கடன் வாங்குபவர்கள் அனைத்து வகையான நோக்கங்களுக்கும் தனிப்பட்ட கடன்களைப் பயன்படுத்தலாம். ஆனால் உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) வருமானம் போன்ற கடன்களைக் கருத்தில் கொண்டு வரி விதிக்க முடியுமா? உண்மையில் இல்லை, ஆனால் சில நேரங்களில். கடன் மன்னிக்கப்படாவிட்டால் தனிப்பட்ட கடன்கள் கடன் வாங்குபவருக்கு வருமானமாக கருதப்படுவதில்லை. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், கடனளிப்பவர் கடனளிப்பவருக்கு செலுத்த வேண்டிய கடனைத் திருப்பிச் செலுத்துவதற்கு கடன் வழங்குபவர் கடன் வழங்கினால் தவிர, கடன் வருமானத்தில் நீங்கள் வரி விதிக்க முடியாது. இது கடன் மன்னிப்பு என்று அழைக்கப்படுகிறது. கடன் மன்னிக்கப்பட்டால், அசல் கடனுடன் தொடர்புடைய வருமானம் “கடன் ரத்து” (சிஓடி) வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது. சிஓடி வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கலாம்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- கடன் மன்னிக்கப்படாவிட்டால் தனிநபர் கடன்கள் கடன் வாங்குபவருக்கு வருமானமாக கருதப்படுவதில்லை. தனிப்பட்ட கடன்கள் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டும் என்பதால், அவை வரி விதிக்கப்படக்கூடிய வருமானம் அல்ல.
தனிப்பட்ட கடன்கள்
தனிநபர் கடன்கள் ஒரு வங்கி, முதலாளி அல்லது பியர்-டு-பியர் கடன் நெட்வொர்க்குகள் மூலம் செய்யப்பட்ட கடன்களாக இருக்கலாம். கடன் வாங்குபவர் விரும்பும் எதற்கும் அவை பயன்படுத்தப்படலாம், ஆனால் சில பொதுவான பயன்பாடுகளில் கடனை ஒருங்கிணைத்தல், திருமணத்தைத் திட்டமிடுதல் அல்லது பிற பெரிய கொள்முதல் ஆகியவை அடங்கும். வீட்டுக் கடன்கள் மற்றும் கார் கடன்கள் இணை வழங்குகின்றன (நீங்கள் பணம் செலுத்தவில்லை என்றால் வங்கி உங்கள் வீடு அல்லது காரை எடுத்துக் கொள்ளலாம்), தனிப்பட்ட கடன்கள் பெரும்பாலும் பாதுகாப்பற்றவை அல்லது பிணையின்றி செய்யப்படுகின்றன. எனவே, வட்டி விகிதங்கள் அதிகமாக இருக்கலாம். தனிநபர் கடன்கள் திருப்பிச் செலுத்தப்பட வேண்டும் என்பதால், அவை வரிவிதிப்பு வருமானமாக கருதப்படுவதில்லை.
கடன் வருமானத்தை ரத்து செய்தல்
கடனை ரத்து செய்வது (சிஓடி) ஒரு கடன் வழங்குபவர் கடன் வாங்கியவரை ஒரு பகுதியையோ அல்லது கடனையோ திருப்பிச் செலுத்த அனுமதிக்கும்போது ஏற்படும். கடன் நிவாரணம் அல்லது ரத்துசெய்தல் பெரும்பாலும் கடன் வழங்குநருடன் நிவாரணத்திற்காக பேச்சுவார்த்தை நடத்துவதன் மூலம் பெறலாம், பெரும்பாலும் நிதி நெருக்கடி காரணமாக, கடன் தீர்வுத் திட்டங்களை நிறைவு செய்வதன் மூலம் அல்லது திவால்நிலைக்குத் தாக்கல் செய்வதன் மூலம். கடன் மன்னிக்கப்பட்டவுடன், அது வருமானமாகக் கருதப்படுகிறது. கடன் வாங்குபவர்கள் 1099-சி வரி படிவத்தைப் பெற வேண்டும்.
COD வருமான விதிக்கு விதிவிலக்குகள்
இருப்பினும், COD வருமானத்திற்கு கடினமான மற்றும் விரைவான வரையறை இல்லை, ஏனெனில் விதிக்கு சில விதிவிலக்குகள் உள்ளன. ஒரு கடன் ஒரு தனியார் கடன் வழங்குநரால் பரிசாக மன்னிக்கப்பட்டால், கடன் வாங்கியவருக்கு வருமானம் இல்லை. இந்த விதிக்கு சில கூடுதல் நிபந்தனைகள் உள்ளன. ஒரு வருடத்தில், 000 13, 000 க்கும் அதிகமான தொகைக்கு ஒரு கடன் மன்னிக்கப்பட்டால், பரிசு வரியிலிருந்து 1 மில்லியன் டாலர் வாழ்நாள் விலக்கு அளிக்கப்பட்ட மொத்த தொகை மன்னிக்கப்பட்ட சில்லுகள். கடனளிப்பவரின் இறப்பு வழக்கில், கடன் வழங்குபவரின் விருப்பத்தில் ரத்து செய்யப்பட்ட கடன் வருமானமாகக் கருதப்படாது.
கடனை வெளியேற்றுதல்
2007-2008 ஆம் ஆண்டின் அடமான நெருக்கடிக்கு பதிலளிக்கும் விதமாக, முன்கூட்டியே வருவதற்கு அமெரிக்க காங்கிரஸ் 2 மில்லியன் டாலர் வரை அடமானக் கடனில் இருந்து விலக்கு அளித்தது. திவால்நிலையைத் தாக்கல் செய்வதன் காரணமாக ஒரு கடன் வெளியேற்றப்பட்டால், அது வருமானமாகக் கருதப்படாது. நொடித்து போன நிலைக்கும் இதுவே பொருந்தும். ஒரு கல்வி நிறுவனத்தில் இருந்து மெட்ரிகுலேஷனைத் தொடர்ந்து, முன்னாள் மாணவரின் முதலாளி மற்றும் வேலைவாய்ப்புத் துறையைப் பொறுத்து மாணவர் கடன்களும் மன்னிக்கப்படலாம்.
COD உத்திகள்
கடனை ரத்து செய்ய ஏற்பாடு செய்ய பல வழிகள் உள்ளன. கடனாளர்களுடன் பேச்சுவார்த்தை நடத்துதல், கடன் நிவாரண திட்டத்தை முடித்தல் மற்றும் திவால்நிலையைத் தாக்கல் செய்தல் ஆகியவை மிகவும் பொதுவானவை.
கடனாளர்களுடன் பேச்சுவார்த்தை நடத்துவது கடினம், ஆனால் சில சமயங்களில் கடனளிப்பவர்கள் கடனில் கடன் வாங்குவோர் நிதிக் கஷ்டங்கள் போன்ற சில சூழ்நிலைகளில் தங்கள் கடனைக் குறைக்க அனுமதிக்கும். கடன் நிவாரணத் திட்டங்கள் கடன் வாங்குபவர்களுக்கு அவர்களின் கொடுப்பனவுகளில் தொடர்ந்து பின்தங்கியுள்ளன. கடன் வழங்குநர்கள் கடன் ஆலோசகருடன் இணைந்து பணம் செலுத்தும் திட்டத்தை அமைக்கிறார்கள், அது முடிந்தால், மீதமுள்ள கடன் மன்னிக்கப்படும்.
