பொருளடக்கம்
- பரம்பரை ஐஆர்ஏ அடிப்படைகள்
- பரம்பரை 401 (கே) விதிகள்
- குறைந்தபட்ச விநியோகம் தேவை
- கடன் வழங்குநர் பாதுகாப்பு
- கணக்குகளை இணைத்தல்
- அடிக்கோடு
பரம்பரை அல்லாத பயனாளிகளுக்கு ஒரு ஐஆர்ஏ கணக்கைப் பெற அனுமதிப்பதற்கும், காலப்போக்கில் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் கணக்கு தொடர்ந்து வளர அனுமதிப்பதற்கும் பரம்பரை தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்குகள் (ஐஆர்ஏக்கள்) நீண்ட காலமாக உள்ளன.
2007 ஆம் ஆண்டில் விதிகள் மாற்றப்பட்டன, 401 (கே) இன் ஸ்பூசல் அல்லாத பயனாளிகள் மற்றும் பிற வரையறுக்கப்பட்ட-பங்களிப்பு ஓய்வூதிய திட்டங்கள் இந்த கணக்குகளை இதேபோன்ற முறையில் நடத்த அனுமதிக்கின்றன.
டிசம்பர் 20, 2019 அன்று, ஓய்வூதிய மேம்பாட்டிற்கான ஒவ்வொரு சமூகத்தையும் அமைத்தல் (பாதுகாப்பு) சட்டம் இரண்டு ஆண்டு இறுதி செலவு மசோதாக்களின் ஒரு பகுதியாக சட்டத்தில் கையெழுத்திடப்பட்டது, ஐஆர்ஏ கணக்குகளிலிருந்து விநியோகங்களை அடைக்க நீட்டிக்க ஐஆர்ஏ மூலோபாயத்தை அனுமதித்த விதிகளை நீக்குகிறது. டிசம்பர் 31, 2019 க்குப் பிறகு இறந்த ஒருவரிடமிருந்து ஓய்வூதியக் கணக்கைப் பெறும் எந்தவொரு மனைவியும் அல்லாதவருக்கு. எனவே இப்போது விதிகள் என்ன?
பரம்பரை ஐஆர்ஏ அடிப்படைகள்
ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ.யின் ஸ்ப ous சல் பயனாளிகள் கணக்கை எடுத்து, அதை தங்கள் சொந்தமாக நிர்வகிக்க விருப்பம் உள்ளது, தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்களை (ஆர்.எம்.டி) கணக்கிடுவது உட்பட. ஸ்ப ous சல் அல்லாத பயனாளிகளுக்கு, மரபுரிமை பெற்ற ஐஆர்ஏ கணக்கு அவர்களுக்கு பல விருப்பங்களை வழங்க பயன்படுகிறது, இதில் ஐஆர்ஏவை காலப்போக்கில் நீட்டிக்கும் திறன் உட்பட, வரி விலக்கு தொடர்ந்து வளர அனுமதிக்கிறது. இப்போது, ஸ்ப ous சல் அல்லாத பயனாளிகள் அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவரின் இறப்புக்கு 10 ஆண்டுகளுக்குள் மொத்த கணக்கிலிருந்து விநியோகங்களை எடுக்க வேண்டும். அந்தக் கணக்கு ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ என்றால், அவர்கள் ஒவ்வொரு விநியோகத்திற்கும் தற்போதைய வருமான வரி விகிதத்தில் வரி செலுத்த வேண்டும். (ரோத் ஐஆர்ஏ பணத்தின் ரசீது வரி மசோதாவைக் கொண்டிருக்கவில்லை, ஆனால் அந்த நிதிகளை ரோத் கணக்கில் மேலும் வரிவிதிப்பு வளர்ச்சியிலிருந்து நீக்குகிறது.)
ஐ.ஆர்.ஏ கணக்கு வைத்திருப்பவர்கள் தங்கள் கணக்குகளை ஸ்ப ous சல் அல்லாத பயனாளிகளுக்கு விட்டுச் செல்ல விரும்புவது இந்த கணக்குகளைச் சுற்றியுள்ள சிக்கலான விதிகளைப் புரிந்துகொள்ளும் ஒரு பாதுகாவலருடன் பணிபுரிவது முக்கியம். பெரும்பாலான பெரிய பாதுகாவலர்களுடன் இது ஒரு பிரச்சினையாக இருக்கக்கூடாது. வரி பயனாளிகள் முடிந்தவரை வரி தாக்கத்தை குறைப்பதை உறுதி செய்வதற்காக கணக்கு பயனாளிகள் மாற்றப்பட்ட விருப்பங்களை அறிந்து கொள்வது முக்கியம். இந்த சூழ்நிலைகளில் அறிவுள்ள நிதி ஆலோசகருடன் பணியாற்றுவது நல்ல யோசனையாகும்.
பரம்பரை ஐ.ஆர்.ஏ இன் பயனாளிகளுக்கு மரபுரிமை பெற்ற ஐ.ஆர்.ஏ கணக்கைத் திறக்கும் விருப்பம் உள்ளது; ஒரு விநியோகத்தை எடுத்துக்கொள்வது, இது வரி விதிக்கப்படும்; அல்லது பரம்பரை பரம்பரையின் அனைத்து அல்லது பகுதியையும் மறுப்பது, இந்த நிதிகள் பிற தகுதியான பயனாளிகளுக்கு அனுப்பும். பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்கள், ரோத் ஐ.ஆர்.ஏக்கள் மற்றும் எஸ்.இ.பி ஐ.ஆர்.ஏக்கள் இந்த பாணியில் ஸ்ப ous சல் அல்லாத பயனாளிகளுக்கு விடப்படலாம்.
2015 ஆம் ஆண்டின் விதி மாற்றம், கடனளிப்பவரின் பாதுகாப்பு முன்னர் மரபுரிமையாக ஐஆர்ஏ வழங்கியதை அமெரிக்க உச்சநீதிமன்றம் வெற்றிடமாக தீர்ப்பளித்ததாகக் கூறுகிறது. உங்கள் பிற ஐஆர்ஏ கணக்குகளுடன் பரம்பரை ஐஆர்ஏ கணக்குகளை இணைக்க முடியாது, இருப்பினும் பயனாளி தனது சொந்த பயனாளிகளுக்கு பெயரிட முடியும்.
பரம்பரை 401 (கே) விதிகள்
2007 இல் மேற்கூறிய விதிகள் மாற்றத்திற்கு முன்னர், 401 (கே) அல்லது 403 (பி) மற்றும் பிற போன்ற திட்டங்களிலிருந்து பரம்பரை நிலுவைகளை ஒரு பரம்பரை ஐ.ஆர்.ஏ.க்குள் செலுத்துவதற்கான விருப்பம் இல்லை.. இந்த பயனாளிகள் தங்களது மரபுரிமையான 401 (கே) நிலுவைகளை நேரடியாக மரபுரிமையான ஐஆர்ஏ கணக்கில் செலுத்த அனுமதிக்க விதிகள் மாற்றப்பட்டன. சில திட்டங்கள் ஸ்பூசல் அல்லாத பயனாளிகள் திட்டத்தில் நிலுவைத் தொகையை விட்டுவிட்டு, பயனாளியின் வாழ்நாளில் ஆர்எம்டிகளை எடுக்க அனுமதிக்கும் (இது பாதுகாப்புச் சட்டத்தின் ஐஆர்ஏ நேர வரம்புகள் காரணமாக மாறும்). அல்லது பயனாளியை ஐந்து வருடங்கள் வரை திட்டத்தில் பணத்தை விட்டுவிட அவர்கள் அனுமதிக்கலாம், அந்த நேரத்தில் அவர்கள் விநியோகங்களை எடுக்க வேண்டும் அல்லது நிதியை மரபுரிமையாக ஐஆர்ஏ கணக்கில் உருட்ட வேண்டும்.
இந்த விதிமுறை இதைச் செய்வதற்கான திறனை ஒரு ஓய்வூதியத் திட்டங்களுக்கு வழங்குவதற்கான கட்டாய விருப்பமாக மாற்றவில்லை என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். இந்த விநியோகங்களை அனுமதிக்க திட்ட ஆதரவாளர் அதன் திட்ட ஆவணத்தில் திருத்தம் செய்ய வேண்டும். இது உங்கள் வாரிசுகளுக்காக நீங்கள் கருத்தில் கொண்ட ஒன்று என்றால், இது ஒரு விருப்பம் என்பதை உறுதிப்படுத்த உங்கள் நிறுவனத்தின் நன்மைகள் துறையுடன் சரிபார்த்து, பயனாளி பதவி படிவத்தை எவ்வாறு பூர்த்தி செய்வது என்று நீங்கள் புத்திசாலித்தனமாக இருப்பீர்கள். இது வழங்கப்படாவிட்டால், அதற்கேற்ப திட்டத்தை திருத்துமாறு உங்கள் நிறுவனத்திடம் நீங்கள் கேட்க வேண்டும், இது விலை உயர்ந்தது அல்லது செய்வது கடினம் அல்ல.
குறைந்தபட்ச விநியோகம் தேவை
மரபுரிமையாக ஐ.ஆர்.ஏ க்களுக்கான ஆர்.எம்.டி.களை நிர்வகிக்கும் விதிகள் அல்லது இறந்த நேரத்தில் அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவரின் வயதில் 401 (கே) கீல். கணக்கு வைத்திருப்பவர் அவர் அல்லது அவள் ஆர்எம்டிகளை எடுக்கத் தொடங்க வேண்டிய வயதை எட்டவில்லை என்றால், துணை அல்லாத பயனாளிக்கு இரண்டு தேர்வுகள் உள்ளன: கணக்கு உரிமையாளரின் இறப்பு ஆண்டு அல்லது நீட்டிக்கப்பட்ட ஐந்தாம் ஆண்டின் இறுதிக்குள் முழுத் தொகையையும் திரும்பப் பெறுங்கள் உரிமையாளர் இறந்த ஆண்டைத் தொடர்ந்து அவர்களின் ஆண்டு இறுதி வயதை அடிப்படையாகக் கொண்ட கணக்கை அவுட் செய்யுங்கள். தேவையான சதவீதங்கள் அந்த நேரத்தில் அவர்களின் வயதுக்கு உட்பட்ட உள்நாட்டு வருவாய் சேவை அட்டவணையின் அடிப்படையில் இருக்கும்.
அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவர் 70½ வயதை எட்டியிருந்தால் மற்றும் RMD களை எடுத்துக் கொண்டிருந்தால், துணை அல்லாத பயனாளி ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஒரு விநியோகத்தை தொடர்ந்து எடுக்க வேண்டும். இப்போது, பாதுகாப்பான சட்டத்தின் கீழ், இந்த விநியோகங்கள் அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவரின் இறப்புக்கு 10 ஆண்டுகளுக்குள் முழு கணக்கையும் காலி செய்ய வேண்டும்.
முன்னதாக, நீட்டிக்கப்பட்ட ஐஆர்ஏவை உருவாக்கும் விருப்பம் இருந்தது, இதில் ஆர்எம்டிகள் துணை கணக்கு அல்லாத பயனாளியின் வயதை அடிப்படையாகக் கொண்டு அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவரின் வயதை அடிப்படையாகக் கொண்டிருந்தன. இதன் பொருள் விநியோக தொகை அசல் கணக்கு வைத்திருப்பவரின் தொகையை விட குறைவாக இருக்கலாம் (பயனாளி இளையவர் என்று கருதி). இது பயனாளிக்கு காலப்போக்கில் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட வளர்ச்சியின் மூலம் கணக்கை "நீட்டிக்க" அனுமதித்தது, விநியோகங்களின் வரி தாக்கத்தைக் குறைத்தது. சில நேரங்களில், இந்த நன்மைகள் பல தலைமுறைகளாக நீட்டிக்கப்படலாம், முதல் தலைமுறை பயனாளிகள் தங்கள் மரபுரிமையான கணக்குகளை இரண்டாம் தலைமுறை பயனாளிகளுக்கு விட்டுவிடுவார்கள். முதல் தலைமுறை பயனாளி மிகவும் இளமையாக இருந்தால்-ஒரு பேரப்பிள்ளை அல்லது பேரப்பிள்ளை-இதன் தாக்கம் பல தசாப்தங்களாக பரவக்கூடும்.
ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ கணக்கைப் போலன்றி, பாதுகாவலர்கள் தேவையான விநியோகத்தின் அளவு குறித்து அறிவிப்பை வழங்கலாம் அல்லது வழங்கக்கூடாது. விநியோகத்தை எடுத்துக் கொள்ளாதது தொடர்பான அபராதங்கள் கடுமையாக இருப்பதால், பயனாளிகள் இதற்கு மேல் இருக்க வேண்டியது அவசியம்.
கடன் வழங்குநர் பாதுகாப்பு
மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, வழக்கமான ஐஆர்ஏ, 401 (கே) மற்றும் பிற ஓய்வூதியக் கணக்குகள் போன்ற திவால்நிலை, ஒரு வழக்கு அல்லது பிற சூழ்நிலைகளில் மரபுரிமையான ஐஆர்ஏ கணக்குகள் கடனாளர்களிடமிருந்து அதே பாதுகாப்பை வழங்காது என்று உச்ச நீதிமன்றம் தீர்ப்பளித்தது. இது உங்கள் வாரிசுகளுக்கான பிரச்சினையாக நீங்கள் முன்கூட்டியே பார்த்தால், இது உங்கள் ஐஆர்ஏ அல்லது 401 (கே) கணக்குடன் செல்ல வழி அல்ல. அறக்கட்டளை போன்ற பிற எஸ்டேட் திட்டமிடல் வாகனங்கள் ஒழுங்காக இருக்கலாம். உங்கள் நிதி ஆலோசகர் அல்லது எஸ்டேட் திட்டமிடல் நிபுணரை அணுகவும்.
கணக்குகளை இணைத்தல்
மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, மரபுரிமை பெற்ற ஐ.ஆர்.ஏக்கள் மற்றும் 401 (கே) களின் துணை அல்லாத பயனாளிகள் இந்த கணக்கு நிலுவைகளை தங்கள் சொந்த ஐ.ஆர்.ஏ அல்லது 401 (கே) உடன் இணைக்க முடியாது. சூழ்நிலைகளைப் பொறுத்து, அவர்கள் மரபுரிமை பெற்ற கணக்கு நிலுவைகளைச் செலுத்த முடியும்.
ஒரே நபரிடமிருந்து ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட ஐஆர்ஏ அல்லது 401 (கே) ஐ அவர்கள் பெற்றிருந்தால், அவர்கள் ஒரே வகை கணக்கு நிலுவைகளை இணைக்க முடியும். எடுத்துக்காட்டாக, அவர்கள் பாரம்பரியமாக இரண்டு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ கணக்குகளை ஒன்றிணைக்க முடியும். மீண்டும், இது சிக்கலான விஷயங்கள், எனவே என்ன செய்யப்படுகிறது என்பதைப் பாதுகாவலர் புரிந்துகொள்கிறார் என்பதையும், தகுதிவாய்ந்த நிதி அல்லது வரி ஆலோசகருடன் கலந்தாலோசிக்கவும்.
அடிக்கோடு
பரம்பரை ஐ.ஆர்.ஏக்கள் மற்றும் 401 (கே) கள் இந்த கணக்குகளிலிருந்து சொத்துக்களை அல்லாத பயனாளிகளுக்கு அனுப்புவதற்கான சிறந்த வாகனமாக இருக்கலாம், ஆனால் அவற்றைச் சுற்றியுள்ள விதிகள் சிக்கலானவை மற்றும் பயனாளிகள், பாதுகாவலர்கள் மற்றும் திட்ட ஆதரவாளர்களின் தவறுகளுக்கு உட்பட்டவை. மேலும் என்னவென்றால், வரி விதிகள் கணிசமாக மாறிவிட்டன, முந்தைய திட்டங்கள் இனி எடுக்க வேண்டிய சிறந்த போக்கைக் குறிக்காது.
