வருமான அறிக்கையை எவ்வாறு படிப்பது மற்றும் பகுப்பாய்வு செய்வது?

வருமான அறிக்கை, லாபம் மற்றும் இழப்பு (பி & எல்) அறிக்கை என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, இது ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் ஒரு நிறுவனத்தால் உருவாக்கப்படும் வருவாய், செலவுகள் மற்றும் நிகர வருமானத்தை சித்தரிக்கும் நிதி அறிக்கை ஆகும். ஒவ்வொரு நிறுவனமும் வெளியிடும் மிகவும் பெரிதும் ஆராயப்பட்ட நிதிநிலை அறிக்கைகளில் இதுவும் ஒன்றாகும். இந்த ஆவணத்தில் உள்ள தரவு ஒப்பீட்டளவில் எளிமையானது என்றாலும், ஒரு நிறுவனத்தின் வரலாற்று நிதி செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கும் அதன் வாய்ப்புகளின் மதிப்பீட்டை உருவாக்குவதற்கும் உதவும் ஏராளமான பயனுள்ள தகவல்கள் அதிலிருந்து பெறப்படலாம். இதன் காரணமாக, ஒவ்வொரு வருமான அறிக்கையும் சொல்ல முயற்சிக்கும் கதையைப் பற்றி பயனர்கள் நன்கு புரிந்துகொள்வது மிகவும் முக்கியம்.

வருமான அறிக்கை எப்படி இருக்கும்?

ஏறக்குறைய இரண்டு வருமான அறிக்கைகள் ஒரே மாதிரியாக இல்லை என்றாலும், அவை அனைத்தும் பொதுவான தரவுகளின் தொகுப்பைக் கொண்டுள்ளன: மொத்த வருவாய், மொத்த செலவுகள் மற்றும் நிகர வருமானம். இது வழங்கப்பட வேண்டிய குறைந்தபட்ச தரவை பிரதிநிதித்துவப்படுத்துகிறது என்றாலும், நிறுவனத்தின் நிதி நடவடிக்கைகள் குறித்து பயனர்களுக்கு கூடுதல் நுண்ணறிவு அளிக்க ஒவ்வொரு பிரிவிற்கும் கூடுதல் விவரங்கள் அடிக்கடி சேர்க்கப்படுகின்றன. மிகவும் பொதுவான வரி உருப்படிகள் மற்றும் அவை தோன்றும் வரிசை ஆகியவை கீழே பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன.

தயாரிப்பு அளவிலான வருவாய்: நிறுவனம் விற்கும் ஒரு குறிப்பிட்ட தயாரிப்புடன் தொடர்புடைய வருவாயை இந்த வரி உருப்படி சித்தரிக்கிறது. அமைப்பு பல்வேறு தயாரிப்புகளை விற்பனை செய்தால் பல கோடுகள் இருக்கலாம்.

விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை (COGS): இந்த செலவுக் கோடு உருப்படி தயாரிப்புடன் நேரடியாக இணைக்கப்பட்ட செலவுகளைக் குறிக்கிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு காகித ஆலை COGS பிரிவில் காகிதத்தை தயாரிக்க பயன்படும் கூழ் விலையை பட்டியலிடுகிறது.

மொத்த லாபம்: இது COGS ஐக் கழித்த பிறகு மீதமுள்ள வருவாயின் அளவு. எளிமையாகச் சொன்னால், இது செயல்பாட்டு செலவினங்களைச் செலுத்துவதற்கும் உரிமையை ஈடுசெய்வதற்கும் கிடைக்கும் வருவாயின் அளவு.

விற்பனை, பொது மற்றும் நிர்வாகச் செலவு (எஸ்.ஜி & ஏ): இந்த செலவுக் கோடு உருப்படி நிறுவனத்தின் தயாரிப்பு (கள்) விற்பனை மற்றும் நிறுவனத்தின் பொது செயல்பாடு தொடர்பான அனைத்து செலவுகளையும் திரட்டுவதாகும்.

வட்டி செலவு: இந்த இயக்க செலவின வரி உருப்படி, இந்த காலகட்டத்தில் அதன் செயல்பாடுகளுக்கு நிதியளிக்க நிறுவனம் எவ்வளவு வட்டி செலுத்தியது என்பதைக் காட்டுகிறது.

இது எவ்வாறு பயன்படுத்தப்படுகிறது?

வருமான அறிக்கைகள் பயனர்களுக்கு ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி செயல்திறன் குறித்த நுண்ணறிவுகளை வழங்குவதாகும். நிறுவனத்தின் ஆழமான மதிப்பீடுகளை வழங்க இந்தத் தரவோடு பல அளவீடுகள் மற்றும் பகுப்பாய்வுகளை உருவாக்க முடியும். இருப்பினும், ஒப்பீட்டு நிறுவன பகுப்பாய்வில் பயன்படுத்தும்போது, ​​இந்த அளவீடுகள் மதிப்புமிக்கதாகின்றன. இந்த வகை பகுப்பாய்வில், மொத்த வருவாய் வளர்ச்சி மற்றும் மொத்த இலாப அளவு போன்ற வருமான அறிக்கை அளவீடுகள் ஒரு தொழில்துறையில் உள்ள ஒத்த நிறுவனங்களுக்கு கணக்கிடப்பட்டு ஒருவருக்கொருவர் ஒப்பிடப்படுகின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு ஜோடி தொழில்நுட்ப உற்பத்தியாளர்களுடன் தொடர்புடைய அளவீடுகளைக் கீழே காண்க.

TechOne

• வருவாய் வளர்ச்சி: 12.6% மொத்த லாப அளவு: 74% நிகர லாப அளவு: 35% நிகர வருமான வளர்ச்சி: 18.6%

ஆல்பா சிஸ்டம்ஸ்

• வருவாய் வளர்ச்சி: 16.2% மொத்த லாப அளவு: 67% நிகர லாப அளவு: 35% நிகர வருமான வளர்ச்சி: 19.6%

ஒரு தொழில்நுட்ப உற்பத்தியாளரின் பங்குகளை வாங்க விரும்பும் ஒரு முதலீட்டாளருக்கு, இந்த இரண்டு நிறுவனங்களின் புள்ளிவிவரங்களை ஒப்பிட்டுப் பார்த்தால், ஒரு முழுமையான அடிப்படையில் பார்த்தால் வெளிப்படையாகத் தெரியாத பல நுண்ணறிவுகளை அளிக்கிறது. பின்வருபவை வரையப்படக்கூடிய முடிவுகளில் சில.

1. வருவாய் மற்றும் நிகர வருமான வளர்ச்சி அடிப்படையில், ஆல்பா சிஸ்டம்ஸ் டெக்ஒனை விட சிறப்பாக செயல்படுகிறது. ஒவ்வொரு முதலீட்டாளருக்கும் எதிர்கால வளர்ச்சி வாய்ப்புகள் மிகவும் முக்கியமானது என்பதால், ஆல்பா சிஸ்டம்ஸ் மிகவும் கவர்ச்சிகரமான விருப்பமாகத் தோன்றுகிறது. ஆல்பா சிஸ்டம்ஸை விட அதிக மொத்த லாப அளவு காரணமாக டெக்ஒன் குறைந்த COGS ஐக் கொண்டுள்ளது. டெக்ஒன் அதன் உள்ளீடுகளை ஆல்பா சிஸ்டம்களைக் காட்டிலும் குறைவாகவே பெற முடியும் என்று இது அறிவுறுத்துகிறது, இது ஒரு உள்ளார்ந்த போட்டி நன்மையைக் குறிக்கும். இரு நிறுவனங்களும் ஒரே நிகர லாப வரம்பைக் கொண்டிருந்தாலும், ஆல்பா சிஸ்டம்ஸ் டெக்ஒனை விட குறைவான இயக்க செலவுகளைக் கொண்டிருப்பதாகத் தெரிகிறது. மற்றும் நிகர லாப வரம்புகள். டெக்ஒனை விட ஆல்பா சிஸ்டம்ஸ் தனது வணிகத்தை மிகவும் திறமையாக இயக்குகிறது என்பதை இது குறிக்கிறது.

வருமான அறிக்கையைப் பயன்படுத்தி எந்தவொரு ஒப்பீட்டு நிறுவன பகுப்பாய்வின் ஒரு பகுதியாக பல பிற பகுப்பாய்வுகளைச் செய்யலாம். புள்ளி என்னவென்றால், எந்தவொரு வருமான அறிக்கை பகுப்பாய்விலும் அறிக்கையிடப்பட்ட எண்களையும், அதனுடன் தொடர்புடைய அளவீடுகளையும் தேவையான சூழலைக் கொடுக்க ஒருவித ஒப்பீட்டு பகுப்பாய்வு இருக்க வேண்டும். அவ்வாறு செய்வதன் மூலம், முதலீட்டாளர்கள், நிர்வாகம் மற்றும் பிறர் ஒரு நிறுவனம் எவ்வாறு நிதி ரீதியாக செயல்படுகிறது என்பதை முழுமையாக புரிந்துகொண்டு அதற்கேற்ப தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்க முடியும்.