ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டு வரையறை

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு என்றால் என்ன?

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு என்பது ஒரு ஊழியரின் இழப்பீட்டின் ஒரு பகுதியாகும், இது பிற்காலத்தில் செலுத்த ஒதுக்கப்பட்டுள்ளது. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், இந்த வருமானத்தின் மீதான வரி செலுத்தப்படும் வரை ஒத்திவைக்கப்படுகிறது. ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டின் வடிவங்களில் ஓய்வூதிய திட்டங்கள், ஓய்வூதிய திட்டங்கள் மற்றும் பங்கு-விருப்பத் திட்டங்கள் ஆகியவை அடங்கும்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு எவ்வாறு செயல்படுகிறது

ஒரு பணியாளர் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டைத் தேர்வுசெய்யலாம், ஏனெனில் இது சாத்தியமான வரி சலுகைகளை வழங்குகிறது. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், இழப்பீடு செலுத்தப்படும் வரை வருமான வரி ஒத்திவைக்கப்படுகிறது, பொதுவாக ஊழியர் ஓய்வு பெறும்போது. ஆரம்பத்தில் இழப்பீட்டைப் பெற்றதை விட ஓய்வு பெற்ற பிறகு குறைந்த வரி அடைப்பில் இருக்க வேண்டும் என்று ஊழியர் எதிர்பார்க்கிறார் என்றால், அவர்கள் வரிச்சுமையைக் குறைக்க ஒரு வாய்ப்பு உள்ளது.

ரோத் 401 (கே) கள் ஒரு விதிவிலக்கு, இது சம்பாதிக்கும் போது ஊழியர் வருமானத்திற்கு வரி செலுத்த வேண்டும். எவ்வாறாயினும், அவர்கள் ஓய்வுபெறும் போது அதிக வரி அடைப்பில் இருக்க வேண்டும் என்று எதிர்பார்க்கும் ஊழியர்களுக்கு அவை விரும்பத்தக்கதாக இருக்கலாம், எனவே அவர்களின் தற்போதைய, குறைந்த அடைப்புக்குறிக்குள் வரி செலுத்துவார்கள். இந்த முடிவை பாதிக்கும் இன்னும் பல காரணிகள் உள்ளன, அதாவது சட்டத்தில் மாற்றங்கள். 2019 ஆம் ஆண்டில், மிக உயர்ந்த கூட்டாட்சி வரி விகிதம் 37% ஆக இருந்தது - இது 1975 ல் இருந்ததைவிட பாதிக்கும் மேலானது. வரிக் கருத்தாய்வுகளின் அடிப்படையில் முடிவுகளை எடுப்பதற்கு முன் முதலீட்டாளர்கள் நிதி ஆலோசகரை அணுக வேண்டும்.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் முதலாளிகள் முக்கிய பணியாளர்களைப் பிடிக்கப் பயன்படுத்தும் ஒரு ஊக்கமாகும். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு தகுதி அல்லது தகுதி இல்லாததாக இருக்கலாம். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டின் ஈர்ப்பு ஊழியரின் தனிப்பட்ட வரி நிலைமையைப் பொறுத்தது.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டு வகைகள்

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு, தகுதி மற்றும் தகுதி இல்லாத இரண்டு பரந்த பிரிவுகள் உள்ளன. இவை அவற்றின் சட்ட சிகிச்சையில் பெரிதும் வேறுபடுகின்றன, மேலும் ஒரு முதலாளியின் பார்வையில், அவர்கள் சேவை செய்யும் நோக்கம். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு பெரும்பாலும் தகுதி இல்லாத திட்டங்களைக் குறிக்கப் பயன்படுகிறது, ஆனால் தொழில்நுட்ப ரீதியாக இந்த சொல் இரண்டையும் உள்ளடக்கியது.

தகுதிவாய்ந்த ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள்

தகுதிவாய்ந்த ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள் 401 (கே) திட்டங்கள், 403 (பி) திட்டங்கள் மற்றும் 457 திட்டங்கள் உள்ளிட்ட பணியாளர் ஓய்வூதிய வருமான பாதுகாப்புச் சட்டத்தால் (ERISA) நிர்வகிக்கப்படும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களாகும். அத்தகைய திட்டத்தை வைத்திருக்கும் ஒரு நிறுவனம் சுயாதீன ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு இல்லாவிட்டாலும் அதை அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் வழங்க வேண்டும். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டைத் தகுதி பெறுவது அதன் பெறுநர்களின் ஒரே நலனுக்காக அமைக்கப்பட்டுள்ளது, அதாவது நிறுவனம் தனது கடன்களை செலுத்தத் தவறினால் கடனாளர்களால் நிதியை அணுக முடியாது. இந்த திட்டங்களுக்கான பங்களிப்புகள் சட்டத்தால் மூடப்பட்டுள்ளன.

தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள்

409 (அ) திட்டங்கள் மற்றும் "தங்கக் கைவிலங்குகள்" என்றும் அழைக்கப்படும் தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு (NQDC) திட்டங்கள், முதலாளிகளுக்கு குறிப்பாக மதிப்புமிக்க ஊழியர்களை ஈர்க்கவும் தக்கவைக்கவும் ஒரு வழியை வழங்குகின்றன, ஏனெனில் அவை எல்லா ஊழியர்களுக்கும் வழங்கப்பட வேண்டியதில்லை, பங்களிப்புகளில் தொப்பிகள் இல்லை. கூடுதலாக, சுயாதீன ஒப்பந்தக்காரர்கள் NQDC திட்டங்களுக்கு தகுதியுடையவர்கள். சில நிறுவனங்களுக்கு, அவர்கள் முழு இழப்பீட்டையும் உடனடியாக செலுத்தாமல் விலையுயர்ந்த திறமைகளை அமர்த்துவதற்கான வழியை வழங்குகிறார்கள், அதாவது இந்த கடமைகளுக்கு நிதியளிப்பதை அவர்கள் தள்ளி வைக்கலாம். இருப்பினும், அந்த அணுகுமுறை ஒரு சூதாட்டமாக இருக்கலாம்.

பணியாளர் பார்வையில் இருந்து தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள்

NQDC கள் முதலாளிகளுக்கும் பணியாளர்களுக்கும் இடையிலான ஒப்பந்த ஒப்பந்தங்கள், எனவே அவற்றின் சாத்தியக்கூறுகள் சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளால் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளன, அவை தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களை விட நெகிழ்வானவை. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு NQDC இல் போட்டியிடாத பிரிவு இருக்கலாம்.

ஊழியர் பொதுவாக ஓய்வுபெறும் போது இழப்பீடு செலுத்தப்படுகிறது, இருப்பினும் ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில், நிறுவனத்தின் உரிமையில் மாற்றம், அல்லது இயலாமை, இறப்பு அல்லது (கண்டிப்பாக வரையறுக்கப்பட்ட) அவசரநிலை காரணமாக பணம் செலுத்துதல் தொடங்கலாம். ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளைப் பொறுத்து, ஊழியர் பணிநீக்கம் செய்யப்பட்டால், போட்டியாளருக்கு குறைபாடுகள் இருந்தால் அல்லது நன்மையை இழந்தால் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு நிறுவனத்தால் தக்கவைக்கப்படலாம். NQDC திட்டங்களின் ஆரம்ப விநியோகங்கள் கடுமையான ஐஆர்எஸ் அபராதங்களைத் தூண்டுகின்றன.

ஊழியரின் பார்வையில், NQDC திட்டங்கள் குறைக்கப்பட்ட வரிச்சுமை மற்றும் ஓய்வூதியத்திற்காக சேமிப்பதற்கான வழியை வழங்குகின்றன. பங்களிப்பு வரம்புகள் காரணமாக, அதிக ஈடுசெய்யப்பட்ட நிர்வாகிகள் தங்கள் வருமானத்தில் சிறிய பகுதியை மட்டுமே தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களில் முதலீடு செய்ய முடியும்; NQDC திட்டங்களுக்கு இந்த குறைபாடு இல்லை. மறுபுறம், நிறுவனம் திவாலானால், கடன் வழங்குநர்கள் NQDC திட்டங்களுக்கான நிதியைக் கைப்பற்றுவார்கள், ஏனெனில் தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் செய்யும் அதே பாதுகாப்புகள் இவற்றில் இல்லை. இது NQDC களை ஊழியர்களுக்கு ஒரு ஆபத்தான விருப்பமாக மாற்றக்கூடும், அதன் விநியோகங்கள் பல ஆண்டுகளாக தொடங்குகின்றன, அல்லது அதன் நிறுவனங்கள் பலவீனமான நிதி நிலையில் உள்ளன.

NQDC கள் பங்கு அல்லது விருப்பங்கள், ஒத்திவைக்கப்பட்ட சேமிப்புத் திட்டங்கள் மற்றும் துணை நிர்வாக ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் (SERP கள்) உட்பட வெவ்வேறு வடிவங்களை எடுத்துக்கொள்கின்றன, இல்லையெனில் "சிறந்த தொப்பித் திட்டங்கள்" என்று அழைக்கப்படுகின்றன.