எந்தவொரு ஆயுள் காப்பீட்டின் முக்கிய நன்மைகளில் ஒன்று வரி இல்லாத மரண நன்மை. இருப்பினும், சில ஊக வணிகர்கள் ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளை கட்சிகளிடையே பெரிய வரி இல்லாத காற்றழுத்தங்களை அறுவடை செய்யத் தொடங்கினர். இதை ஊக்கப்படுத்த, எந்தவொரு பொருள் காப்பீட்டிற்கும் மாற்றப்பட்ட எந்தவொரு ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையும் இறப்பு நன்மை செலுத்தப்படும்போது ஓரளவு அல்லது முழுமையாக வரி விதிக்கப்படலாம் என்று காங்கிரஸ் அறிவித்தது.
இந்த விதி மதிப்பு-பரிமாற்ற விதி என அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் இது அனைத்து ஆயுள் காப்பீட்டு இறப்பு நன்மை வருமானங்களுக்கும் வழங்கப்படும் வரிவிதிப்பிலிருந்து பொதுவான விலக்குக்கான சில விதிவிலக்குகளில் ஒன்றாகும். இருப்பினும், விதிக்கு பல விதிவிலக்குகள் உள்ளன. இந்த விதிவிலக்குகள் மற்றும் கொள்கை பரிமாற்றத்தால் வரிவிதிப்பு ஏற்படக்கூடிய நிபந்தனைகளையும் நாங்கள் ஆராய்வோம்.
மதிப்புக்கான விதிமுறை
ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையைப் பெறுபவர் மற்றொரு தரப்பினருக்கு நன்மையை மாற்றியவுடன், பாலிசியின் வரி விலக்கு நிலை நீக்கப்படும் மற்றும் வாங்குபவர் இறப்பு நன்மையின் ஒரு பகுதிக்கு வருமான வரி செலுத்த வேண்டும். எந்தவொரு மதிப்புமிக்க கருத்திற்கும் ஈடாக பாலிசி பெறப்பட்டால் விதி ஆப்பிள்கள். வரி விதிக்கப்படாத மரண நன்மையின் அளவு, பெறப்பட்ட பரிசீலனையின் மதிப்பு மற்றும் பரிமாற்றத்திற்குப் பிறகு பெறுநரால் பாலிசியில் செலுத்தப்படும் எந்தவொரு பிரீமியத்திற்கும் சமம். மீதமுள்ள இறப்பு நன்மை சாதாரண வருமானமாக முழுமையாக வரி விதிக்கப்படுகிறது.
பரிமாற்றத்திற்கான மதிப்பு விதிக்கான எடுத்துக்காட்டு
XYZ கார்ப்பரேஷன் அதன் முக்கிய ஊழியர்களில் ஒருவருக்கு life 10, 000 ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையை வாங்குகிறது. இது இந்த பாலிசியின் பிரீமியங்களை ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு செலுத்துகிறது, பின்னர் பாலிசியை மற்றொரு ஊழியருக்கு, 000 8, 000 க்கு மாற்றுகிறது. புதிய பணியாளர் பாலிசியில் கூடுதலாக, 000 4, 000 பிரீமியத்தை செலுத்துகிறார். அசல் முக்கிய ஊழியர் காலமானார் மற்றும் இறப்பு நன்மை இரண்டாவது ஊழியருக்கு வழங்கப்படுகிறது. இறப்பு நன்மையின் $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) மட்டுமே வரிவிதிப்பிலிருந்து விலக்க முடியும், மீதமுள்ளவை ஊழியருக்கு சாதாரண வருமானமாக வரி விதிக்கப்படுகிறது.
இந்த விதி கருத்துரீதியாக மிகவும் எளிது. ஆனால் "கருத்தில்" என்பதன் வரையறை அது பொருந்தும் போது நிறுவ கவனமாக ஆராயப்பட வேண்டும். கருத்தாய்வு என்பது ஒரு வகையான பணக் கொடுப்பனவைக் குறிக்கிறது என்ற பொதுவான புரிதல் இருந்தபோதிலும், சில நேரங்களில் எந்தவொரு முறையான பரிமாற்றமும் நடைபெற வேண்டிய அவசியமில்லை அல்லது இந்த விதியை மீறுவதற்கு உறுதியான கருத்தாய்வு வழங்கப்பட வேண்டும். இந்த விஷயத்தில் கருத்தாய்வு என்பது கொள்கையின் பரிமாற்றத்துடன் பிணைக்கப்பட்ட ஒருவிதமான பரஸ்பர ஒப்பந்தமாக இருக்கலாம்.
எடுத்துக்காட்டாக, நெருக்கமாக வைத்திருக்கும் வியாபாரத்தில் இரு பங்குதாரர்கள் தங்களைத் தாங்களே ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளை எடுத்துக்கொண்டு ஒருவருக்கொருவர் பயனாளிகள் என்று பெயரிட்டால், இறப்பு நன்மைகளைப் பெறுபவர் முதலில் இறக்கும் கூட்டாளியின் கொள்கையிலிருந்து பெறுகிறார், பரிமாற்றத்தின் கீழ் கணிசமான வரி மசோதாவை எதிர்கொள்வார் -மதிப்பு-மதிப்பு விதி. விதி இங்கே பொருந்தும், ஏனெனில் இரு கூட்டாளர்களும் ஒருவருக்கொருவர் பயனாளிகள் என்று பெயரிட ஒப்புக் கொண்டனர், இதன் மூலம் சமன்பாட்டில் கருத்தில் கொள்வதற்கான ரசீதை அறிமுகப்படுத்துகிறார்கள். (தொடர்புடைய வாசிப்புக்கு, காண்க: ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கைகளுக்கு வரிவிதிப்பைத் தவிர்க்க வேண்டும் .)
இத்தகைய விதிகள் விளக்கத்திற்கு உட்பட்டவை என்றாலும், வரி விலக்கு நிலைக்கு மீறலை நியாயப்படுத்தும் விஷயத்தில் முறையான வரிக் குறியீடு ஓரளவு தெளிவற்றதாக இருக்கிறது. எந்தவொரு வாய்மொழி அல்லது மறைமுக உடன்படிக்கை செய்யப்பட்டதாக ஐ.ஆர்.எஸ் நம்புவதற்கு காரணம் இருந்தால், விதி உறுதிப்படுத்தப்படும். கூடுதல் கருத்திற்காக இல்லாவிட்டால் இடமாற்றம் செய்யப்பட்டிருக்குமா என்ற கேள்வியில் இதைத் தீர்மானிப்பதற்கான அளவுகோல்கள் உள்ளன.
முந்தைய எடுத்துக்காட்டில், ஐ.ஆர்.எஸ் ஒரு ஒப்பந்தம் செய்யப்பட்டிருப்பதைக் கண்டுபிடிக்கும், ஏனென்றால் ஒவ்வொரு கூட்டாளியும் ஒருவரையொருவர் தனது கொள்கையில் பயனாளியாக பெயரிட்டிருக்க மாட்டார்கள். முன்னர் குறிப்பிட்டபடி, மதிப்புக்கான பரிமாற்ற விதி கொள்கை விற்பனைக்கு மட்டும் பொருந்தாது; எந்தவொரு கருத்தையும் கருத்தில் கொண்டு ஒரு கொள்கையில் ஒரு பயனாளியை மாற்றுவது அல்லது பட்டியலிடுவது விதியைத் தூண்டும்.
சிறப்பு வழக்குகள்
காப்பீட்டு வருமானத்தை பாதுகாப்பாக வைத்திருக்க பல விதிவிலக்குகள் உள்ளன. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், விதிகள் பின்பற்றப்படுகின்றன என்ற தவறான அனுமானத்துடன் ஒரு கொள்கை மற்றொரு தரப்பினருக்கு மாற்றப்படும் போது இந்த விதி தற்செயலாக மீறப்படுகிறது. பாலிசியின் உரிமையாளர் அவர் அல்லது அவள் பணிபுரியும் அல்லது இயக்குநர்கள் குழுவில் அமர்ந்திருக்கும் நிறுவனத்திற்கு விற்கும்போது இவற்றில் ஒன்று நிகழ்கிறது, மேலும் பாலிசியில் காப்பீடு செய்யப்பட்டவர் ஒரு பங்குதாரர் அல்லது நிறுவனத்தின் அதிகாரியாகவும் இருக்கிறார். பிற சூழ்நிலைகளில் வாங்க-விற்பனை ஒப்பந்தங்கள் அடங்கும், அங்கு ஒரு தனியாருக்கு சொந்தமான நிறுவனம் ஊழியர்களிடையே கொள்கைகளை தகுதிவாய்ந்த விதிவிலக்குகளின் பட்டியலில் வராத வகையில் மாற்றுகிறது.
அனுமதிக்கக்கூடிய விதிவிலக்குகள்
மதிப்பு மாற்றத்திற்கான விதிமுறையை காங்கிரஸ் உருவாக்கியபோது, ஒரு வணிகமானது அதன் கொள்கையை அதன் ஊழியர்களில் ஒருவருக்கு மாற்றுவதற்கான சில சரியான காரணங்கள் இருப்பதை அது அங்கீகரித்தது. இந்த நோக்கத்திற்காக, காங்கிரஸ் விதிக்கு ஐந்து குறிப்பிட்ட விதிவிலக்குகளை உள்ளடக்கியது, இதனால் மாற்றப்பட்ட கொள்கையின் இறப்பு நன்மையை பயனாளிக்கு வரி விலக்கு செலுத்த அனுமதிக்கிறது.
- பாலிசியில் காப்பீட்டாளருக்கு பாலிசி மாற்றங்கள் பாலிசியில் காப்பீட்டாளரின் ஒரு கூட்டாளருக்கு பாலிசி இடமாற்றம் பாலிசி காப்பீடு செய்யப்பட்ட ஒரு கூட்டாண்மைக்கு மாற்றுகிறது பாலிசியில் காப்பீடு செய்யப்பட்ட ஒரு கூட்டாளர் பாலிசி ஒரு நிறுவனத்திற்கு இடமாற்றம் செய்யப்படுகிறது, அதில் பாலிசியில் காப்பீடு செய்யப்பட்டவர் ஒரு அதிகாரி அல்லது பங்குதாரர் பாலிசி இடமாற்றம் மாற்றப்பட்ட கொள்கையில் பெறுநரின் செலவு அடிப்படையானது இடமாற்றக்காரரின் செலவு அடிப்படையைக் குறிக்கும். (இந்த விதிவிலக்கு பொதுவாக வரி இல்லாத கார்ப்பரேட் மறுசீரமைப்புகளில் பொருந்தும், அங்கு பழைய நிறுவனம் கொள்கையை புதியதுக்கு மாற்றுகிறது.)
முன்பு குறிப்பிட்டபடி, ஒரு நிறுவனம் ஒரு கொள்கையை தவறாக மாற்றும்போது இந்த விதி பெரும்பாலும் தூண்டப்படுகிறது. ஒரு கொள்கை பல முறை மாற்றப்பட்டால், இறுதி பரிமாற்றத்தின் சூழ்நிலைகள் பொதுவாக இறப்பு நன்மை வருமானம் எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதை தீர்மானிக்கும். இறுதி பரிமாற்றம் விதிவிலக்காக தகுதி பெற்றால், வருமானம் வரி விலக்குடன் இருக்கும். இல்லையென்றால், விதி பொருந்தும். சில சந்தர்ப்பங்களில் குடும்ப உறுப்பினர்களிடையே இடமாற்றங்களுக்கும் இது பொருந்தும், இருப்பினும் இந்த இடமாற்றங்கள் பொதுவாக ஓரளவு பரிசுகளாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன.
அடிக்கோடு
பரிமாற்றத்திற்கான மதிப்பு விதி பல வணிகங்களுக்கான ஆயுள் காப்பீட்டின் வரி நன்மைகளை கட்டுப்படுத்துகிறது. இருப்பினும், இந்த விதிக்கான விதிவிலக்குகள் நிறுவனங்கள் மற்றும் பிற கொள்கை உரிமையாளர்களை சில சூழ்நிலைகளில் தங்கள் கொள்கைகளை நகர்த்த அனுமதிக்கின்றன. பாலிசி பரிமாற்றத்தால் வரிவிதிப்பு ஏற்படக்கூடும் என்று தெரியாத கொள்கை உரிமையாளர்கள் தங்கள் ஆயுள் காப்பீட்டு கேரியர் அல்லது வரி ஆலோசகரை அணுக வேண்டும். (மேலும் அறிய, படிக்க: நீங்கள் கேட்க வேண்டிய ஐந்து ஆயுள் காப்பீட்டு கேள்விகள் .)
