பொருளடக்கம்
- பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் என்றால் என்ன
- ஃபார்முலா மற்றும் கணக்கீடு
- விகித அனுமானங்கள்
- பெறத்தக்க உயர் கணக்குகள்
- பெறத்தக்க குறைந்த கணக்குகள்
- விகிதத்தைக் கண்காணித்தல்
- பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் சொத்து விற்றுமுதல்
- விகிதத்தின் வரம்புகள்
- பெறத்தக்க வருவாய் உதாரணம்
பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் என்ன?
கணக்குகள் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் அதன் பெறத்தக்கவைகளை அல்லது வாடிக்கையாளர்களால் செலுத்த வேண்டிய பணத்தை சேகரிப்பதில் அதன் செயல்திறனை அளவிட பயன்படும் ஒரு கணக்கியல் நடவடிக்கையாகும். ஒரு நிறுவனம் வாடிக்கையாளர்களுக்கு நீட்டிக்கும் கடனை எவ்வளவு சிறப்பாகப் பயன்படுத்துகிறது மற்றும் நிர்வகிக்கிறது என்பதையும், அந்த குறுகிய கால கடன் எவ்வளவு விரைவாக சேகரிக்கப்படுகிறது அல்லது செலுத்தப்படுகிறது என்பதையும் இந்த விகிதம் காட்டுகிறது. பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் கணக்குகள் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது.
பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம்
ஃபார்முலா மற்றும் கணக்கீடு
பெறத்தக்க கணக்குகள் = பெறத்தக்க நிகர கடன் விற்பனை
- விரும்பிய காலத்தின் தொடக்கத்தில் பெறத்தக்க கணக்குகளின் மதிப்பை காலத்தின் முடிவில் உள்ள மதிப்பில் சேர்த்து, தொகையை இரண்டாக வகுக்கவும். இதன் விளைவாக சூத்திரத்தில் உள்ள வகுத்தல் ஆகும். அதே காலகட்டத்தில் பெறத்தக்க சராசரி கணக்குகளால் அந்தக் காலத்திற்கான நிகர கடன் விற்பனையின் மதிப்பைப் பிரிக்கவும். நெட் கிரெடிட் விற்பனை என்பது வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து பெறப்படும் எந்தவொரு வருமானத்தையும் கிரெடிட் மைனஸில் செய்த விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருவாய் ஆகும்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- கணக்குகள் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் அதன் பெறத்தக்கவைகளை அல்லது வாடிக்கையாளர்களால் செலுத்த வேண்டிய பணத்தை சேகரிப்பதில் அதன் செயல்திறனை அளவிட பயன்படும் ஒரு கணக்கியல் நடவடிக்கையாகும். ஒரு உயர் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க கணக்குகளின் சேகரிப்பு திறமையானது என்பதையும், தரமான வாடிக்கையாளர்களின் உயர் விகிதத்தை நிறுவனம் விரைவாகக் கடனாகக் கொண்டுள்ளது என்பதையும் குறிக்கலாம். குறைந்த பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனம் மோசமான வசூல் செயல்முறையைக் கொண்டிருப்பதால் இருக்கலாம், மோசமான கடன் கொள்கைகள் அல்லது நிதி ரீதியாக சாத்தியமில்லாத அல்லது கடன் பெற முடியாத வாடிக்கையாளர்கள். ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் கண்காணிக்கப்பட்டு காலப்போக்கில் ஒரு போக்கு அல்லது முறை உருவாகிறதா என்பதை தீர்மானிக்க வேண்டும்.
பெறத்தக்க விற்றுமுதல் விகித அனுமானங்கள்
கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளைப் பராமரிக்கும் நிறுவனங்கள் மறைமுகமாக தங்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கு வட்டி இல்லாத கடன்களை நீட்டிக்கின்றன, ஏனெனில் பெறத்தக்க கணக்குகள் வட்டி இல்லாமல் செலுத்த வேண்டிய பணம். ஒரு நிறுவனம் ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு விற்பனையை உருவாக்கினால், அது 30 அல்லது 60 நாட்கள் விதிமுறைகளை நீட்டிக்கக்கூடும், அதாவது தயாரிப்புக்கு வாடிக்கையாளர் 30 முதல் 60 நாட்கள் வரை பணம் செலுத்த வேண்டும்.
பெறத்தக்கவைகளின் விற்றுமுதல் விகிதம் ஒரு நிறுவனம் தங்கள் பெறத்தக்கவைகளை சேகரிக்கும் செயல்திறனை அல்லது அதன் வாடிக்கையாளர்களுக்கு அது நீட்டித்த கடனை அளவிடும். ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்கவைகள் ஒரு காலகட்டத்தில் எத்தனை முறை பணமாக மாற்றப்படுகின்றன என்பதையும் இந்த விகிதம் அளவிடும். பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஆண்டு, காலாண்டு அல்லது மாத அடிப்படையில் கணக்கிடப்படலாம்.
பெறத்தக்க உயர் கணக்குகள்
ஒரு உயர் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க கணக்குகளின் சேகரிப்பு திறமையானது என்பதையும், தரமான வாடிக்கையாளர்களின் உயர் விகிதத்தை நிறுவனம் கொண்டுள்ளது, அவை கடன்களை விரைவாக செலுத்துகின்றன. அதிக பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனம் பண அடிப்படையில் செயல்படுகிறது என்பதையும் குறிக்கலாம்.
ஒரு நிறுவனம் தனது வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் வழங்கும்போது பழமைவாதமானது என்பதையும் அதிக விகிதம் பரிந்துரைக்கலாம். கன்சர்வேடிவ் கிரெடிட் பாலிசி பயனளிக்கும், ஏனெனில் சரியான நேரத்தில் பணம் செலுத்த முடியாத வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் வழங்குவதைத் தவிர்க்க இது நிறுவனத்திற்கு உதவும்.
மறுபுறம், ஒரு நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கை மிகவும் பழமைவாதமாக இருந்தால், அது சாத்தியமான வாடிக்கையாளர்களை போட்டிக்கு விரட்டக்கூடும், அவர்கள் கடன் வழங்குவர். ஒரு நிறுவனம் வாடிக்கையாளர்களை இழந்தால் அல்லது மெதுவான வளர்ச்சியை சந்தித்தால், விற்பனையை மேம்படுத்துவதற்காக அவர்கள் கடன் கொள்கையை தளர்த்துவது நல்லது, இது குறைந்த கணக்குகள் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதத்திற்கு வழிவகுக்கும் என்றாலும்.
பெறத்தக்க குறைந்த கணக்குகள்
குறைந்த பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனம் மோசமான வசூல் செயல்முறை, மோசமான கடன் கொள்கைகள் அல்லது நிதி ரீதியாக சாத்தியமில்லாத அல்லது கடன் பெறமுடியாத வாடிக்கையாளர்கள் காரணமாக இருக்கலாம்.
பொதுவாக, குறைந்த வருவாய் விகிதம் நிறுவனம் அதன் பெறத்தக்கவைகளை சரியான நேரத்தில் சேகரிப்பதை உறுதி செய்வதற்காக அதன் கடன் கொள்கைகளை மறு மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும் என்பதைக் குறிக்கிறது. இருப்பினும், குறைந்த விகிதத்தைக் கொண்ட ஒரு நிறுவனம் அதன் சேகரிப்பு செயல்முறையை மேம்படுத்தினால், அது பழைய கடன் அல்லது பெறத்தக்கவைகளைச் சேகரிப்பதில் இருந்து பணத்தின் வருகைக்கு வழிவகுக்கும்.
பெறத்தக்கவைகளின் வருவாய் விகிதத்தைக் கண்காணித்தல்
ஒரு நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் கண்காணிக்கப்பட்டு காலப்போக்கில் ஒரு போக்கு அல்லது முறை உருவாகிறதா என்பதை தீர்மானிக்க வேண்டும். மேலும், நிறுவனத்தின் கடன் நடைமுறைகள் லாபத்தில் ஏற்படுத்தும் தாக்கத்தை அளவிட நிறுவனங்கள் வருவாயுடன் பெறத்தக்கவைகளின் தொகுப்பைக் கண்காணித்து தொடர்புபடுத்தலாம்.
முதலீட்டாளர்களைப் பொறுத்தவரை, ஒரே துறையில் உள்ள பல நிறுவனங்களின் பெறத்தக்க கணக்குகளை ஒப்பிட்டுப் பார்ப்பது முக்கியம், அந்தத் துறையின் இயல்பான அல்லது சராசரி வருவாய் விகிதம் என்ன என்பதைப் புரிந்து கொள்ளுங்கள். ஒரு நிறுவனம் மற்றொன்றுக்கு அதிகமாக பெறத்தக்க வருவாய் விகிதத்தைக் கொண்டிருந்தால், அது பாதுகாப்பான முதலீடாக நிரூபிக்கப்படலாம்.
பெறத்தக்கவைகள் மற்றும் சொத்து வருவாய் விகிதம்
சொத்து விற்றுமுதல் விகிதம் ஒரு நிறுவனத்தின் விற்பனை அல்லது அதன் சொத்துக்களின் மதிப்புடன் தொடர்புடைய வருவாயின் மதிப்பை அளவிடுகிறது. சொத்து விற்றுமுதல் விகிதம் என்பது ஒரு நிறுவனம் தனது சொத்துக்களை வருவாயைப் பயன்படுத்துவதற்கான செயல்திறனின் குறிகாட்டியாகும். அதிக சொத்து விற்றுமுதல் விகிதம், ஒரு நிறுவனம் மிகவும் திறமையானது. மாறாக, ஒரு நிறுவனம் குறைந்த சொத்து விற்றுமுதல் விகிதத்தைக் கொண்டிருந்தால், அது விற்பனையை உருவாக்க அதன் சொத்துக்களை திறம்பட பயன்படுத்தவில்லை என்பதைக் குறிக்கிறது.
கணக்குகள் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் ஒரு நிறுவனத்தின் அதன் பெறத்தக்கவைகளை அல்லது வாடிக்கையாளர்களால் செலுத்த வேண்டிய பணத்தை சேகரிப்பதில் அதன் செயல்திறனை அளவிடும். ஒரு நிறுவனம் வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கிய கடனை எவ்வளவு சிறப்பாகப் பயன்படுத்துகிறது மற்றும் நிர்வகிக்கிறது என்பதையும், அந்த குறுகிய கால கடன் எவ்வளவு விரைவாக சேகரிக்கப்படுகிறது அல்லது செலுத்தப்படுகிறது என்பதையும் இந்த விகிதம் காட்டுகிறது.
பெறத்தக்க வருவாய் விகித வரம்புகள்
ஒரு வணிகத்தின் செயல்திறனை அளவிட எந்த மெட்ரிக் முயற்சியையும் போலவே, பெறத்தக்க வருவாய் விகிதம் எந்தவொரு முதலீட்டாளரும் அதைப் பயன்படுத்துவதற்கு முன்பு கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய வரம்புகளின் தொகுப்பைக் கொண்டுள்ளது.
கருத்தில் கொள்ள வேண்டிய ஒரு வரம்பு என்னவென்றால், சில நிறுவனங்கள் தங்கள் விற்றுமுதல் விகிதத்தைக் கணக்கிடும்போது நிகர விற்பனைக்கு பதிலாக மொத்த விற்பனையைப் பயன்படுத்துகின்றன, இது முடிவுகளை உயர்த்துகிறது. இது எப்போதுமே வேண்டுமென்றே தவறாக வழிநடத்துவதாக இருக்க வேண்டிய அவசியமில்லை என்றாலும், ஒரு நிறுவனம் அதன் விகிதத்தை எவ்வாறு கணக்கிடுகிறது அல்லது விகிதத்தை சுயாதீனமாக கணக்கிடுகிறது என்பதை முதலீட்டாளர்கள் கண்டறிய முயற்சிக்க வேண்டும்.
வருவாய் விகிதத்திற்கான மற்றொரு வரம்பு என்னவென்றால், கணக்குகள் பெறத்தக்கவை ஆண்டு முழுவதும் வியத்தகு முறையில் மாறுபடும். எடுத்துக்காட்டாக, பருவகால நிறுவனங்களுக்கு அதிக வருவாய் மற்றும் குறைந்த வருவாய் விகிதம் மற்றும் பெறத்தக்கவைகள் குறைவாக இருக்கும் காலங்கள் மற்றும் எளிதாக நிர்வகிக்கப்பட்டு சேகரிக்கக்கூடிய காலங்கள் இருக்கும்.
வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், பெறத்தக்க வருவாய் விகிதத்தை தன்னிச்சையாக கணக்கிடுவதற்கான ஒரு தொடக்க மற்றும் முடிவு புள்ளியை ஒரு முதலீட்டாளர் தேர்வுசெய்தால், இந்த விகிதம் கடன் வழங்குவதற்கும் சேகரிப்பதற்கும் நிறுவனத்தின் செயல்திறனை பிரதிபலிக்காது. எனவே, பெறத்தக்க சராசரி கணக்குகளை கணக்கிடும்போது தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட தொடக்க மற்றும் முடிவு மதிப்புகள் கவனமாக தேர்வு செய்யப்பட வேண்டும், இதனால் நிறுவனத்தின் செயல்திறனை துல்லியமாக பிரதிபலிக்கும். எந்தவொரு பருவகால இடைவெளிகளையும் சரிசெய்ய முதலீட்டாளர்கள் 12 மாத காலப்பகுதியில் ஒவ்வொரு மாதத்திலிருந்தும் பெறத்தக்க கணக்குகளை சராசரியாக எடுத்துக் கொள்ளலாம்.
விற்றுமுதல் விகிதத்தின் எந்தவொரு ஒப்பீடுகளும் ஒரே தொழிற்துறையில் உள்ள நிறுவனங்களுடன் செய்யப்பட வேண்டும், மேலும் இதேபோன்ற வணிக மாதிரிகள் உள்ளன. வெவ்வேறு அளவுகளில் உள்ள நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் வேறுபட்ட மூலதன கட்டமைப்புகளைக் கொண்டிருக்கலாம், அவை வருவாய் கணக்கீடுகளை பெரிதும் பாதிக்கக்கூடும், மேலும் வெவ்வேறு தொழில்களில் உள்ள நிறுவனங்களுக்கும் இதுவே உண்மை.
கடைசியாக, குறைந்த பெறத்தக்க வருவாய் நிறுவனம் கடன் வழங்குதல் மற்றும் கடன் வசூலித்தல் ஆகியவற்றைக் குறிக்கவில்லை. எடுத்துக்காட்டாக, நிறுவனத்தின் விநியோக பிரிவு மோசமாக இயங்கினால், சரியான பொருட்களை சரியான நேரத்தில் வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கத் தவறியிருக்கலாம். இதன் விளைவாக, வாடிக்கையாளர்கள் தங்களின் பெறத்தக்க தொகையை செலுத்துவதில் தாமதம் ஏற்படக்கூடும், இது நிறுவனத்தின் பெறத்தக்க வருவாய் விகிதத்தைக் குறைக்கும்.
எடுத்துக்காட்டு பெறத்தக்கவைகள் வருவாய் விகிதம்
கம்பெனி ஏ இந்த ஆண்டிற்கான பின்வரும் நிதி முடிவுகளைக் கொண்டிருந்தது என்று சொல்லலாம்:
- ஜனவரி 1 அல்லது வருடத்தின் தொடக்கத்தில் பெறத்தக்கவைகளில், 000 800, 000 $ 64, 000 நிகர கடன் விற்பனை December 31, 000 டிசம்பர் 31 அல்லது ஆண்டு இறுதியில் கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளில்
பெறத்தக்க வருவாய் விகிதத்தை நாம் பின்வரும் வழியில் கணக்கிடலாம்:
ACR = 2 $ 64, 000 + $ 72, 000 = $ 68, 000ARTR = $ 68, 000 $ 800, 000 = 11.76 எங்கும்: ACR = பெறத்தக்க சராசரி கணக்குகள் RART = பெறத்தக்க கணக்குகள் வருவாய் விகிதம்
கம்பெனி ஏ அதன் பெறத்தக்கவைகளை அந்த ஆண்டில் சராசரியாக 11.76 மடங்கு சேகரித்தது என்பதற்கு விகிதத்தை நாம் விளக்கலாம். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், நிறுவனம் அதன் பெறத்தக்கவைகளை அந்த ஆண்டில் 11.76 மடங்கு பணமாக மாற்றியது. 11.76 என்பது ஒரு முன்னேற்றமா அல்லது மெதுவான சேகரிப்பு செயல்முறையின் அறிகுறியா என்பதை அறிய ஒரு நிறுவனம் பல ஆண்டுகளை ஒப்பிடலாம்.
ஒரு நிறுவனம் பெறத்தக்க கணக்குகளின் சராசரி கால அளவை அல்லது வருடத்தில் அவற்றை சேகரிக்க எடுக்கும் நாட்களின் எண்ணிக்கையையும் தீர்மானிக்க முடியும். மேலேயுள்ள எங்கள் எடுத்துக்காட்டில், 11.76 என்ற விகிதத்தை 365 நாட்களால் வகுத்து சராசரி காலத்திற்கு வருவோம். நாட்களில் பெறக்கூடிய சராசரி கணக்குகள் 365 / 11.76 அல்லது 31.04 நாட்கள் ஆகும்.
நிறுவனம் A ஐப் பொறுத்தவரை, வாடிக்கையாளர்கள் பெறத்தக்கவைகளைச் செலுத்த சராசரியாக 31 நாட்கள் ஆகும். நிறுவனம் தனது வாடிக்கையாளர்களுக்கு 30 நாள் கட்டணக் கொள்கையை வைத்திருந்தால், பெறத்தக்க சராசரி கணக்குகள் வருவாய் சராசரி வாடிக்கையாளர்கள் ஒரு நாள் தாமதமாக செலுத்துவதைக் காட்டுகிறது.
ஒரு நிறுவனம் அதன் சேகரிப்பு செயல்பாட்டில் மாற்றங்களைச் செய்வதன் மூலம் அதன் வருவாய் விகிதத்தை மேம்படுத்த முடியும். ஒரு நிறுவனம் தனது வாடிக்கையாளர்களுக்கு முன்கூட்டியே செலுத்துவதற்கான தள்ளுபடியையும் வழங்க முடியும். நிறுவனங்கள் தங்கள் பெறத்தக்க வருவாயை அறிந்து கொள்வது முக்கியம், ஏனெனில் இது அவர்களின் குறுகிய கால கடன்களை செலுத்த எவ்வளவு பணம் கிடைக்கும் என்பதோடு நேரடியாக இணைக்கப்பட்டுள்ளது.
