கணிசமாக சம கால கட்டணம் (செப்) விதிகளை அறிக

பொருளடக்கம்

• ஆரம்ப விநியோக அபராதங்கள்
• ஒரு சோ.ச.க.
• SEPP ஐக் கணக்கிடுவதற்கான வழிகள்
• ஐஆர்எஸ் மாற்றங்கள் மற்றும் விளக்கங்கள்
• ஆயுள் எதிர்பார்ப்பு அட்டவணைகள்
• ஒரு பயனாளி மாற்றத்தை எவ்வாறு நடத்துவது
• வட்டி மாற்றங்களைக் கையாள்வது
• சேர்த்தல் அல்லது கழித்தல் இல்லை
• கணக்கு இருப்பு
• முடிவுரை

ஆரம்பகால விநியோக அபராதங்களுடன் சிக்கிக் கொள்ளாதீர்கள்

SEPP திட்டங்கள் முதலாளி நிதியுதவி பெற்ற தகுதிவாய்ந்த திட்டங்கள் அல்லது 403 (b) கணக்குகளின் கீழ் அனுமதிக்கப்படாது, அதே நேரத்தில் நீங்கள் திட்டத்தை நிதியளிக்கும் முதலாளியால் பணியமர்த்தப்படுகிறீர்கள். நீங்கள் ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ வைத்திருந்தால், நீங்கள் 59½ வயதிற்குட்பட்டவராக இருக்கும்போது எந்த நேரத்திலும் ஐ.ஆர்.ஏ இன் கீழ் ஒரு சோ.ச.க.

ஒரு சோ.ச.க.

உங்கள் நிதித் தேவை குறுகிய காலமாக இருந்தால், நீங்கள் குறைந்தபட்சம் ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு SEPP திட்டத்தைத் தொடர வேண்டியிருப்பதால் மற்ற மாற்று வழிகளைக் கருத்தில் கொள்ள விரும்பலாம். நீங்கள் 44 வயதை விட இளமையாக இருந்தால் இந்த காலம் மிக நீண்டதாக இருக்கலாம். ஏனென்றால், ஐ.எஸ்.எஸ் நீங்கள் SEPP திட்டத்தை ஐந்து வருடங்கள் தொடர வேண்டும் அல்லது நீங்கள் 59 until வரை, எது கடைசியாக வந்தாலும். பின்வரும் இரண்டு எடுத்துக்காட்டுகள் இந்த விதியை விளக்குகின்றன.

உதாரணமாக, 35 வயதான ஜேன், தனது ஓய்வூதியக் கணக்கில் ஒரு SEPP திட்டத்தைத் தொடங்குகிறார். ஜேன் 59½ வயதை அடையும் வரை SEPP திட்டத்தை தொடர வேண்டும், இது 24½ ஆண்டுகளில் உள்ளது. (ஜேன் பொறுத்தவரை, 59½ வயது ஐந்து ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு வருகிறது).

மற்றொரு எடுத்துக்காட்டு, ஹாரி தனது SEPP திட்டத்தை 57 வயதில் தொடங்கினார். ஹாரியின் திட்டம் ஐந்து ஆண்டுகளில் முடிவடைகிறது, அந்த நேரத்தில் அவருக்கு 62 வயது இருக்கும். ஹாரியைப் பொறுத்தவரை, அவர் 59½ ஐ அடைந்த ஐந்து ஆண்டுகள் ஆகும்.

SEPP ஐக் கணக்கிடுவதற்கான வழிகள்

சோ.ச.க.க்களைக் கணக்கிட ஐ.ஆர்.எஸ் மூன்று முறைகளை வழங்குகிறது. மூன்று முறைகள் வெவ்வேறு கணக்கிடப்பட்ட அளவுகளில் விளைவிப்பதால், உங்கள் நிதி தேவைக்கு மிகவும் பொருத்தமான ஒன்றை நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம். இந்த முறைகள் பின்வருமாறு:

கடனளிப்பு முறை

கடனளிப்பு முறையின் கீழ், திட்டத்தின் ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஒரே மாதிரியான வருடாந்திர கட்டணம், வரி செலுத்துவோர் மற்றும் அவரது பயனாளியின் ஆயுட்காலம், வரி செலுத்துவோர் ஒன்று இருந்தால், மற்றும் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வட்டி விகிதத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

வருடாந்திர முறை

கடனளிப்பு முறையைப் போலவே, வருடாந்திர முறைமையின் கீழ் உள்ள தொகை ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஒரே மாதிரியாக இருக்கும். வரி செலுத்துவோரின் வயது மற்றும் பயனாளியின் வயது, பொருந்தினால், மற்றும் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வட்டி வீதத்தின் அடிப்படையில் வருடாந்திரத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் தொகை தீர்மானிக்கப்படுகிறது. வருடாந்திர காரணி ஐஆர்எஸ் வழங்கிய இறப்பு அட்டவணையைப் பயன்படுத்தி பெறப்படுகிறது.

தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோக (ஆர்.எம்.டி) முறை

தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம் (ஆர்எம்டி) முறையைப் பயன்படுத்தி, வரி செலுத்துவோர் மற்றும் பயனாளியின் ஆயுட்காலம் காரணி, பொருந்தினால், கணக்கு நிலுவைகளை கணக்கிடுவதன் மூலம் ஒவ்வொரு ஆண்டும் வருடாந்திர கட்டணம் நிர்ணயிக்கப்படுகிறது. இந்த முறையின் கீழ், வருடாந்திர தொகை ஒவ்வொரு ஆண்டும் மீண்டும் கண்டுபிடிக்கப்பட வேண்டும், இதன் விளைவாக, ஆண்டுதோறும் மாறும். இந்த முறை கணக்கு நிலுவை சந்தை ஏற்ற இறக்கத்தை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.

ஒவ்வொரு முறையினாலும் ஏற்படும் அளவுகளை நிரூபிக்கும் ஒரு எடுத்துக்காட்டைப் பார்ப்போம்:

ஜானுக்கு 45 வயது என்று வைத்துக்கொள்வோம். அவர் தனது ஓய்வூதிய கணக்கு, 000 500, 000 இல் ஒரு SEPP திட்டத்தைத் தொடங்க விரும்புகிறார். கடனளிப்பு மற்றும் வருடாந்திரமாக்கல் முறைகளுக்கு, அவர் 3.98% வட்டி விகிதத்தைப் பயன்படுத்துவார். அவரது ஐஆர்ஏவுக்கு அவருக்கு எந்த பயனாளியும் இல்லை, எனவே அவர் தனது ஆயுட்காலம் மட்டுமே பயன்படுத்துவார். முடிவுகள் பின்வருமாறு:

• கடன்தொகை முறை: வருடத்திற்கு, 25, 511.57. அறிவிப்பு முறை: வருடத்திற்கு, 25, 227.04. குறைந்தபட்ச விநியோக முறை: வருடத்திற்கு, 8 12, 886.60.

ஜானின் நிதித் தேவை அவர் தேர்ந்தெடுக்கும் முறையைத் தீர்மானிக்கும்.

ஜான் தனது ஐஆர்ஏவின் ஒரு பகுதியை ஒரு தனி ஐஆர்ஏவுக்கு மாற்றுவதற்கும், அந்த தொகையின் அடிப்படையில் சோ.ச.க. அசல் ஐஆர்ஏ இருப்பு வழங்குவதை விட குறைந்த தொகையை திரும்பப் பெற விரும்பும் வரி செலுத்துவோருக்கு இது வழக்கமாக செய்யப்படுகிறது. உதாரணமாக, அவருக்குத் தேவையான கட்டணத் தொகையை வழங்க, 000 200, 000 போதுமானதாக இருந்தால், அவர் அந்தத் தொகையை ஒரு தனி ஐஆர்ஏவுக்கு மாற்றலாம் மற்றும் அந்த ஐஆர்ஏவிலிருந்து சோ.ச.க.

ஐஆர்எஸ் மாற்றங்கள் மற்றும் விளக்கங்கள்

2002 க்கு முன்னர், வருடாந்திரமயமாக்கல் அல்லது கடன்தொகுப்பு முறையைப் பயன்படுத்தத் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட சில வரி செலுத்துவோர், அவர்களின் ஓய்வூதிய கணக்கு நிலுவைகள் திட்டமிடப்பட்டதை விட மிக விரைவாக குறைந்து வருவதைக் கண்டறிந்தனர். மோசமான சந்தை செயல்திறன் இதற்குக் காரணம். பழைய விதிகளின் கீழ், திட்டத்தின் தொடக்கத்தில் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட முறையின் கீழ் பணம் செலுத்த வேண்டியது அவசியமாக இருந்தபோதிலும், அத்தகைய கொடுப்பனவுகள் ஓய்வூதிய சொத்துக்கள் குறைந்து போகக்கூடும். இந்த நபர்கள் ஓய்வூதிய ஆண்டுகளுக்கான ஓய்வூதிய சொத்துக்களைப் பாதுகாக்க சில நிவாரணம் தேவை என்பதை உணர்ந்து, ஐஆர்எஸ் அக்டோபர் 2002 இல் வருவாய் விதிமுறை -2002-62 ஐ வெளியிட்டது, அதில் வரி செலுத்துவோர் வருடாந்திரமயமாக்கல் அல்லது கடன்தொகுப்பு முறையைப் பயன்படுத்தி ஒரு முறை மாறலாம் என்று அவர்கள் வழங்குகிறார்கள் RMD முறை. இந்த சுவிட்ச் சோ.ச.க. அளவு மிகவும் குறைவாக இருக்கும்.

ஆயுள் எதிர்பார்ப்பு அட்டவணைகள்

வருவாய் நடைமுறை -2002-62 இன் கீழ், இறுதி ஆர்.எம்.டி விதிமுறைகளில் வழங்கப்பட்ட மூன்று ஆயுட்காலம் அட்டவணைகளில் ஏதேனும் SEPP கொடுப்பனவுகளை கணக்கிட பயன்படுத்தப்படலாம் என்று ஐஆர்எஸ் விளக்குகிறது. இந்த மூன்று அட்டவணைகள் "ஒற்றை ஆயுள்-எதிர்பார்ப்பு அட்டவணை, " "சீரான அட்டவணை" மற்றும் "கூட்டு வாழ்க்கை-எதிர்பார்ப்பு அட்டவணை" ஆகும். பொதுவாக, உங்கள் ஓய்வூதியக் கணக்கின் பயனாளியை நீங்கள் நியமித்திருக்கிறீர்களா என்பதைப் பொறுத்து உங்கள் அட்டவணை தேர்வு தீர்மானிக்கப்படுகிறது. சரியான அட்டவணையைத் தேர்ந்தெடுப்பதில் உங்கள் நிதி நிபுணர் உங்களுக்கு உதவ முடியும்.

ஒரு பயனாளி மாற்றத்தை எவ்வாறு நடத்துவது

ஆண்டிற்கான உங்கள் SEPP கட்டணத்தை கணக்கிட, கணக்கீடு செய்யப்படும் ஆண்டின் ஜனவரி 1 ஆம் தேதி வரை உங்கள் ஓய்வூதியக் கணக்கில் இருந்த பயனாளியின் ஆயுட்காலம் பயன்படுத்தப்படுவீர்கள். ஜனவரி 1 க்குப் பிறகு செய்யப்படும் எந்த மாற்றமும் அடுத்த ஆண்டு கவனத்தில் கொள்ளப்படுகிறது, அந்த மாற்றம் அந்த ஆண்டின் தொடக்கத்தில் இன்னும் நடைமுறையில் உள்ளது.

வட்டி மாற்றங்களைக் கையாள்வது

ஒவ்வொரு மாதமும் ஐஆர்எஸ் ஒரு வருவாய் தீர்ப்பை வெளியிடுகிறது, அதில் சில வட்டி விகிதங்கள் வழங்கப்படுகின்றன. அத்தகைய ஒரு விகிதம் கூட்டாட்சி இடைக்கால வீதமாகும். வருவாய் விதிமுறை -2002-62 இன் படி, வரி செலுத்துவோர் கூட்டாட்சி இடைக்கால விகிதத்தில் 120% வரை வீதத்தைப் பயன்படுத்த வேண்டும்.

சேர்த்தல் அல்லது கழித்தல் எதுவும் அனுமதிக்கப்படவில்லை

ஓய்வூதியக் கணக்கில் நீங்கள் ஒரு SEPP திட்டத்தைத் தொடங்கியதும், நீங்கள் கணக்கிலிருந்து கூடுதல் அல்லது விநியோகங்களைச் செய்யக்கூடாது. SEPP களைத் தவிர்த்து, வர்த்தக மற்றும் நிர்வாகக் கட்டணங்கள் போன்ற தேவையான கட்டணங்கள் தவிர, கணக்கு இருப்புக்கான எந்த மாற்றங்களும் SEPP திட்டத்தை மாற்றியமைக்கலாம் மற்றும் IRS ஆல் தகுதி நீக்கம் செய்யப்படலாம். முன்னர் விளக்கியது போல, எந்தவொரு தகுதிநீக்கமும் அபராதம் மற்றும் வட்டி மதிப்பீடு செய்யப்படும்.

கணக்கு இருப்பு

சோ.ச.க. திட்டத்தில் பயன்படுத்த வேண்டிய கணக்கு நிலுவைத் தீர்மானிப்பதற்கான ஐ.ஆர்.எஸ் வழிகாட்டுதல்கள் அதிக நெகிழ்வுத்தன்மையை வழங்குகிறது. உங்களுடைய தற்போதைய சோ.ச.க.க்கான கணக்கீட்டு முறையை மாற்ற முடிவு செய்தால் அல்லது புதிய சோ.ச.க. திட்டத்தைத் தொடங்கினால், கணக்கீட்டில் பயன்படுத்தப்பட வேண்டிய கணக்கு இருப்பு குறித்து உங்கள் வரி நிபுணருடன் கலந்தாலோசிக்கவும். ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் தொடர்பான எந்தவொரு சிக்கலையும் போலவே, நீங்கள் விதிமுறைகளின் அளவுருக்களுக்குள் செயல்படுவதை உறுதிசெய்ய திறமையான வரி-தொழில்முறை உதவியை நாட வேண்டும்.

குறிப்பு: வருவாய் தீர்ப்பு -2002-62 2003 தொடங்கி பல ஆண்டுகளுக்கு பயனுள்ளதாக இருக்கும் (2002 ஆம் ஆண்டிற்கு விருப்பமாக இருந்தது).

முடிவுரை

வரி செலுத்துவோர் பெரும்பாலும் SEPP திட்டங்களுடன் விலையுயர்ந்த தவறுகளைச் செய்கிறார்கள், ஏனெனில் சில சூழ்நிலைகளில் என்ன செய்ய முடியும் என்பதற்கான வழிகாட்டுதல் குறைவாகவே உள்ளது. உதாரணமாக, தனிநபர் ஒரு SEPP விநியோக காலக்கெடுவைத் தவறவிட்டால் அல்லது அதிகமாக விநியோகித்தால், சூழ்நிலைகளைப் பொறுத்து IRS விதிவிலக்கு அளிக்கலாம். வழிகாட்டுதல் தேவைப்படும் சந்தர்ப்பங்களில், SEPP சிக்கல்களில் ஐஆர்எஸ் உடன் கையாண்ட அனுபவமுள்ள ஒரு வரி நிபுணருடன் பணிபுரிவதைக் கவனியுங்கள். இந்த நபர்களில் ஒரு சிலர் ஐ.ஆர்.எஸ்ஸை அபராதங்களை மதிப்பிட வேண்டாம் என்று சமாதானப்படுத்த முடிந்தது, அங்கு அவர்கள் விண்ணப்பிப்பார்கள்.