ஒரு சரியான உலகில், உங்களுக்கு ஒருபோதும் பங்குச் சந்தை இழப்புகள் இருக்காது. உங்கள் முதலீடுகள் அனைத்தும் மிகவும் லாபகரமானதாக இருக்கும், மேலும் நீங்கள் ஒருபோதும் $ 1 க்கு கீழே இருக்க மாட்டீர்கள். துரதிர்ஷ்டவசமாக, இது வழக்கமாக யாருக்கும் அவ்வாறு செயல்படாது, வாரன் பபெட் கூட இல்லை. இருப்பினும், நீங்கள் ஒரு இழப்பை அனுபவிக்கும் போதெல்லாம் நினைவில் கொள்ள வேண்டிய ஒரு ஆறுதலான குறிப்பு என்னவென்றால், உங்கள் ஒட்டுமொத்த வருமான வரி மசோதாவைக் குறைக்க இழப்புகளைப் பயன்படுத்தலாம். அதிகபட்ச வரி சலுகையைப் பெற, நீங்கள் அவற்றை மூலோபாய ரீதியாக முடிந்தவரை வரி-திறனுள்ள வழியில் கழிக்க வேண்டும்.
பங்குச் சந்தை இழப்புகள் மூலதன இழப்புகள்; மூலதன இழப்புக்கள் என்பதால் அவை சற்றே குழப்பமானதாகவும் குறிப்பிடப்படலாம். மாறாக, பங்குச் சந்தை இலாபங்கள் மூலதன ஆதாயங்கள். அமெரிக்க வரிச் சட்டத்தின்படி, உங்கள் வருமான வரி மசோதாவை பாதிக்கக்கூடிய ஒரே மூலதன ஆதாயங்கள் அல்லது இழப்புகள் "உணரப்பட்ட" மூலதன ஆதாயங்கள் அல்லது இழப்புகள் மட்டுமே. நீங்கள் அதை விற்கும்போது ஏதோ "உணரப்பட்டது" ஆகிறது. எனவே, உங்கள் பங்குகளை விற்ற பிறகு மட்டுமே பங்கு இழப்பு உணரப்பட்ட மூலதன இழப்பாக மாறும். புதிய வரி ஆண்டில், அதாவது டிசம்பர் 31 க்குப் பிறகு, இழந்த பங்கை நீங்கள் தொடர்ந்து வைத்திருந்தால், பழைய ஆண்டிற்கான வரி விலக்கு உருவாக்க இதைப் பயன்படுத்த முடியாது.
உங்களுக்குச் சொந்தமான எந்தவொரு சொத்தின் விற்பனையும் ஒரு மூலதன ஆதாயத்தை அல்லது இழப்பை உருவாக்க முடியும் என்றாலும், வரி நோக்கங்களுக்காக, விற்கப்பட்ட சொத்து முதலீட்டு நோக்கங்களுக்காக சொந்தமாக இருந்தால் மட்டுமே உங்கள் வரி மசோதாவைக் குறைக்க உணரப்பட்ட மூலதன இழப்புகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. பங்குகள் இந்த வரையறைக்கு உட்பட்டவை, ஆனால் எல்லா சொத்துகளும் அவ்வாறு செய்யாது. எடுத்துக்காட்டாக, நீங்கள் ஒரு நாணய சேகரிப்பை நீங்கள் செலுத்தியதை விட குறைவாக விற்கிறீர்கள் என்றால், அது ஒரு விலக்கு மூலதன இழப்பை உருவாக்காது (எரிச்சலூட்டும், ஏனெனில் நீங்கள் சேகரிப்பை லாபத்திற்காக விற்றால், லாபம் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம்).
மூலதன இழப்புகளை தீர்மானித்தல்
மூலதன இழப்புகள் இரண்டு வகைகளாகப் பிரிக்கப்படுகின்றன, அதேபோல் மூலதன ஆதாயங்கள்: குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட கால. விற்கப்பட்ட பங்கு ஒரு வருடத்திற்கும் குறைவாக வைத்திருக்கும் போது குறுகிய கால இழப்புகள் ஏற்படுகின்றன. ஒரு வருடம் அல்லது அதற்கு மேலாக பங்கு வைத்திருக்கும் போது நீண்ட கால இழப்புகள் நிகழ்கின்றன. இது ஒரு முக்கியமான வேறுபாடாகும், ஏனெனில் இழப்புகள் மற்றும் ஆதாயங்கள் குறுகிய அல்லது நீண்ட காலமாக இருந்தால் அவை வித்தியாசமாக கருதப்படுகின்றன.
வருமான வரி நோக்கங்களுக்காக கணக்கிட, எந்தவொரு பங்கு முதலீட்டிற்கும் உங்கள் மூலதன இழப்பின் அளவு விற்கப்பட்ட பங்குகளின் எண்ணிக்கைக்கு சமம், ஒவ்வொரு பங்குக்கும் சரிசெய்யப்பட்ட செலவு அடிப்படையில், மொத்த விற்பனை விலையை கழித்தல். செலவு அடிப்படையிலான விலை, இது எந்தவொரு அடுத்தடுத்த ஆதாயங்கள் அல்லது இழப்புகள் கண்டுபிடிக்கப்பட்ட அடிப்படையை வழங்குகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது, உங்கள் பங்கு பங்குகளில் கொள்முதல் விலையின் மொத்தம் மற்றும் தரகு கட்டணம் அல்லது கமிஷன்கள் போன்ற எந்த கட்டணங்களும் உள்ளன.
நீங்கள் பங்குகளை வைத்திருந்த காலத்தில் பங்கு பிளவு இருந்தால் செலவு அடிப்படையிலான விலையை சரிசெய்ய வேண்டும். அவ்வாறான நிலையில், நீங்கள் பிரிவின் அளவிற்கு ஏற்ப செலவு அடிப்படையை சரிசெய்ய வேண்டும்.உதாரணமாக, 2 முதல் 1 பங்கு பிளவு ஒவ்வொரு பங்குக்கும் செலவு அடிப்படையை 50% குறைக்க வேண்டும்.
மூலதன இழப்புகளைக் கழித்தல்
"வரி விதிக்கப்படக்கூடிய ஆண்டில் மூலதன ஆதாயங்களை ஈடுசெய்ய நீங்கள் மூலதன இழப்புகளை (பங்கு இழப்புகள்) பயன்படுத்தலாம்" என்று சிமோன் ஜாஜாக் வெல்த் மேனேஜ்மென்ட் குழுமத்தின் CFU®, AIF®, CLU® டேனியல் ஜாஜாக் கூறுகிறார். "அவ்வாறு செய்வதன் மூலம், உங்கள் வரி வருமானத்திலிருந்து சில வருமானத்தை நீக்க முடியும். மூலதன இழப்பை ஈடுசெய்ய உங்களிடம் மூலதன ஆதாயங்கள் இல்லையென்றால், மூலதன இழப்பை சாதாரண வருமானத்திற்கு ஈடுசெய்ய, வருடத்திற்கு $ 3, 000 வரை பயன்படுத்தலாம். (உங்களிடம் $ 3, 000 க்கும் அதிகமாக இருந்தால், அது எதிர்கால வரி ஆண்டுகளுக்கு முன்னெடுக்கப்படும்.) ”(மேலும், பார்க்க:" வருடாந்திர வரி இழப்பு அறுவடையின் நன்மை தீமைகள். ")
உங்கள் பங்குச் சந்தை இழப்புகளைக் குறைக்க, உங்கள் வரி வருமானத்திற்கான படிவம் 8949 மற்றும் அட்டவணை D ஐ நிரப்ப வேண்டும். (அட்டவணை D என்பது ஒப்பீட்டளவில் எளிமையான வடிவமாகும், மேலும் நீங்கள் எவ்வளவு சேமிப்பீர்கள் என்பதைக் காண இது உங்களை அனுமதிக்கும். ஐஆர்எஸ்ஸிலிருந்து கூடுதல் தகவல்களை நீங்கள் விரும்பினால், வெளியீடு 544 ஐப் படிக்கவும்). குறுகிய கால மூலதன இழப்புகள் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கு எதிராக கணக்கிடப்படுகின்றன, ஏதேனும் இருந்தால், படிவம் 8949 இன் பகுதி I இல் நிகர குறுகிய கால மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பை அடையலாம். உங்களிடம் குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் ஏதும் இல்லை என்றால் ஆண்டு, பின்னர் நிகரமானது உங்கள் குறுகிய கால மூலதன இழப்புகளின் மொத்தத்திற்கு சமமான எதிர்மறை எண்ணாகும்.
படிவம் 8949 இன் இரண்டாம் பாகத்தில், எந்தவொரு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களிலிருந்தும் எந்தவொரு நீண்ட கால மூலதன இழப்புகளையும் கழிப்பதன் மூலம் உங்கள் நிகர நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பு கணக்கிடப்படுகிறது. அடுத்த கட்டம், குறுகிய கால மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பு மற்றும் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பு ஆகியவற்றை இணைப்பதன் விளைவாக மொத்த நிகர மூலதன ஆதாயம் அல்லது இழப்பைக் கணக்கிடுவது. அந்த எண்ணிக்கை அட்டவணை டி படிவத்தில் உள்ளிடப்பட்டுள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, உங்களிடம் நிகர குறுகிய கால மூலதன இழப்பு $ 2, 000 மற்றும் நிகர நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம் $ 3, 000 இருந்தால், ஒட்டுமொத்த நிகர $ 1, 000 மூலதன ஆதாயத்திற்கு வரி செலுத்துவதற்கு மட்டுமே நீங்கள் பொறுப்பாவீர்கள்.
குறுகிய மற்றும் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களுக்கும் இழப்புகளுக்கும் இடையிலான மொத்த நிகர எண்ணிக்கை எதிர்மறையான எண்ணாக இருந்தால், ஒட்டுமொத்த மொத்த மூலதன இழப்பைக் குறிக்கும், அந்த இழப்பை மற்ற அறிக்கையிடப்பட்ட வரிவிதிப்பு வருமானத்திலிருந்து கழிக்க முடியும், உள்நாட்டு வருவாய் அனுமதிக்கும் அதிகபட்ச தொகை வரை சேவை (ஐஆர்எஸ்). மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, 2019 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி, உங்கள் மொத்த வருமானத்திலிருந்து கழிக்கக்கூடிய அதிகபட்ச தொகை $ 3, 000 ஆகும், வரி தாக்கல் செய்யும் நிலை திருமணமான ஒருவருக்கு கூட்டாக தாக்கல் செய்யப்படும்.
ஒற்றை, அல்லது திருமணமான ஆனால் தனித்தனியாக தாக்கல் செய்யும் ஒருவருக்கு, அதிகபட்ச விலக்கு, 500 1, 500 ஆகும். உங்கள் நிகர மூலதன ஆதாய இழப்பு அதிகபட்ச தொகையை விட அதிகமாக இருந்தால், அதை அடுத்த வரி ஆண்டுக்கு முன்னோக்கி கொண்டு செல்லலாம். முந்தைய ஆண்டில் கழிக்கப்படாத இழப்பின் அளவு, வரம்பை மீறி, அடுத்த ஆண்டின் மூலதன ஆதாயங்களுக்கும் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்திற்கும் எதிராகப் பயன்படுத்தலாம். மிகப் பெரிய இழப்பின் எஞ்சியவை - எடுத்துக்காட்டாக, $ 20, 000 - அடுத்தடுத்த வரி ஆண்டுகளுக்கு முன்னோக்கி கொண்டு செல்லப்படலாம், மேலும் மொத்த இழப்பு பயன்படுத்தப்படும் வரை ஒவ்வொரு ஆண்டும் அதிகபட்ச விலக்கு தொகை வரை பயன்படுத்தப்படலாம்.
உங்கள் எல்லா விற்பனையின் பதிவுகளையும் வைத்திருப்பது அவசியம். அந்த வகையில், பல ஆண்டுகளாக உங்கள் மூலதன இழப்பை நீங்கள் தொடர்ந்து கழித்தால், ஐ.ஆர்.எஸ்-க்கு நீங்கள் நிரூபிக்க முடியும், உண்மையில், இழப்பு $ 3, 000 வரம்பை விட அதிகமாக இருந்தது.
ஒரு சிறப்பு வழக்கு: திவாலான நிறுவனங்கள்
அடிப்படையில், எந்தவொரு நேர்மறையான வருமானத்தையும் வழங்கும் பங்கு சாத்தியமற்றது என்பதைக் காட்டும் எந்த ஆவணமும் போதுமானது. ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய ஆவணங்கள் நிறுவனத்தின் இருப்பு, ரத்து செய்யப்பட்ட பங்குச் சான்றிதழ்கள் அல்லது பங்கு இனி எங்கும் வர்த்தகம் செய்யப்படவில்லை என்பதற்கான சான்றுகளைக் காட்டுகிறது. திவாலான சில நிறுவனங்கள் தங்கள் பங்குகளை ஒரு பைசாவிற்கு விற்க அனுமதிக்கின்றன. இது உங்களுக்கு நிறுவனத்தில் மேலும் பங்கு வட்டி இல்லை என்பதை நிரூபிக்கிறது மற்றும் அடிப்படையில் மொத்த இழப்பை ஆவணப்படுத்துகிறது.
பங்கு இழப்புகளைக் குறைப்பதில் பரிசீலனைகள்
உங்கள் வரி விலக்கு பங்கு இழப்புகளை எப்போதும் அதிகபட்ச வரி நன்மைகளைப் பெற மிகவும் வரி-திறமையான வழியில் எடுக்க முயற்சிக்கவும். அவ்வாறு செய்ய, நீங்கள் கழிக்கக்கூடிய பல்வேறு இழப்புகளின் வரி தாக்கங்களைப் பற்றி சிந்தியுங்கள். எல்லா விலக்குகளையும் போலவே, அந்த விலக்கு பயன்படுத்த தகுதியற்றவர்களிடமிருந்து விலக்கு அளிக்கக்கூடிய எந்தவொரு சட்டங்கள் அல்லது விதிமுறைகளையும், அதேபோல் உங்களுக்கு பயனளிக்கும் எந்த ஓட்டைகளையும் அறிந்திருப்பது முக்கியம்.
நீண்ட கால மூலதன இழப்புகள் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களின் அதே குறைந்த வரி விகிதத்தில் காணப்படுவதால், குறுகிய கால மூலதன இழப்புகளை எடுப்பதற்கு ஒரு பெரிய நிகர விலக்கு கிடைக்கும். ஆகையால், உங்களிடம் இரண்டு பங்கு முதலீடுகள் ஏறக்குறைய சம இழப்புகளைக் காட்டினால், ஒன்று நீங்கள் பல ஆண்டுகளாக வைத்திருந்தீர்கள் மற்றும் ஒரு வருடத்திற்கும் குறைவான காலத்திற்கு நீங்கள் சொந்தமாக வைத்திருந்தால், இரு இழப்புகளையும் நீங்கள் தேர்வு செய்யலாம். இருப்பினும், இழப்புகளில் ஒன்றை மட்டுமே நீங்கள் உணர விரும்பினால், ஒரு வருடத்திற்குள் நீங்கள் வைத்திருக்கும் பங்குகளை விற்பனை செய்வது மிகவும் சாதகமானது, ஏனெனில் மூலதன இழப்பு அதிக குறுகிய கால மூலதன ஆதாய வரி விகிதத்தில் கண்டுபிடிக்கப்படுகிறது.
குறுகிய கால ஆதாயங்களுக்கு நீங்கள் வரி விதிக்கப்படும் ஆண்டு அல்லது நீங்கள் பூஜ்ஜிய மூலதன ஆதாயங்களைக் கொண்ட ஒரு வருடத்தில் எந்த மூலதன இழப்புகளையும் எடுத்துக்கொள்வது பொதுவாக நல்லது, ஏனெனில் இது உங்கள் மொத்த சாதாரண வருமான வரி விகிதத்தில் சேமிப்பை ஏற்படுத்துகிறது. வரி விலக்கு பெற ஆண்டின் இறுதியில் ஒரு பங்கை விற்க முயற்சிக்காதீர்கள், பின்னர் புதிய ஆண்டில் அதை மீண்டும் வாங்கவும். நீங்கள் ஒரு பங்கை விற்று 30 நாட்களுக்குள் அதை மீண்டும் வாங்கினால், ஐஆர்எஸ் இதை ஒரு "கழுவும் விற்பனை" என்று கருதுகிறது, மேலும் வரி நோக்கங்களுக்காக விற்பனை அங்கீகரிக்கப்படவில்லை.
நீங்கள் ஒரு உறவினருக்கு பங்குகளை விற்றால் மூலதன இழப்புகளை நீங்கள் கழிக்க முடியாது. இது மூலதன இழப்பு விலக்குக்கு சாதகமாக குடும்பங்களை ஊக்கப்படுத்துவதாகும். (மேலும், பார்க்க: "மூலதன ஆதாயங்கள் மற்றும் வரிகளைப் பற்றி நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டியது என்ன?")
உங்கள் வருமான வரி அடைப்பு முக்கியமானது. வரி ஆண்டு 2018 க்கு, நீங்கள் 10 அல்லது 12% வரி அடைப்பில் இருந்தால், மூலதன ஆதாயங்களுக்கான எந்தவொரு வரிக்கும் நீங்கள் பொறுப்பல்ல. எனவே, மூலதன இழப்புகளை எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் அத்தகைய லாபங்களை ஈடுசெய்வது பற்றி நீங்கள் கவலைப்பட வேண்டியதில்லை. நீங்கள் அந்த வரி அடைப்பில் விழுந்து, பங்கு இழப்புகளைக் கழித்தால், அவை சாதாரண வருமானத்திற்கு எதிராகச் செல்லும்.
அடிக்கோடு
உங்கள் பங்குச் சந்தை இலாபங்களுக்கு நீங்கள் வரி செலுத்த வேண்டியிருக்கும் வரை, பங்கு முதலீட்டு இழப்புகளையும் எவ்வாறு பயன்படுத்திக் கொள்வது என்பது முக்கியம். எந்தவொரு மூலதன ஆதாயங்களுக்கும் நீங்கள் வரி செலுத்த வேண்டியிருந்தால் இழப்புகள் ஒரு நன்மையாக இருக்கும் - மேலும், எதிர்கால ஆண்டுகளில் பயன்படுத்தப்பட வேண்டிய இழப்பை நீங்கள் சுமக்கலாம்.
மூலதன இழப்புகளை நீங்கள் பயன்படுத்தக்கூடிய மிகச் சிறந்த வழி, அவற்றை உங்கள் சாதாரண வருமானத்திலிருந்து கழிப்பதாகும். மூலதன ஆதாயங்களை விட சாதாரண வருமானத்தில் அதிக வரி விகிதத்தை நீங்கள் செலுத்துகிறீர்கள், எனவே அதற்கு எதிராக அந்த இழப்புகளைக் குறைப்பது கூடுதல் அர்த்தமுள்ளது. குறுகிய கால ஆதாயங்களுக்கு எதிராக அவற்றைக் கழிப்பதும் நன்மை பயக்கும், இது நீண்ட கால மூலதன ஆதாயங்களை விட அதிக வரி விகிதத்தைக் கொண்டுள்ளது. மேலும், உங்கள் குறுகிய கால மூலதன இழப்பு ஒரு குறுகிய கால மூலதன ஆதாயத்தை ஒரு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்தை ஈடுசெய்ய பயன்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு அதை ஈடுசெய்ய வேண்டும்.
வரி தாக்கங்களைப் பொருட்படுத்தாமல், நீங்கள் இழந்த பங்கு முதலீட்டை விற்க வேண்டுமா, இதனால் இழப்பை உணர வேண்டுமா என்பதற்கான கவனத்தை, கவனமாக பகுப்பாய்வு செய்தபின், பங்கு லாபத்திற்கு திரும்பும் என்று நீங்கள் எதிர்பார்க்கிறீர்களா என்பதன் மூலம் தீர்மானிக்கப்பட வேண்டும். பங்கு இறுதியில் உங்களுக்காக வரும் என்று நீங்கள் இன்னும் நம்பினால், வரி விலக்கு பெறுவதற்காக அதை விற்க விவேகமற்றது. இருப்பினும், உங்கள் அசல் மதிப்பீட்டை தவறாகப் புரிந்து கொண்டால், அது எப்போதுமே ஒரு இலாபகரமான முதலீடாக மாறும் என்று நீங்கள் எதிர்பார்க்கவில்லை என்றால், வரிச்சலுகையைப் பெறுவதற்கு நீங்கள் எப்போது இழப்பைப் பயன்படுத்தலாம் என்பதைப் பற்றி தொடர்ந்து பேசுவதற்கு எந்த காரணமும் இல்லை.
அடுத்த ஆண்டு வரிகளை குறைந்த அழுத்தமாக மாற்றுவதற்கான உதவிக்குறிப்புகள்
