தகுதி வரையறை

ஒரு தகுதி மனநிலை என்றால் என்ன?

தகுதிவாய்ந்த தன்மை என்பது சாதகமான வரி சிகிச்சைக்கு தகுதியான பங்கு விற்பனை, பரிமாற்றம் அல்லது பரிமாற்றத்தைக் குறிக்கிறது. தனிநபர்கள் பொதுவாக இந்த வகை பங்குகளை ஒரு ஊக்க பங்கு விருப்பம் (ஐஎஸ்ஓ) அல்லது தகுதிவாய்ந்த பணியாளர் பங்கு கொள்முதல் திட்டம் (ஈஎஸ்பிபி) மூலம் பெறுகிறார்கள். ஒரு தகுதிவாய்ந்த ESPP செயல்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு பங்குதாரரின் ஒப்புதல் தேவைப்படுகிறது. மேலும், அனைத்து திட்ட உறுப்பினர்களுக்கும் திட்டத்தில் சம உரிமை இருக்க வேண்டும்.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• சாதகமான வரி சிகிச்சைக்கு தகுதி வாய்ந்த பங்குகளின் விற்பனை அல்லது பரிமாற்றம் ஒரு தகுதி மனப்பான்மை ஆகும். தகுதி நிலைகளில் ஈடுபடும் பங்குகள் பாரம்பரியமாக ஒரு பணியாளர் பங்கு கொள்முதல் திட்டம் (ஈஎஸ்பிபி) மூலமாகவோ அல்லது ஊக்க பங்கு விருப்பம் (ஐஎஸ்ஓ) மூலமாகவோ பெறப்படுகின்றன. சட்டரீதியான பங்கு விருப்பங்கள் (என்எஸ்ஓக்கள்) மூலதன ஆதாய வரி சிகிச்சைக்கு தகுதி பெறாது மற்றும் சாதாரண வருமான விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன. திறமையான நபர்களை ஈர்க்கவும் தக்கவைக்கவும் நிறுவனங்களால் ஈஎஸ்பிபிகள் மற்றும் ஐஎஸ்ஓக்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

தகுதி மனநிலை எவ்வாறு செயல்படுகிறது

ஒரு தகுதி மனப்பான்மையாக இருக்க, பணியாளர் பங்குகளை உடற்பயிற்சி செய்த பின்னர் குறைந்தது ஒரு வருடம், மற்றும் ஊக்க பங்கு விருப்பம் (ஐஎஸ்ஓ) வழங்கப்பட்ட இரண்டு ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு அல்லது ஈஎஸ்பிபி வழங்கல் காலம் தொடங்கி இரண்டு ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு தனது நிலையை விற்க வேண்டும்.

எடுத்துக்காட்டாக, கேத்தியின் ஐஎஸ்ஓ விருப்பங்கள் செப்டம்பர் 20, 2018 க்கு வழங்கப்பட்டன என்று வைத்துக்கொள்வோம், மேலும் அவை செப்டம்பர் 20, 2019 ஐப் பயன்படுத்துகின்றன. இந்த சூழ்நிலையில், கேத்தி ஒரு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்தைப் புகாரளிப்பதற்கு முன்பு, செப்டம்பர் 20, 2020 வரை காத்திருக்க வேண்டும்.

ஒரு தகுதி மாற்றத்திற்கான மூலதன ஆதாய சிகிச்சை, விருப்பத்தின் பங்குகளின் உடற்பயிற்சி விலை மற்றும் பங்கு விற்ற சந்தை விலை ஆகியவற்றுக்கு இடையிலான வேறுபாட்டால் குறிப்பிடப்படும் விற்பனையின் அளவிற்கு பொருந்தும். எடுத்துக்காட்டாக, டிம் 1, 000 ஐஎஸ்ஓ விருப்பங்களை ஒரு பங்குக்கு $ 10 க்கு பயன்படுத்தினால், அவற்றை ஒரு பங்குக்கு $ 30 க்கு விற்றால், இதன் விளைவாக அவர் $ 20, 000 (x 20 x 1000 பங்குகள்) மூலதன ஆதாயத்தைப் புகாரளிப்பார்.

சட்டரீதியான பங்கு விருப்பங்கள் (என்எஸ்ஓக்கள்) மூலதன ஆதாய வரி சிகிச்சைக்கு தகுதி பெறாது மற்றும் சாதாரண வருமான விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன. ஐஎஸ்ஓக்கள் மற்றும் ஒரு தகுதிவாய்ந்த ஈஎஸ்பிபி ஆகியவற்றை உள்ளடக்கிய இழப்பீட்டுத் தொகுப்பை வெளியிடுவது நிறுவனங்களுக்கு உயர்மட்ட பணியாளர்களை ஈர்க்கவும் தக்கவைக்கவும் உதவுகிறது. இது ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தையும் முக்கிய பணியாளர்களையும் அதன் பங்குதாரர்களுடன் ஒருங்கிணைக்கிறது, ஏனெனில் அவர்கள் அனைவரும் நிறுவனம் வெற்றிபெற்று அதன் பங்கு விலையை அதிகரிக்க விரும்புகிறார்கள்.

சில நிறுவனங்கள் ஐ.எஸ்.ஓக்களை வழங்குவதில்லை, ஏனென்றால் சட்டரீதியான (அல்லது தகுதி இல்லாத) விருப்பத் திட்டங்களுக்கு மாறாக, விருப்பங்கள் பயன்படுத்தப்படும்போது நிறுவனத்திற்கு வரி விலக்கு இல்லை.

சிறப்பு பரிசீலனைகள்

"பேரம் உறுப்பு" என்பது தற்போதைய சந்தை விலைக்குக் கீழே பயன்படுத்தக்கூடிய ஒரு விருப்பத்தைக் குறிக்கிறது, இது ஊழியருக்கு உடனடி லாபத்தை வழங்குகிறது. சட்டரீதியான விருப்பத்தை பயன்படுத்தாத ஒரு ஊழியர் பேரம் கூறுகளை சம்பாதித்த வருமானமாக புகாரளிக்க வேண்டும், இது வருமான வரிக்கு உட்பட்டது. ஐ.எஸ்.ஓக்களை வைத்திருக்கும் ஊழியர்கள் தங்கள் பங்குகளை விற்றபின்னர், பேரம் பேசும் கூறுகளைப் புகாரளிக்க கட்டாயமில்லை என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

பங்குகள் உடற்பயிற்சி செய்யப்பட்ட உடனேயே விற்கப்பட்டால் பேரம் பேசும் உறுப்பு சாதாரண வருமானமாக அறிவிக்கப்படுகிறது (தகுதியற்ற தன்மை). இதற்கு நேர்மாறாக, விருப்பங்களைச் செயல்படுத்தி ஒரு வருடம் கழித்து, மற்றும் மானிய தேதிக்கு இரண்டு ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு (தகுதிவாய்ந்த தன்மை) விற்பனை செயல்படுத்தப்பட்டால் பேரம் உறுப்பு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயமாக அறிவிக்கப்படுகிறது.

NSO க்களுக்கான பேரம் கூறு ஒரு நபரின் மாற்று குறைந்தபட்ச வரிவிதிப்பு வருமானத்தில் சேர்க்கப்படுகிறது, இது ஒரு தட்டையான வரியைக் கொண்டுள்ளது, இது வரி குறைப்பு உத்திகள் இருந்தபோதிலும் எல்லோரும் தங்கள் நியாயமான பங்கை வரி செலுத்துவதை உறுதி செய்வதாகும்.

தகுதிவாய்ந்த விநியோகம் மற்றும் விநியோகத்தை தகுதி நீக்கம் செய்தல்

தகுதியற்ற விநியோகம் என்பது ஒரு ஐ.எஸ்.ஓ அல்லது ஈ.எஸ்.பி.பி யிலிருந்து பெறப்பட்ட பங்குகளின் விற்பனை அல்லது பரிமாற்றம் ஆகும். ஐஎஸ்ஓ வைத்திருக்கும் காலம் உடற்பயிற்சி தேதியிலிருந்து ஒரு வருடம் அல்லது மானிய தேதியிலிருந்து இரண்டு ஆண்டுகள் அல்லது ஈஎஸ்பிபி வழங்கும் தேதியிலிருந்து இரண்டு ஆண்டுகள் ஆகும். தகுதியற்ற மனநிலையில் உணரப்பட்ட ஆதாயங்கள் அல்லது இழப்புகள் அதிக விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

ஈ.எஸ்.பி.பி அல்லது ஐ.எஸ்.ஓ பங்குகள் தகுதிவாய்ந்த முறையில் விற்கப்பட்டால், பேரம் தொகை மூலதன ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறது. தகுதியற்ற மனநிலைகள் வருமான வரி விகிதத்தில் பதிவு செய்யப்படுகின்றன, இது பொதுவாக மூலதன ஆதாய வரியை விட அதிகமாகும்.