பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், உங்கள் ஓய்வூதியத் திட்டம் அல்லது கல்வி சேமிப்புக் கணக்கிலிருந்து (ஈஎஸ்ஏ) விநியோகமாக நீங்கள் பெறும் வருமானம் உட்பட, உங்கள் வருமானத்திற்கான சரியான வரி சிகிச்சையைப் பெறுவதற்கான ஒரே வழி, சரியான படிவங்களைத் தாக்கல் செய்வதே. உண்மையில், பொருத்தமான படிவத்தை தாக்கல் செய்யத் தவறினால், நீங்கள் செலுத்த வேண்டியதை விட அதிகமான வரிகளை நீங்கள் செலுத்தலாம் அல்லது ஐ.ஆர்.எஸ்ஸுக்கு ஒரு கலால் அபராதம் உங்களுக்கு விலக்கு அளிக்கப்படலாம்.
ஐஆர்எஸ் படிவம் 5329
படிவம் 5329, "தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் (ஐஆர்ஏக்கள் உட்பட) மற்றும் பிற வரி-ஆதரவான கணக்குகள் மீதான கூடுதல் வரி" என்ற தலைப்பில் தாக்கல் செய்யப்படுகிறது, ஒரு ஓய்வூதியத் திட்டம் அல்லது ஈஎஸ்ஏ கொண்ட ஒரு நபர் ஐஆர்எஸ்-க்கு 10% முன்கூட்டியே விநியோகிக்க வேண்டுமா அல்லது வேறு தண்டம். படிவம் 5329 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டிய சில பரிவர்த்தனைகள் பின்வருமாறு.
ஆரம்பகால விநியோகம்
59½ வயதை எட்டுவதற்கு முன்னர் தனது ஓய்வூதியக் கணக்கிலிருந்து ஒரு விநியோகத்தைப் பெறும் ஒரு நபர், விதிவிலக்கு பொருந்தாத வரை விநியோகிக்கப்பட்ட தொகையில் 10% ஆரம்ப-விநியோக அபராதம் (கூடுதல் வரி) ஐ.ஆர்.எஸ். பொதுவாக, வழங்குபவர் (ஐஆர்ஏ அல்லது ஈஎஸ்ஏ காவலர் அல்லது தகுதிவாய்ந்த திட்ட நிர்வாகி) படிவம் 1099-ஆர் (தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் மற்றும் ஐஆர்ஏக்களுக்குப் பயன்படுத்தப்படுகிறது) அல்லது படிவம் 1099-கியூ (கல்வி சேமிப்புக் கணக்குகளுக்கும் 529 திட்டங்களுக்கும் பயன்படுத்தப்படுகிறது) விநியோகிக்கப்பட்ட தொகை என்பதைக் குறிக்கும். ஆரம்ப விநியோக அபராதத்திலிருந்து விலக்கு. ஆரம்ப-விநியோக அபராதத்திற்கு விதிவிலக்கு பொருந்தினால், அதை வழங்குபவர் படிவம் 1099-R இன் பெட்டி 7 இல் குறிப்பிட வேண்டும்.
சில நேரங்களில், பல்வேறு காரணங்களுக்காக, வழங்குபவர் படிவத்தில் சரியான குறிப்பைக் கொடுக்கக்கூடாது. உதாரணமாக, ஒரு நபர் ஐ.ஆர்.ஏவிடமிருந்து கணிசமாக சமமான கால கட்டணம் (எஸ்.இ.பி.பி) திட்டத்தின் மூலம் விநியோகங்களைப் பெற்றார் என்று கூறுங்கள். இருப்பினும், படிவம் 1099-R இன் பெட்டி 7 இல் குறியீடு 2 ஐப் பயன்படுத்துவதற்கு பதிலாக, வழங்குபவர் கோட் 1 ஐப் பயன்படுத்தினார், அதாவது விதிவிலக்கு எதுவும் பொருந்தாது. இது படிவம் 1099-R இல் தெரிவிக்கப்பட்ட தொகை SEPP இன் பகுதியாக இல்லை என்று நம்புவதற்கு ஐஆர்எஸ் வழிவகுக்கும்; இதன் விளைவாக, தனிநபர் சோ.ச.க. திட்டத்தை மீறியுள்ளதாகத் தெரிகிறது, இப்போது ஐ.ஆர்.எஸ் அபராதம் மற்றும் சோ.ச.க.வின் ஒரு பகுதியாக நிகழ்ந்த அனைத்து கடந்தகால விநியோகங்களுக்கும் வட்டி செலுத்த வேண்டியிருக்கிறது. அதிர்ஷ்டவசமாக, படிவம் 5329 ஐ தாக்கல் செய்வதன் மூலம் தனிநபர் இந்த பிழையை சரிசெய்ய முடியும்.
தனிப்பட்ட வரி செலுத்துவோர் படிவம் 5329 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டிய பிற சூழ்நிலைகள் பின்வருமாறு:
- ஆரம்பகால விநியோக அபராதத்திற்கு விதிவிலக்கு அளிக்கும் ஓய்வூதிய திட்டத்திலிருந்து தனிநபர் ஒரு விநியோகத்தைப் பெறுகிறார், ஆனால் விதிவிலக்கு படிவம் 1099-R இல் குறிப்பிடப்படவில்லை. தனிநபர் படிவம் 5329 இன் பகுதி l ஐ பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். தனிநபர் தனது ஓய்வூதியக் கணக்கிலிருந்து ஒரு விநியோகத்தைப் பெறுகிறார், அது அபராதத்திற்கு விதிவிலக்கல்ல. இருப்பினும், விதிவிலக்கு பொருந்தும் என்பதை வழங்குபவர் தவறாகக் குறிப்பிடுகிறார். படிவம் 5329 இன் பகுதி l ஐ பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். தனிநபர் ஒரு கல்வி சேமிப்புக் கணக்கிலிருந்து (ESA) ஒரு விநியோகத்தைப் பெறுகிறார். இருப்பினும், இந்தத் தொகை தகுதியான கல்விச் செலவுகளுக்குப் பயன்படுத்தப்படவில்லை, மேலும் ஆரம்பகால விநியோக அபராதத்திற்கு தனிநபர் விதிவிலக்கு அளிக்கவில்லை. படிவம் 5329 இன் பகுதி 2 ஐ தனிநபர் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.
ரோத் ஐஆர்ஏக்களுக்கு, ஆரம்ப விநியோக அபராதத்திற்கு உட்பட்ட விநியோகத்தின் அளவை தீர்மானிக்க படிவம் 5329 ஐ படிவம் 8606 உடன் ஒருங்கிணைக்க வேண்டியிருக்கலாம்.
அதிகப்படியான பங்களிப்பு அபராதம்
ஒரு தனிநபர் 2020 ஆம் ஆண்டிற்கான ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு 100% குறைவான இழப்பீடு அல்லது, 000 6, 000 (ஆண்டு முடிவில் குறைந்தது 50 வயதாக இருந்தால், 000 7, 000) பங்களிக்கலாம். ESA க்காக, ஒவ்வொரு பயனாளிக்கும் (ESA உரிமையாளர்) பங்களிப்பு ஆண்டுக்கு $ 2, 000 ஆக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது.. இந்த தொகைகளுக்கு மேலான பங்களிப்புகளை ஐ.ஆர்.ஏ க்களுக்கான வரி தாக்கல் செய்யும் காலக்கெடு (பிளஸ் நீட்டிப்புகள்) மற்றும் அடுத்த ஆண்டு ஜூன் 30 க்குள் கணக்கிலிருந்து அகற்றப்பட வேண்டும். இந்த காலக்கெடுவால் அகற்றப்படாத தொகை ஒவ்வொரு ஆண்டும் 6% கலால் வரிக்கு உட்பட்டிருக்கலாம். படிவம் 5329 இன் பொருந்தக்கூடிய பிரிவு கணக்கு வகையால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது: பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களுக்கு, பகுதி 3 முடிக்கப்பட வேண்டும்; ரோத் ஐஆர்ஏக்களுக்கு, பகுதி 4; மற்றும் ESA க்காக, பகுதி 5 முடிக்கப்பட வேண்டும்.
6% கலால் வரி தகுதியற்ற ரோல்ஓவர்கள், தகுதியற்ற இடமாற்றங்கள் மற்றும் அதிகப்படியான சோ.ச.க. பங்களிப்புகளுக்கும் பொருந்தும், அவை சரியான நேரத்தில் சரிசெய்யப்படாவிட்டால்.
அதிகப்படியான-குவிப்பு அபராதம்
ஒரு ஓய்வூதிய கணக்கு உரிமையாளர் தனது ஓய்வூதியக் கணக்கிலிருந்து தேவையான தொடக்க தேதி மற்றும் ஒவ்வொரு அடுத்த ஆண்டிற்கும் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோக (ஆர்எம்டி) தொகைகளை எடுக்கத் தொடங்க வேண்டும். ஆர்எம்டி தொகையை அகற்றத் தவறினால், ஐஆர்எஸ் அதிகப்படியான குவிப்பு அபராதம் காரணமாக தனிநபருக்கு ஏற்படும், இது ஆர்எம்டி தேவையை பூர்த்தி செய்ய தேவையான தொகையில் 50% ஆகும்.
எடுத்துக்காட்டாக, உங்கள் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ-வில் இருந்து உங்கள் ஆர்.எம்.டி ஆண்டுக்கு $ 5, 000 மற்றும் காலக்கெடுவிற்கு நீங்கள் $ 2, 000 மட்டுமே விநியோகித்தால், நீங்கள் ஐ.ஆர்.எஸ்-க்கு, 500 1, 500 அதிகப்படியான குவிப்பு அபராதம் செலுத்த வேண்டியிருக்கும், இது நீங்கள் விநியோகிக்கத் தவறிய $ 3, 000 இல் 50% ஆகும். அபராதத்தை அறிவிக்க படிவம் 5329 இன் Vlll பகுதியை நீங்கள் பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். இந்த விதி பாரம்பரிய, சோ.ச.க. மற்றும் எளிய ஐ.ஆர்.ஏக்கள், தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள், 403 (பி) திட்டங்கள் மற்றும் தகுதியான 457 திட்டங்களுக்கு பொருந்தும்.
படிவம் 5329 ஐ தாக்கல் செய்வதற்கான வழிமுறைகளின்படி, பற்றாக்குறை நியாயமான பிழையின் காரணமாக இருந்தது என்பதையும், பற்றாக்குறையை சரிசெய்ய அவர்கள் தகுந்த நடவடிக்கைகளை எடுத்து வருவதையும் காட்டக்கூடிய நபர்களுக்கு இந்த வரியை ஐஆர்எஸ் தள்ளுபடி செய்யலாம். இந்த நிவாரணத்திற்கு அவர் அல்லது அவள் தகுதி பெற்றதாக நம்பும் ஒரு நபர், ஐ.ஆர்.எஸ்.
அபராதம் செலுத்துதல் மற்றும் படிவங்களை தாக்கல் செய்தல்
உங்கள் சார்பாக உங்கள் ஐஆர்ஏ பாதுகாவலர் அல்லது திட்ட அறங்காவலர் அபராதத்தை செலுத்த முடியவில்லை. எனவே, விநியோக கோரிக்கையைச் சமர்ப்பிக்கும் போது, பொருந்தினால், கூட்டாட்சி மற்றும் மாநில வரிக்கு மட்டுமே நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட தொகையை நீங்கள் தேர்வு செய்ய வேண்டும். அபராதங்கள் ஐ.ஆர்.எஸ்-க்கு நேரடியாக செலுத்தப்பட வேண்டும், மேலும் அவை பொதுவாக உங்கள் வரி வருமானம் அல்லது பொருந்தக்கூடிய வரி படிவங்களில் சேர்க்கப்படும்.
இந்த படிவங்கள் நீட்டிப்புகள் உட்பட, வரிவிதிப்பை தாக்கல் செய்ய தனிநபரின் உரிய தேதியால் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். முந்தைய வரி ஆண்டுக்கு படிவம் தாக்கல் செய்யப்பட்டால், அந்த வரி ஆண்டுக்கு பொருந்தும் படிவம் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும். பொருந்தக்கூடிய வரி ஆண்டுக்கான படிவத்தைப் பயன்படுத்தத் தவறினால், தவறான ஆண்டுக்கு அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.
பொருந்தக்கூடிய அனைத்து படிவங்களையும் முறையாக பூர்த்தி செய்தல் மற்றும் தாக்கல் செய்வது வரி தாக்கல் செய்யும் பணியின் ஒரு முக்கிய பகுதியாகும். பொருத்தமான படிவங்களை பூர்த்தி செய்து தாக்கல் செய்வதற்கான உதவிக்கு தனிநபர்கள் தங்கள் வரி நிபுணருடன் கலந்தாலோசிக்க வேண்டும்.
அடிக்கோடு
நீங்கள் செலுத்த வேண்டியதை விட ஐஆர்எஸ் அதிக வரி அல்லது அபராதங்களை செலுத்த நீங்கள் விரும்பவில்லை, அபராதம் செலுத்தத் தவறிவிட்டீர்கள் என்பதை ஐஆர்எஸ் தீர்மானிக்க விரும்பவில்லை, அதாவது நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய தொகைக்கு வட்டி செலுத்த வேண்டியிருக்கும். படிவம் 5329 ஐ நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டியிருக்கும் போது புரிந்துகொள்வது உங்கள் வரிக் கடமைகளை நீங்கள் பூர்த்தி செய்வதை உறுதி செய்வதில் ஒரு முக்கியமான படியாகும். படிவத்தை தாக்கல் செய்வது குறித்து உங்களிடம் ஏதேனும் கேள்விகள் இருந்தால், வழிமுறைகளைப் படித்து, உங்கள் வரி நிபுணரைத் தொடர்பு கொள்ளுங்கள்.
