக்காக ஆரம்பத்தில் திரும்பப் பெற்ற நிதியைப் பயன்படுத்தலாம். ஐ.ஆர்.எஸ் ஒப்புதல் அளித்த மருத்துவ செலவுகளின் பட்டியலை 502 வெளியீட்டில் காணலாம்.

ஐஆர்எஸ் வசூலிக்கும், முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் கட்டணங்களைத் தவிர்ப்பதற்கான மற்றொரு பிரபலமான உத்தி விதி 72 (டி) ஆகும். விதி 72 (டி) என்பது வரிக் குறியீட்டின் பகுதியைக் குறிக்கிறது, இது வரி செலுத்துவோர் அந்தக் கட்டணங்களை கணிசமான சம காலக் கட்டணத்தில் பெற்றால் அத்தகைய கட்டணங்களிலிருந்து விலக்கு அளிக்கிறது. இதன் பொருள், ஐந்து ஆண்டுகளில் குறைந்தது ஐந்து தவணைகளில் உங்கள் நிதியை நீங்கள் திரும்பப் பெற வேண்டும், இதனால் இந்த மூலோபாயம் அவர்களின் சேமிப்பு அனைத்தையும் இப்போதே தேவைப்படுபவர்களுக்கு ஏற்றதாக இருக்கும்.

வரி செலுத்துவோரின் நடத்தைக்கு ஆதரவளிப்பதற்காக வரிக் குறியீட்டில் இந்த விதிவிலக்குகளில் காங்கிரஸ் எழுதியுள்ளது, இது பொது நலனைப் போலவே பார்க்கிறது. அமெரிக்க கொள்கை வகுப்பாளர்கள் ஓய்வூதிய சேமிப்புகளை தங்கள் முன்னுரிமைகளில் ஒன்றாகக் காணும்போது, ​​புதிய வீட்டு உரிமையாளர்கள் அல்லது பள்ளிக்கல்வி மற்றும் மருத்துவ பராமரிப்பு தொடர்பான செலவினங்களால் அதிக சுமை கொண்டவர்கள் விதிவிலக்குகளைச் செய்துள்ளனர்.

சுருக்கமாக, திரும்பப் பெறுதல் பின்வரும் நிபந்தனைகளில் ஒன்றை பூர்த்தி செய்தால், அது அபராதத்திலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படலாம்:

• இந்த கணக்கு கணக்கு வைத்திருப்பவர் அல்லது தகுதிவாய்ந்த குடும்ப உறுப்பினருக்கான முதல் வீட்டை வாங்குவது அல்லது மீண்டும் உருவாக்குவது (வாழ்நாளில் 10, 000 டாலர்களாக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது).பொருள் விநியோகம் ஏற்படுவதற்கு முன்பு கணக்கு வைத்திருப்பவர் முடக்கப்படுவார். கணக்கு வைத்திருப்பவரின் மரணத்திற்குப் பிறகு ஒரு பயனாளி சொத்துக்களைப் பெறுகிறார். கணக்கு வைத்திருப்பவர் தனது முதலாளியின் காப்பீட்டை இழந்தால், திருப்பிச் செலுத்தப்படாத மருத்துவ செலவினங்களுக்காகவோ அல்லது மருத்துவ காப்பீட்டிற்காகவோ பயன்படுத்தப்படுகின்றன. விநியோகம் ஒரு SEPP (கணிசமான சம கால கொடுப்பனவு) திட்டத்தின் ஒரு பகுதியாகும். இது உயர் கல்வி செலவுகளுக்கு பயன்படுத்தப்படுகிறது. சொத்துக்கள் ஐஆர்எஸ் வரிவிதிப்பின் விளைவாக விநியோகிக்கப்படுகிறது.இது விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகளின் வருமானமாகும்.

முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்கள்

இதற்கு நேர்மாறாக, முன்கூட்டிய விநியோகங்களில் முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுவதற்கான அபராதங்களுடன், ஒரு குறிப்பிட்ட புள்ளியில் நிதியை திரும்பப் பெறத் தொடங்கவில்லை என்றால், ஓய்வுபெறும் சேமிப்பாளருக்கும் பின்னர் அபராதம் விதிக்கப்படலாம். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு பாரம்பரிய, சோ.ச.க. அல்லது எளிய ஐ.ஆர்.ஏ தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தில், பங்கேற்பாளர்கள் 70 1/2 வயதை எட்டிய ஆண்டைத் தொடர்ந்து ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதிக்குள் விலகத் தொடங்க வேண்டும். ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஓய்வுபெற்றவர் தற்போதைய தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம் (ஆர்எம்டி) கணக்கீட்டின் அடிப்படையில் ஒரு குறிப்பிட்ட தொகையை திரும்பப் பெற வேண்டும். ஓய்வூதியக் கணக்கின் முந்தைய ஆண்டு இறுதி நியாயமான சந்தை மதிப்பை ஆயுட்காலம் மூலம் வகுப்பதன் மூலம் இது பொதுவாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது.