மோசமான கடன் செலவு வரையறை

மோசமான கடன் செலவு என்றால் என்ன?

பெறத்தக்கது இனி வசூலிக்க முடியாதபோது மோசமான கடன் செலவு அங்கீகரிக்கப்படுகிறது, ஏனெனில் திவால்நிலை அல்லது பிற நிதி சிக்கல்கள் காரணமாக நிலுவையில் உள்ள கடனை செலுத்த வேண்டிய கடமையை ஒரு வாடிக்கையாளர் நிறைவேற்ற முடியவில்லை. தங்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் வழங்கும் நிறுவனங்கள் மோசமான கடன்களை இருப்புநிலைக் கணக்கில் சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவாகப் புகாரளிக்கின்றன, இது கடன் இழப்புகளுக்கான ஏற்பாடு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• மோசமான கடன் செலவு என்பது கடனுடன் வாடிக்கையாளர்களுடன் வியாபாரம் செய்வதற்கான துரதிர்ஷ்டவசமான செலவாகும், ஏனெனில் கடனை நீட்டிப்பதில் இயல்புநிலை ஆபத்து எப்போதும் உள்ளது. நேரடி எழுதுதல் முறை, அவை குறிப்பாக அடையாளம் காணப்படுவதால், கணக்கிட முடியாத கணக்குகளின் சரியான அளவை பதிவுசெய்கின்றன. பொருந்தக்கூடிய கொள்கையுடன், விற்பனை நிகழும் அதே காலகட்டத்தில் கொடுப்பனவு முறையைப் பயன்படுத்தி மோசமான கடன் செலவு மதிப்பிடப்பட வேண்டும். மோசமான கடன்களுக்கான கொடுப்பனவை மதிப்பிடுவதற்கு இரண்டு முக்கிய வழிகள் உள்ளன: சதவீதம் விற்பனை முறை மற்றும் கணக்குகள் பெறத்தக்க வயதான முறை.

மோசமான கடன் செலவு

மோசமான கடன் செலவைப் புரிந்துகொள்வது

மோசமான கடன் செலவுகள் பொதுவாக விற்பனை மற்றும் பொது நிர்வாக செலவு என வகைப்படுத்தப்படுகின்றன மற்றும் அவை வருமான அறிக்கையில் காணப்படுகின்றன. மோசமான கடன்களை அங்கீகரிப்பது இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பெறத்தக்க கணக்குகளை ஈடுசெய்ய வழிவகுக்கிறது - சூழ்நிலைகள் மாறினால் வணிகங்கள் நிதி சேகரிக்கும் உரிமையைத் தக்கவைத்துக்கொள்கின்றன.

நேரடி எழுதுதல் மற்றும் கொடுப்பனவு முறை

மோசமான கடன் செலவை அங்கீகரிக்க இரண்டு வெவ்வேறு முறைகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. நேரடி எழுதுதல்-முறையைப் பயன்படுத்தி, கணக்கிட முடியாத கணக்குகள் கணக்கிடப்படாததால் நேரடியாக செலவுக்கு எழுதப்படுகின்றன. இந்த முறை அமெரிக்காவில் வருமான வரி நோக்கங்களுக்காக பயன்படுத்தப்படுகிறது.

எவ்வாறாயினும், நேரடி எழுதும் முறை முறையானது கணக்கிட முடியாத கணக்குகளின் சரியான அளவை பதிவு செய்யும் போது, ​​இது சம்பள கணக்கியல் மற்றும் பொதுவாக ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளில் (GAAP) பயன்படுத்தப்படும் பொருந்தக்கூடிய கொள்கையை நிலைநிறுத்தத் தவறிவிட்டது. பொருந்தக்கூடிய கொள்கையானது வருவாய் பரிவர்த்தனை நிகழும் அதே கணக்கியல் காலத்தில் தொடர்புடைய வருவாய்களுடன் செலவுகள் பொருந்த வேண்டும்.

இந்த காரணத்திற்காக, மோசமான கடன் செலவு கொடுப்பனவு முறையைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகிறது, இது வருவாய் ஈட்டிய அதே காலகட்டத்தில் கணக்கிட முடியாத கணக்குகளின் டாலர் தொகையை வழங்குகிறது.

கொடுப்பனவு முறையைப் பயன்படுத்தி மோசமான கடன் செலவைப் பதிவு செய்தல்

கொடுப்பனவு முறை என்பது ஒரு கணக்கியல் நுட்பமாகும், இது நிறுவனங்களுக்கு அதன் நிதிநிலை அறிக்கையில் எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்புகளை கருத்தில் கொண்டு சாத்தியமான வருமானத்தின் அளவைக் கட்டுப்படுத்த உதவுகிறது. ஒரு கணக்கு மிகைப்படுத்தலைத் தவிர்ப்பதற்கு, ஒரு நிறுவனம் நடப்பு கால விற்பனையிலிருந்து அதன் பெறத்தக்கவைகள் எவ்வளவு குற்றமற்றதாக இருக்கும் என்று மதிப்பிடும்.

விற்பனையிலிருந்து குறிப்பிடத்தக்க காலம் எதுவும் கடந்துவிடாததால், எந்த நிறுவனத்திற்கு பெறத்தக்க கணக்குகள் செலுத்தப்படும், எந்த இயல்புநிலை கிடைக்கும் என்று ஒரு நிறுவனத்திற்குத் தெரியாது. எனவே, சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவு எதிர்பார்க்கப்பட்ட, மதிப்பிடப்பட்ட புள்ளிவிவரத்தின் அடிப்படையில் நிறுவப்பட்டுள்ளது.

ஒரு நிறுவனம் மோசமான கடன்களின் செலவை டெபிட் செய்து இந்த கொடுப்பனவு கணக்கில் வரவு வைக்கும். சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவு என்பது பெறத்தக்க கணக்குகளுக்கு எதிராக வலையமைக்கும் ஒரு கான்ட்ரா-சொத்து கணக்கு ஆகும், அதாவது இரு நிலுவைத் தொகையும் இருப்புநிலைப் பட்டியலில் பட்டியலிடப்படும்போது பெறத்தக்கவைகளின் மொத்த மதிப்பைக் குறைக்கிறது. இந்த கொடுப்பனவு கணக்கியல் காலங்களில் குவிந்துவிடும் மற்றும் கணக்கில் உள்ள நிலுவை அடிப்படையில் சரிசெய்யப்படலாம்.

மோசமான கடன் செலவை மதிப்பிடும் முறைகள்

கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளின் டாலர் தொகையை மதிப்பிடுவதற்கு இரண்டு முதன்மை முறைகள் உள்ளன. மோசமான கடன் செலவினம் புள்ளிவிவர மாதிரியைப் பயன்படுத்தி மதிப்பிடப்படலாம், இயல்புநிலை நிகழ்தகவு போன்ற குற்றமற்ற மற்றும் மோசமான கடனுக்கு அதன் எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்புகளைத் தீர்மானிக்க. புள்ளிவிவரக் கணக்கீடுகள் வணிகத்திலிருந்தும் ஒட்டுமொத்த தொழில்துறையிலிருந்தும் வரலாற்றுத் தரவைப் பயன்படுத்தலாம். பெறத்தக்க வயது அதிகரிக்கும் போது குறிப்பிட்ட சதவீதம் பொதுவாக அதிகரிக்கும், அதிகரிக்கும் இயல்புநிலை அபாயத்தையும் பிரதிபலிப்பையும் குறைக்கும்.

மாற்றாக, மோசமான கடனுடன் நிறுவனத்தின் வரலாற்று அனுபவத்தின் அடிப்படையில் நிகர விற்பனையின் சதவீதத்தை எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் மோசமான கடன் செலவை மதிப்பிட முடியும். நிறுவனங்கள் கடன் இழப்பு நுழைவுக்கான கொடுப்பனவில் தவறாமல் மாற்றங்களைச் செய்கின்றன, இதனால் அவை தற்போதைய புள்ளிவிவர மாடலிங் கொடுப்பனவுகளுடன் ஒத்துப்போகின்றன.

பெறத்தக்க கணக்குகள் வயதான முறை

வயதான முறை வயதுக்கு ஏற்ப பெறத்தக்க அனைத்து கணக்குகளையும் குழு செய்கிறது, மேலும் ஒவ்வொரு குழுவிற்கும் குறிப்பிட்ட சதவீதங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. அனைத்து குழுக்களின் முடிவுகளின் மொத்தம் கணக்கிடப்படாத தொகை ஆகும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்திற்கு days 70, 000 கணக்குகள் 30 நாட்களுக்குள் நிலுவையில் உள்ளன, மேலும் days 30, 000 கணக்குகள் 30 நாட்களுக்கு மேல் நிலுவையில் உள்ளன. முந்தைய அனுபவத்தின் அடிப்படையில், 30 நாட்களுக்குள் பெறத்தக்க கணக்குகளில் 1% வசூலிக்கப்படாது, குறைந்தது 30 நாட்கள் பழமையான 4% கணக்குகள் கணக்கிட முடியாதவை. எனவே, கொடுப்பனவு மற்றும் மோசமான கடன் செலவை 9 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%) நிறுவனம் தெரிவிக்கும். பெறத்தக்க நிலுவைக் கணக்குகளின் அடிப்படையில் அடுத்த கணக்கியல் காலம், 500 2, 500 என மதிப்பிடப்பட்டால், $ 600 (, 500 2, 500 - 9 1, 900) மட்டுமே இரண்டாவது காலகட்டத்தில் மோசமான கடன் செலவாகும்.

விற்பனை முறையின் சதவீதம்

விற்பனை முறை இந்த காலத்திற்கான மொத்த டாலர் தொகைக்கு ஒரு தட்டையான சதவீதத்தைப் பயன்படுத்துகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, முந்தைய அனுபவத்தின் அடிப்படையில், நிகர விற்பனையில் 3% வசூலிக்க முடியாது என்று ஒரு நிறுவனம் எதிர்பார்க்கலாம். இந்த காலகட்டத்தின் மொத்த நிகர விற்பனை, 000 100, 000 என்றால், நிறுவனம் சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவை $ 3, 000 க்கு நிறுவுகிறது, அதே நேரத்தில் மோசமான கடன் செலவில் $ 3, 000 ஐப் புகாரளிக்கிறது. பின்வரும் கணக்கியல் காலம் 80, 000 டாலர் நிகர விற்பனையை விளைவித்தால், சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவில் கூடுதல் 4 2, 400 அறிவிக்கப்படுகிறது, மேலும் மோசமான கடன் செலவில் period 2, 400 இரண்டாவது காலகட்டத்தில் பதிவு செய்யப்படுகிறது. இந்த இரண்டு காலகட்டங்களுக்குப் பிறகு சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவின் மொத்த இருப்பு, 4 5, 400 ஆகும்.