பிளவு டாலர் ஆயுள் காப்பீடு எவ்வாறு செயல்படுகிறது

பிளவு-டாலர் ஆயுள் காப்பீடு என்பது காப்பீட்டு தயாரிப்பு அல்லது ஆயுள் காப்பீட்டை வாங்குவதற்கான காரணம் அல்ல. ஸ்பிளிட்-டாலர் என்பது ஒரு நிரந்தர ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் செலவு மற்றும் நன்மைகளைப் பகிர்ந்து கொள்ள அனுமதிக்கும் ஒரு உத்தி. பண மதிப்பை உருவாக்கும் எந்த நிரந்தர ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையையும் பயன்படுத்தலாம்.

பிளவு-டாலர் என்றால் என்ன?

பெரும்பாலான பிளவு-டாலர் ஆயுள் காப்பீட்டுத் திட்டங்கள் ஒரு முதலாளி மற்றும் பணியாளர் (அல்லது நிறுவனம் மற்றும் பங்குதாரர்) இடையேயான வணிக அமைப்புகளில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. இருப்பினும், தனிநபர்களிடையே (சில நேரங்களில் தனியார் பிளவு-டாலர் என்று அழைக்கப்படுகிறது) அல்லது மாற்ற முடியாத ஆயுள் காப்பீட்டு அறக்கட்டளை (ILIT) மூலமாகவும் திட்டங்களை அமைக்கலாம். இந்த கட்டுரை முதன்மையாக முதலாளிகளுக்கும் பணியாளர்களுக்கும் இடையிலான ஏற்பாடுகளைப் பற்றி விவாதிக்கிறது; இருப்பினும், பல விதிகள் எல்லா திட்டங்களுக்கும் ஒத்தவை.

ஒரு பிளவு-டாலர் திட்டத்தில், ஒரு முதலாளியும் பணியாளரும் ஒரு நிரந்தர ஆயுள் காப்பீட்டுக் கொள்கையின் பிரீமியம் செலவு, பண மதிப்பு மற்றும் இறப்பு நன்மை ஆகியவற்றை எவ்வாறு பகிர்ந்து கொள்வார்கள் என்பதைக் கோடிட்டுக் காட்டும் எழுத்துப்பூர்வ ஒப்பந்தத்தை நிறைவேற்றுகிறார்கள். நிர்வாகிகளுக்கு கூடுதல் நன்மைகளை வழங்குவதற்கும் முக்கிய பணியாளர்களைத் தக்கவைத்துக்கொள்வதற்கும் பிளவு-டாலர் திட்டங்கள் முதலாளிகளால் அடிக்கடி பயன்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த ஒப்பந்தம் ஊழியருக்கு என்ன செய்ய வேண்டும், திட்டம் எவ்வளவு காலம் நடைமுறையில் இருக்கும், மற்றும் திட்டம் எவ்வாறு நிறுத்தப்படும் என்பதை கோடிட்டுக்காட்டுகிறது. ஊழியர் வேலை நிறுத்த முடிவு செய்தால் அல்லது ஒப்புக் கொள்ளப்பட்ட செயல்திறன் அளவீடுகளை அடையவில்லை என்றால் நன்மைகளை கட்டுப்படுத்தும் அல்லது முடிவுக்கு கொண்டுவரும் விதிகளும் இதில் அடங்கும்.

பிளவு-டாலர் திட்டங்கள் எந்த ERISA விதிகளுக்கும் உட்பட்டவை அல்ல என்பதால், ஒரு ஒப்பந்தத்தை எவ்வாறு எழுத முடியும் என்பதில் அட்சரேகை சிறிது உள்ளது. இருப்பினும், ஒப்பந்தங்கள் குறிப்பிட்ட வரி மற்றும் சட்டத் தேவைகளைப் பின்பற்ற வேண்டும். இவ்வாறு சட்ட ஆவணங்களை வரையும்போது தகுதிவாய்ந்த வழக்கறிஞர் அல்லது வரி ஆலோசகரை அணுக வேண்டும். பிளவு-டாலர் திட்டங்களுக்கு பதிவு வைத்தல் மற்றும் வருடாந்திர வரி அறிக்கை தேவை. பொதுவாக, பாலிசியின் உரிமையாளர், சில விதிவிலக்குகளுடன், வரி நோக்கங்களுக்காக உரிமையாளராகவும் இருக்கிறார். வணிகம் எவ்வாறு கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது (எடுத்துக்காட்டாக எஸ் கார்ப்பரேஷன், சி கார்ப்பரேஷன் போன்றவை) மற்றும் திட்டத்தில் பங்கேற்பாளர்களும் வணிகத்தின் உரிமையாளர்களா என்பதைப் பொறுத்து பிளவு-டாலர் திட்டங்களின் பயன் குறித்தும் வரம்புகள் உள்ளன.

வரலாறு மற்றும் ஒழுங்குமுறை

பிளவு-டாலர் திட்டங்கள் பல ஆண்டுகளாக உள்ளன. 2003 ஆம் ஆண்டில், ஐஆர்எஸ் அனைத்து பிளவு-டாலர் திட்டங்களையும் நிர்வகிக்கும் தொடர்ச்சியான புதிய விதிமுறைகளை வெளியிட்டது. விதிமுறைகள் இரண்டு வெவ்வேறு ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய பிளவு-டாலர் ஏற்பாடுகளை கோடிட்டுக் காட்டின: பொருளாதார நன்மை மற்றும் கடன். புதிய விதிமுறைகள் சில முந்தைய வரி சலுகைகளையும் நீக்கியது, ஆனால் பிளவு-டாலர் திட்டங்கள் இன்னும் சில நன்மைகளை வழங்குகின்றன, அவற்றுள்:

• காப்பீட்டு ஆயுள் காப்பீட்டு பாதுகாப்பிற்கான (அட்டவணை 2001 விகிதங்கள்) ஒரு வருட கால பிரீமியங்களின் ஐ.ஆர்.எஸ் இன் இடைக்கால அட்டவணையை அடிப்படையாகக் கொண்ட கால காப்பீடு, இது கவரேஜின் உண்மையான செலவை விட குறைந்த செலவில் இருக்கலாம், குறிப்பாக ஊழியருக்கு சுகாதார பிரச்சினைகள் இருந்தால் அல்லது மதிப்பிடப்பட்டுள்ளது. தனிநபர் ஆயுள் காப்பீட்டிற்கு பணம் செலுத்த கார்ப்பரேட் டாலர்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான திறன், இது நன்மையை ஈடுசெய்யும், குறிப்பாக நிறுவனம் ஊழியரை விட குறைந்த வரி அடைப்பில் இருந்தால். குறைந்த வட்டி விகிதங்கள் பொருந்தக்கூடிய கூட்டாட்சி வீதம் (AFR) என்றால், திட்டம் செயல்படுத்தப்படும்போது, ​​தற்போதைய சந்தை வட்டி விகிதங்களுக்குக் கீழே உள்ளது. எதிர்காலத்தில் வட்டி விகிதங்கள் உயர்ந்தாலும், கடன் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட திட்டங்கள் வட்டி விகிதத்தை நடைமுறையில் வைத்திருக்க முடியும். பரிசு மற்றும் எஸ்டேட் வரிகளை குறைக்க உதவும் திறன்.

பொருளாதார நன்மை ஏற்பாடு

பொருளாதார நன்மை ஏற்பாட்டின் கீழ், முதலாளி பாலிசியின் உரிமையாளர், பிரீமியத்தை செலுத்துகிறார் மற்றும் பணியாளருக்கு சில உரிமைகள் அல்லது சலுகைகளை ஒப்புதல் அளிக்கிறார் அல்லது வழங்குகிறார். எடுத்துக்காட்டாக, கொள்கை இறப்பு நன்மையின் ஒரு பகுதியைப் பெறும் பயனாளிகளை நியமிக்க ஊழியர் அனுமதிக்கப்படுகிறார். ஒவ்வொரு ஆண்டும் பணியாளர் பெறும் பொருளாதார நன்மையின் மதிப்பு கணக்கிடப்படுகிறது. கால காப்பீடு அட்டவணை 2001 ஆண்டு புதுப்பிக்கத்தக்க கால விகிதங்களைப் பயன்படுத்தி மதிப்பிடப்படுகிறது, மேலும் பாலிசி ரொக்க மதிப்பு என்பது வருடத்தில் ஏற்பட்ட எந்தவொரு அதிகரிப்பும் ஆகும். ஒவ்வொரு ஆண்டும் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானமாக பெறப்பட்ட பொருளாதார நன்மைகளின் மதிப்பை ஊழியர் அங்கீகரிக்க வேண்டும். இருப்பினும், பணியாளர் ஆயுள் காப்பீடு அல்லது பெறப்பட்ட பண மதிப்பின் மதிப்புக்கு சமமான பிரீமியம் செலுத்தினால், வருமான வரி செலுத்த வேண்டியதில்லை.

ஈக்விட்டி அல்லாத ஏற்பாடு என்பது ஒரு ஊழியரின் ஒரே நன்மை ஆயுள் காப்பீடு என்ற காலத்தின் ஒரு பகுதியாகும். ஈக்விட்டி பிளவு-டாலர் திட்டத்தில், பணியாளர் ஆயுள் காப்பீட்டுத் தொகையைப் பெறுகிறார், மேலும் பாலிசி பண மதிப்பில் ஆர்வமும் கொண்டவர். திட்டங்கள் பணியாளருக்கு எதிராக கடன் வாங்கவோ அல்லது பண மதிப்பின் சில பகுதியை திரும்பப் பெறவோ அனுமதிக்கலாம்.

கடன் ஏற்பாடு

பொருளாதார நன்மைத் திட்டத்தை விட கடன் ஏற்பாடு மிகவும் சிக்கலானது. கடன் ஏற்பாட்டின் கீழ், பணியாளர் பாலிசியின் உரிமையாளர், மற்றும் முதலாளி பிரீமியத்தை செலுத்துகிறார். பணியாளர் ஒரு பாலிசியில் ஒரு ஆர்வத்தை முதலாளிக்கு ஒரு இணை ஒதுக்கீட்டின் மூலம் தருகிறார். ஒரு இணை பணி, கொள்கையின் மீது ஒரு கட்டுப்பாட்டை வைக்கிறது, இது முதலாளியின் அனுமதியின்றி பணியாளர் என்ன செய்ய முடியும் என்பதைக் கட்டுப்படுத்துகிறது. பணியாளரின் இறப்பு அல்லது ஒப்பந்தத்தின் முடிவில் செய்யப்பட்ட கடன்களை மீட்பது முதலாளிக்கு ஒரு பொதுவான இணை வேலையாகும்.

முதலாளியின் பிரீமியம் கொடுப்பனவுகள் ஊழியருக்கு கடனாக கருதப்படுகின்றன. தொழில்நுட்ப ரீதியாக ஒவ்வொரு ஆண்டும், பிரீமியம் செலுத்துதல் ஒரு தனி கடனாக கருதப்படுகிறது. கடன்கள் கால அல்லது கோரிக்கையாக கட்டமைக்கப்படலாம் மற்றும் AFR இன் அடிப்படையில் போதுமான வட்டி விகிதத்தைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். ஆனால் விகிதம் தற்போதைய சந்தை வட்டி விகிதங்களை விட குறைவாக இருக்கலாம். கடனுக்கான வட்டி விகிதம் வேறுபடுகிறது, இது எவ்வாறு ஏற்பாடு செய்யப்படுகிறது மற்றும் எவ்வளவு காலம் நடைமுறையில் இருக்கும் என்பதைப் பொறுத்து.

பிளவு-டாலர் திட்டங்களை நிறுத்துதல்

பிளவு-டாலர் திட்டங்கள் ஊழியரின் இறப்பு அல்லது ஒப்பந்தத்தில் சேர்க்கப்பட்ட எதிர்கால தேதியில் நிறுத்தப்படும் (பெரும்பாலும் ஓய்வு).

ஊழியரின் அகால மரணத்தில், ஏற்பாட்டைப் பொறுத்து, முதலாளி செலுத்திய பிரீமியங்கள், பண மதிப்பு அல்லது கடன்களில் செலுத்த வேண்டிய தொகை ஆகியவற்றை மீட்டெடுக்கிறார். திருப்பிச் செலுத்தும் போது, ​​முதலாளி பாலிசியில் எந்தவொரு கட்டுப்பாடுகளையும் விடுவிப்பார் மற்றும் பணியாளரின் பெயரிடப்பட்ட பயனாளிகள், இதில் ஒரு ஐ.எல்.ஐ.டி அடங்கும், மீதமுள்ளவை வரி இல்லாத மரண நன்மையாகப் பெறுகின்றன. (தொடர்புடைய வாசிப்புக்கு, காண்க: பிளவு-டாலர் கவரேஜின் கட்டமைப்பு மற்றும் வரிவிதிப்பு.)

ஒப்பந்தத்தின் கால மற்றும் தேவைகளை ஊழியர் பூர்த்தி செய்தால், அனைத்து கட்டுப்பாடுகளும் கடன் ஏற்பாட்டின் கீழ் விடுவிக்கப்படுகின்றன, அல்லது கொள்கையின் உரிமையானது பணியாளருக்கு பொருளாதார நன்மை ஏற்பாட்டின் கீழ் மாற்றப்படும். ஒப்பந்தம் எவ்வாறு தயாரிக்கப்பட்டது என்பதைப் பொறுத்து, முதலாளி செலுத்திய பிரீமியங்களில் ஒரு பகுதியையோ அல்லது பண மதிப்பையோ மீட்டெடுக்கலாம். ஊழியர் இப்போது காப்பீட்டுக் கொள்கையை வைத்திருக்கிறார். பாலிசியின் மதிப்பு ஊழியருக்கு இழப்பீடாக வரி விதிக்கப்படுகிறது மற்றும் முதலாளிக்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.

அடிக்கோடு

பல தகுதி இல்லாத திட்டங்களைப் போலவே, பிளவு-டாலர் ஏற்பாடுகளும் முக்கிய பணியாளர்களுக்கு கூடுதல் சலுகைகளை வழங்க விரும்பும் முதலாளிகளுக்கு ஒரு எளிய கருவியாக இருக்கும்.