வங்கிகள் தங்கள் கடன் இலாகாக்கள் அவற்றின் முதன்மை சொத்துக்கள் மற்றும் எதிர்கால வருவாயின் ஆதாரமாக இருப்பதால் ஒருபோதும் மோசமான கடனை எழுத வேண்டியதில்லை. இருப்பினும், நச்சுக் கடன்கள் - வசூலிக்க முடியாத அல்லது நியாயமற்ற முறையில் வசூலிக்கக் கூடிய கடன்கள் - வங்கியின் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் மிகவும் மோசமாக பிரதிபலிக்கின்றன, மேலும் வளங்களை அதிக உற்பத்தி நடவடிக்கைகளிலிருந்து திசைதிருப்பக்கூடும். வங்கிகள் தங்கள் இருப்புநிலைகளில் இருந்து கடன்களை அகற்றவும், அவற்றின் ஒட்டுமொத்த வரிப் பொறுப்பைக் குறைக்கவும் சில சமயங்களில் "சார்ஜ்-ஆஃப்" என்று அழைக்கப்படும் எழுதுதல்களைப் பயன்படுத்துகின்றன.
மோசமான கடனை எழுதும் வங்கியின் அனுமான உதாரணம்
வங்கிகள் தாங்கள் செய்யும் கடன்கள் அனைத்தையும் சேகரிப்பதாக ஒருபோதும் கருதுவதில்லை. இதனால்தான் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளுக்கு (GAAP) கடன் வழங்கும் நிறுவனங்கள் எதிர்காலத்தில் எதிர்பார்க்கப்படும் மோசமான கடன்களுக்கு எதிராக இருப்பு வைத்திருக்க வேண்டும். இது மோசமான கடன்களுக்கான கொடுப்பனவு என அழைக்கப்படுகிறது.
எடுத்துக்காட்டாக, 100, 000 டாலர் கடன்களை ஈட்டும் நிறுவனம் மோசமான கடன்களில் 5% அல்லது $ 5, 000 கொடுப்பனவைக் கொண்டிருக்கலாம். கடன்கள் செய்யப்பட்டவுடன், இந்த $ 5, 000 உடனடியாக ஒரு செலவாக எடுக்கப்படுகிறது, ஏனெனில் உண்மையான இயல்புநிலை ஏற்படும் வரை வங்கி காத்திருக்காது. மீதமுள்ள $ 95, 000 இருப்புநிலைக் கணக்கில் நிகர சொத்துகளாக பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது.
எதிர்பார்த்ததை விட அதிக கடன் வாங்குபவர்களை இயல்புநிலையாக மாற்றினால், வங்கி பெறத்தக்கவைகளை எழுதி கூடுதல் செலவை எடுக்கும். எனவே எங்கள் எடுத்துக்காட்டு வங்கியில் உண்மையில், 000 8, 000 மதிப்புள்ள கடன்கள் இயல்புநிலையாக இருந்தால், அது முழுத் தொகையையும் எழுதி கூடுதல் $ 3, 000 செலவாகும்.
விளைவுகளும்
செயல்படாத கடன் தள்ளுபடி செய்யப்படும்போது, கடன் வழங்குபவர் கடன் மதிப்பிலிருந்து வரி விலக்கு பெறுகிறார். வங்கிகளுக்கு விலக்கு கிடைப்பது மட்டுமல்லாமல், கடன்களைத் தொடரவும் அவர்களிடமிருந்து வருவாயைப் பெறவும் இன்னும் அனுமதிக்கப்படுகிறது. மோசமான கடன்களை மூன்றாம் தரப்பு வசூல் முகமைகளுக்கு விற்க வங்கிகளுக்கு மற்றொரு பொதுவான வழி.
