401 (கே) திட்டங்கள் ஏன் உருவாக்கப்பட்டன?

யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில் மிகவும் பரவலாகப் பயன்படுத்தப்படும் மற்றும் நன்கு அறியப்பட்ட ஓய்வூதிய சேமிப்புத் திட்டங்களாக, 401 (கே) திட்டங்கள் நன்மைகள் ஆலோசகர் டெட் பென்னாவின் சிந்தனையாக இருந்தன. 1980 ஆம் ஆண்டில், 1978 ஆம் ஆண்டின் வருவாய் சட்டத்தில் நிறுவப்பட்ட விதிகள் முதலாளிகள் தங்கள் ஊழியர்களுக்கு எளிய, வரி-நன்மை பயக்கும் சேமிப்புக் கணக்குகளை நிறுவுவதை சாத்தியமாக்கியதை பென்னா கவனித்தார்.

வரலாறு

"401 (கே)" என்ற சொல் உள்நாட்டு வருவாய் குறியீட்டின் பிரிவு 401 (கே) ஐ குறிக்கிறது. நேரடி ஊதியமாக இல்லாமல் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடாக அதைப் பெறத் தேர்வுசெய்தால், ஊழியர்கள் தங்கள் வருமானத்தின் ஒரு பகுதிக்கு வரிவிதிப்பதைத் தவிர்க்க இந்த விதி அனுமதிக்கிறது.

இருப்பினும், அசல் விதி ஒரு தனி கணக்கை அமைக்க அனுமதிக்கவில்லை மற்றும் சம்பளக் குறைப்புகளின் மூலம் நிதியளிக்கப்பட்டது. வருவாய் சட்டத்தின் ஒரு பகுதியாக எழுதப்பட்ட பிரிவு 401 (கே) ஐ மாற்றுமாறு பென்னா ஐ.ஆர்.எஸ். க்கு மனு அளித்தார், 1981 இல் ஐ.ஆர்.எஸ். அடுத்த ஆண்டுக்குள், பல பெரிய நிறுவனங்கள் புதிய 401 (கே) திட்டங்களை ஊழியர்களுக்கு வழங்கத் தொடங்கின. 401 (கே) திட்டங்களில் பங்கேற்பாளர்கள் தங்களது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வருமானத்தைப் பயன்படுத்தி ஆதாயங்களுக்கு வரி விதிக்காமல் முதலீடுகளைச் செய்யலாம்.

இந்த புதிய கணக்குகள் விரைவில் பிரபலமடைந்தன. 1983 ஆம் ஆண்டில், 401 (கே) திட்டத்தில் 7 மில்லியனுக்கும் அதிகமான ஊழியர்கள் பங்கேற்றனர். 1991 வாக்கில், அந்த எண்ணிக்கை 48 மில்லியனை எட்டியது, மேலும் அனைத்து 401 (கே) திட்டங்களின் ஒருங்கிணைந்த சொத்துக்கள் 1996 இல் 1 டிரில்லியன் டாலர்களைத் தாண்டின.

2001 ஆம் ஆண்டில், யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் காங்கிரஸ் பொருளாதார வளர்ச்சி மற்றும் வரி நிவாரண நல்லிணக்கச் சட்டத்தை நிறைவேற்றியது, இது 50 வயது மற்றும் அதற்கு மேற்பட்ட பங்கேற்பாளர்களுக்கு "பிடிக்கக்கூடிய பங்களிப்புகள்" என்று அழைக்கப்படுவதற்கு அனுமதித்தது. நிறுவனங்களுக்கு ரோத் 401 (கே) கணக்குகளை வழங்கவும் இந்த சட்டம் அனுமதித்தது, அவை வரிக்கு பிந்தைய பங்களிப்புகள் தேவை, ஆனால் வரி இல்லாத வளர்ச்சி மற்றும் விநியோகத்தின் நன்மைகளை வழங்குகின்றன.

நோக்கம் மற்றும் பயன்கள்

நவீன 401 (கே) திட்டங்கள் அமெரிக்க அரசாங்கத்தின் அல்லது உள்நாட்டு வருவாய் சேவையின் வேண்டுமென்றே வடிவமைக்கப்படவில்லை. உண்மையில், 1980 களின் பிற்பகுதியில் 401 (கே) திட்டங்களை செல்லாததாக்க மத்திய அரசு இரண்டு முறை முயன்றது. அதிகமான தொழிலாளர்கள் தங்கள் ஓய்வூதிய திட்டங்களுக்கு நிதியளிப்பதால் வரி ரசீதுகள் மிக வேகமாக வீழ்ச்சியடையும் என்பது கவலைக்குரியது.

ஊழியர்கள் 401 (கே) திட்டங்கள் மற்றும் பிற வரிவிலக்கு பெற்ற ஓய்வூதியக் கணக்குகளிலிருந்து இரண்டு குறிப்பிடத்தக்க நன்மைகளைப் பெறுகிறார்கள்: முதலாவதாக, வெளிப்படையான வரி நன்மை இருக்கிறது. இரண்டாவதாக, பணவீக்கத்தின் மூலம் உண்மையான வாங்கும் சக்தியை இழப்பதில் இருந்து ஊழியர்கள் தங்கள் ஓய்வூதிய சேமிப்புகளைப் பாதுகாக்க ஒரு வழி உள்ளது. எதிர்மறையாக, வரையறுக்கப்பட்ட நன்மைகள் திட்டங்களை விட 401 (கே) திட்டங்கள் ஊழியர்களுக்கு மிகவும் ஆபத்தானவை, அவை கூட்டாட்சி உத்தரவாதம்.

முதலாளிகளுக்கும் வெளிப்படையான நன்மைகள் உள்ளன. உதாரணமாக, ஓய்வூதிய சலுகைகளை வழங்குவதற்கான செலவுகள் கணிசமாகக் குறைந்துவிட்டன. சிறு வணிகங்கள் குறிப்பாக புதிய வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்பு திட்டங்களிலிருந்து பயனடைகின்றன; இந்தத் தொழில்கள் பெரிய நிறுவனங்களில் காணப்படுவது போன்ற விளையாட்டுப் பணியாளர்களுக்கு ஒத்த நன்மைகளை வழங்குவதற்கும், விளையாட்டுத் துறையை சமன் செய்வதற்கும் இந்தத் தொழில்களை அனுமதிக்கிறது.

மத்திய அரசு 401 (கி) கள் மற்றும் பிற ஓய்வூதிய திட்டங்களைப் பயன்படுத்த ஊக்குவிக்கிறது. அதிகமான மக்கள் பங்கேற்பதால் வரி ரசீதுகள் குறைந்துவிட்டாலும், அதன் சொந்த ஓய்வூதியத்திற்கு நிதியளிக்கும் மக்கள் தொகை முதியோருக்கான நலத்திட்டங்களுக்கான அரசாங்க செலவினங்களைக் குறைக்கிறது.