தடயவியல் தணிக்கை வரையறை

தடயவியல் தணிக்கை என்றால் என்ன?

ஒரு தடயவியல் தணிக்கை என்பது ஒரு நீதிமன்றத்தில் அல்லது சட்ட நடவடிக்கைகளில் பயன்படுத்தக்கூடிய ஆதாரங்களை பெற ஒரு நிறுவனத்தின் அல்லது தனிநபரின் நிதி பதிவுகளை ஆய்வு செய்து மதிப்பீடு செய்வதாகும். தடயவியல் தணிக்கை என்பது கணக்கியல் துறையில் ஒரு சிறப்பு, மற்றும் பெரும்பாலான பெரிய கணக்கியல் நிறுவனங்கள் தடயவியல் தணிக்கைத் துறையைக் கொண்டுள்ளன. தடயவியல் தணிக்கைகளுக்கு கணக்கியல் மற்றும் தணிக்கை நடைமுறைகளின் நிபுணத்துவம் மற்றும் அத்தகைய தணிக்கையின் சட்ட கட்டமைப்பைப் பற்றிய நிபுணர் அறிவு தேவைப்படுகிறது.

தடயவியல் தணிக்கைகள் பரந்த அளவிலான விசாரணை நடவடிக்கைகளை உள்ளடக்கியது. மோசடி, மோசடி அல்லது பிற நிதிக் குற்றங்களுக்காக ஒரு தரப்பினரைத் தண்டிக்க தடயவியல் தணிக்கை நடத்தப்படலாம். தடயவியல் தணிக்கையின் செயல்பாட்டில், விசாரணை நடவடிக்கைகளின் போது நிபுணர் சாட்சியாக பணியாற்ற தணிக்கையாளரை அழைக்கலாம். தடயவியல் தணிக்கைகள், வணிக மூடல்கள் மற்றும் விவாகரத்துகள் தொடர்பான தகராறுகள் போன்ற நிதி மோசடிகளில் ஈடுபடாத சூழ்நிலைகளையும் தடயவியல் தணிக்கை உள்ளடக்கியிருக்கலாம்.

நீங்கள் எப்போதாவது ஒரு செலவு அறிக்கையைத் தட்டினால்-அல்லது அதைப் பற்றி யோசித்திருந்தால்-அது மோசடிக்கு ஒரு எடுத்துக்காட்டு என்பதை அறிந்து, தடயவியல் தணிக்கை மூலம் எளிதில் கண்டுபிடிக்க முடியும்.

தடயவியல் தணிக்கை செய்வதற்கான காரணங்கள்

தடயவியல் தணிக்கை விசாரணைகள் பல்வேறு வகையான சட்டவிரோத நடவடிக்கைகளை கண்டறியலாம் அல்லது உறுதிப்படுத்தலாம். வழக்கமாக, சேகரிக்கப்பட்ட சான்றுகள் நீதிமன்றத்தில் பயன்படுத்தப்படுவதற்கான வாய்ப்பு இருந்தால், வழக்கமான தணிக்கைக்கு பதிலாக தடயவியல் தணிக்கை தேர்வு செய்யப்படுகிறது. தடயவியல் தணிக்கை தேவைப்படக்கூடிய நிகழ்வுகளை கீழே குறிப்பிடுகிறோம்:

ஊழல் அல்லது மோசடி

தடயவியல் தணிக்கையில், ஒரு தணிக்கையாளர் தேடுவார்

• வட்டி மோதல்கள் a ஒரு மோசடி செய்பவர் தனது செல்வாக்கை தனிப்பட்ட லாபங்களுக்காக நிறுவனத்தின் தீங்குக்கு பயன்படுத்தும்போது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு மேலாளர் தனக்கு தனிப்பட்ட உறவுகளைக் கொண்ட ஒரு ஊழியரின் தவறான செலவுகளை அனுமதித்து ஒப்புதல் அளித்தால். லஞ்சம் things காரியங்களைச் செய்ய அல்லது ஒருவருக்கு சாதகமாக ஒரு சூழ்நிலையை பாதிக்க பணத்தை வழங்குதல். அல்லது ஒரு நபர் அல்லது நிறுவனத்திடமிருந்து பணம் அல்லது சொத்தைப் பெற மிரட்டல்.

தடயவியல் தணிக்கை வழக்கின் அனுமான உதாரணம்

கம்ப்யூட்டர் உற்பத்தியாளரான வைசிகிட்ஸ், அதன் தலைமை நிதி அதிகாரியின் (சி.எஃப்.ஓ) பரிந்துரையின் பேரில், ஸ்மார்ட் சிப்ஸ், இன்க் நிறுவனத்துடன் வைசிகிட்ஸை செயலிகளுடன் வழங்குவதற்கான ஒப்பந்தத்தில் கையெழுத்திட்டது என்று சொல்லலாம். ஒப்பந்தம் கையெழுத்திடப்பட்ட நேரத்தில், ஸ்மார்ட் சிப்ஸ் வணிகத்தை நடத்த அங்கீகாரம் பெறவில்லை; சமீபத்திய உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) தாக்கல் செய்ததில் சில முறைகேடுகளின் அடிப்படையில் அதன் உரிமம் காலவரையின்றி ரத்து செய்யப்பட்டது. ஸ்மார்ட் சிப்ஸின் உரிமம் தற்காலிகமாக நிறுத்தி வைக்கப்பட்டிருப்பதை வைசிகிட்ஸின் சி.எஃப்.ஓ அறிந்திருந்தது, ஆனால் ஸ்மார்ட் சிப்ஸுடன் கையெழுத்திடுமாறு தனது நிறுவனம் பரிந்துரைத்தது, ஏனெனில் அவர் அவ்வாறு செய்ததற்காக ஸ்மார்ட் சிப்ஸிடமிருந்து ரகசியமாக இழப்பீடு பெறுகிறார்.

மேலே சித்தரிக்கப்பட்டுள்ள மோசடியை சம்பந்தப்பட்ட உள்ளார்ந்த உறவுகளை விசாரிப்பதன் மூலமும், வட்டி மோதலை அம்பலப்படுத்துவதன் மூலமும் கண்டறிய முடியும்.

சொத்து முறைகேடு

இது மிகவும் பிரபலமான மோசடி வடிவமாகும். எடுத்துக்காட்டுகள் பின்வருமாறு: பணத்தை முறைகேடாகப் பயன்படுத்துதல், பொய்யான விலைப்பட்டியல்களைச் சமர்ப்பித்தல், இல்லாத சப்ளையர்கள் அல்லது ஊழியர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல், சொத்துக்களை தவறாகப் பயன்படுத்துதல் (நிறுவன உபகரணங்கள் போன்றவை) மற்றும் நிறுவனத்தின் சரக்குகளைத் திருடுவது.

நிதி அறிக்கை மோசடி

ஒரு நிறுவனம் இந்த வகை மோசடியில் சிக்கி அதன் நிதி செயல்திறன் உண்மையில் இருப்பதை விட சிறந்தது என்பதைக் காட்ட முயற்சிக்கும். மோசடி எண்களை வழங்குவதன் குறிக்கோள் பணப்புழக்கத்தை மேம்படுத்துதல், சி-லெவல் நிர்வாகிகள் தொடர்ந்து போனஸைப் பெறுவதை உறுதிசெய்வது அல்லது செய்ய வேண்டிய அழுத்தத்தை சமாளிப்பது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• தடயவியல் தணிக்கை என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் அல்லது தனிநபரின் நிதிப் பதிவுகளை ஒரு சட்ட நடவடிக்கைகளில் பயன்படுத்தக்கூடிய ஆதாரங்களைப் பெறுவதற்கான ஒரு ஆய்வு மற்றும் மதிப்பீடு ஆகும். ஒரு தரப்பினரை மோசடி, மோசடி அல்லது மற்றொரு குற்றவியல் நடத்தைக்கு எதிராக வழக்குத் தொடர தடயவியல் தணிக்கை நடத்தப்படலாம்.பொரென்சிக் தணிக்கை ஒரு கணக்கியல் சிறப்பு; பெரும்பாலான பெரிய கணக்கியல் நிறுவனங்கள் தடயவியல் தணிக்கைத் துறையைக் கொண்டுள்ளன.

தடயவியல் தணிக்கை எவ்வாறு செயல்படுகிறது

தடயவியல் தணிக்கையின் செயல்முறை ஒரு வழக்கமான நிதி தணிக்கைக்கு ஒத்ததாகும் - திட்டமிடல், ஆதாரங்களை சேகரித்தல், ஒரு அறிக்கை எழுதுதல் court சாத்தியமான நீதிமன்ற ஆஜரின் கூடுதல் படி. இரு தரப்பினருக்கான வக்கீல்கள் மோசடியை வெளிக்கொணர்கிறார்கள் அல்லது நிரூபிக்கிறார்கள் மற்றும் பாதிக்கப்பட்ட சேதங்களை தீர்மானிக்கிறார்கள் என்பதற்கான ஆதாரங்களை வழங்குகிறார்கள். அவர்கள் தங்கள் கண்டுபிடிப்புகளை வாடிக்கையாளரிடம் முன்வைக்கிறார்கள், மேலும் வழக்கு விசாரணைக்கு செல்ல வேண்டும்.

விசாரணையைத் திட்டமிடுதல்

திட்டமிடல் கட்டத்தின் போது, ​​தடயவியல் தணிக்கையாளர் மற்றும் குழு போன்ற குறிக்கோள்களை அடைய தங்கள் விசாரணையைத் திட்டமிடுவார்கள்

• எந்த மோசடி, ஏதேனும் இருந்தால், மோசடி நடந்ததை தீர்மானித்தல் மோசடி எவ்வாறு மறைக்கப்பட்டது என்பதைக் கண்டறிதல் மோசடியின் குற்றவாளிகளை பெயரிடுதல் மோசடியின் விளைவாக ஏற்பட்ட இழப்பை அளவிடுதல் நீதிமன்றத்தில் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய பொருத்தமான ஆதாரங்களை சேகரித்தல் அத்தகைய மோசடிகளைத் தடுப்பதற்கான நடவடிக்கைகளை பரிந்துரைத்தல் எதிர்காலத்தில் நிகழ்கிறது

ஆதாரங்களை சேகரித்தல்

சேகரிக்கப்பட்ட சான்றுகள் நீதிமன்றத்தில் மோசடி செய்பவரின் அடையாளத்தை நிரூபிக்கவும், மோசடி திட்டத்தின் விவரங்களை வெளிப்படுத்தவும், நிதி இழப்பு மற்றும் மோசடியால் பாதிக்கப்பட்ட தரப்பினரை ஆவணப்படுத்தவும் போதுமானதாக இருக்க வேண்டும்.

ஆதாரங்களின் தர்க்கரீதியான ஓட்டம் மோசடி மற்றும் முன்வைக்கப்பட்ட ஆதாரங்களை புரிந்து கொள்ள நீதிமன்றத்திற்கு உதவும். தடயவியல் தணிக்கையாளர்கள் சேகரிக்கப்பட்ட ஆவணங்கள் மற்றும் பிற சான்றுகள் யாராலும் சேதமடையவில்லை அல்லது மாற்றப்படவில்லை என்பதை உறுதிப்படுத்த முன்னெச்சரிக்கைகள் எடுக்க வேண்டும்.

அறிக்கையிடல்

ஒரு தடயவியல் தணிக்கைக்கு வாடிக்கையாளருக்கு வழங்கப்படும் மோசடி பற்றி எழுதப்பட்ட அறிக்கை தேவைப்படுகிறது, இதனால் அவர்கள் விரும்பினால் அவர்கள் சட்ட வழக்குத் தொடரலாம். குறைந்தபட்சம், அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட வேண்டும்

• விசாரணையின் கண்டுபிடிப்புகள் சேகரிக்கப்பட்ட ஆதாரங்களின் சுருக்கம் மோசடி எவ்வாறு நடந்தது என்பதற்கான விளக்கத்தில் எதிர்காலத்தில் இதேபோன்ற மோசடிகளைத் தடுப்பதற்கான பரிந்துரைகள்-உள் கட்டுப்பாடுகளை மேம்படுத்துதல் போன்றவை

நீதிமன்ற நடவடிக்கைகள்

சேகரிக்கப்பட்ட ஆதாரங்கள் மற்றும் சந்தேக நபரை (குழுக்களை) குழு எவ்வாறு அடையாளம் கண்டது என்பதை விளக்க நீதிமன்ற நடவடிக்கைகளின் போது தடயவியல் தணிக்கையாளர் ஆஜராக வேண்டும். அவர் அல்லது அவள் எந்தவொரு சிக்கலான கணக்கியல் சிக்கல்களையும் எளிமைப்படுத்த வேண்டும் மற்றும் வழக்கை ஒரு லைபர்சனின் மொழியில் விளக்க வேண்டும், இதனால் சட்ட அல்லது கணக்கியல் விதிமுறைகளைப் புரிந்து கொள்ளாத நபர்கள் மோசடியை தெளிவாக புரிந்து கொள்ள முடியும்.