பொருளடக்கம்
- 1. 401 (அ) திட்டங்கள்
- 2. 419 (இ) நலன்புரி நன்மை திட்டங்கள்
- 3. VEBA கள்
- 4. SERP கள்
- 5. 414 (ம) திட்டங்கள்
மில்லியன் கணக்கான அமெரிக்க தொழிலாளர்கள் தங்கள் வருவாயில் ஒரு பகுதியை 401 (கே), 403 (பி) அல்லது 457 போன்ற முதலாளி நிதியளிக்கும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களில் சேமிக்கின்றனர். ஆனால் அரசு மற்றும் இலாப நோக்கற்ற ஊழியர்களுக்காக வடிவமைக்கப்பட்ட பல குறைவாக அறியப்பட்ட திட்டங்கள் உள்ளன. மற்றும் அதிக ஈடுசெய்யப்பட்ட நிர்வாகிகளுக்கு.
குறைவான குறைவான பொதுவான ஓய்வூதியத் திட்டங்கள், அவை வடிவமைக்கப்பட்ட ஊழியர்களின் வகை மற்றும் அவை எவ்வாறு செயல்படுகின்றன என்பது கீழே உள்ளன.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- சில ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் குறைவான பொதுவான ஓய்வூதியம் மற்றும் நன்மைத் திட்டங்களில் 401 (அ) கள், 419 (இ) கள், 414 (ம) கள், தன்னார்வ ஊழியர்கள் பயனாளிகள் சங்கங்கள் மற்றும் துணை நிர்வாக ஓய்வூதியத் திட்டங்கள் ஆகியவை அடங்கும். ஒவ்வொன்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட வகை தொழிலாளிக்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது, அரசு அல்லது இலாப நோக்கற்றவர்கள் அல்லது அதிக ஈடுசெய்யப்பட்டவர்கள் போன்றவை. இந்த திட்டங்களில் சில இயங்குவதற்கு விலை உயர்ந்ததாக இருக்கும் மற்றும் ஐஆர்எஸ் விதிமுறைகள் பின்பற்றப்படாவிட்டால் வரி-நன்மை பயக்கும் நிலையை இழக்கக்கூடும்.
1. 401 (அ) திட்டங்கள்
அனைத்து தகுதிவாய்ந்த வரையறுக்கப்பட்ட-பங்களிப்பு ஓய்வூதிய திட்டங்களையும் 401 (அ) திட்டங்கள் என்று குறிப்பிடலாம், ஏனெனில் உள்நாட்டு வருவாய் குறியீட்டில் பிரிவு 401 இன் பத்தி ஒரு கொதிகலன் வகை திட்டத்தையும், குறியீட்டில் உள்ள அனைத்து அடுத்தடுத்த திட்டங்களையும் போன்ற விதிகளின் தொகுப்பையும் அமைக்கிறது. 401 (கி) கள், கடைபிடிக்க வேண்டும்.
இருப்பினும், 401 (அ) திட்டங்கள் பொதுவாக லாபப் பகிர்வு அல்லது பணம் வாங்கும் ஓய்வூதியத் திட்டங்களுக்கான வாகனங்களாகப் பயன்படுத்தப்படுகின்றன, அவை முழுக்க முழுக்க முதலாளியால் நிதியளிக்கப்படுகின்றன, பெரும்பாலும் அவை முழுக்க முழுக்க நிறுவனத்தின் பங்குடன். பணியாளர் பங்களிப்புகள் அனுமதிக்கப்படலாம், ஆனால் கட்டாயமில்லை.
வெஸ்டிங் கால அட்டவணைகள், பங்களிப்பு வரம்புகள் மற்றும் வரி சிகிச்சைகள் போன்ற பிற விஷயங்களில் அவை 401 (கே) களை ஒத்திருக்கின்றன, மேலும் முக்கியமாக முக்கிய திட்டங்களைப் போலவே அதே நன்மைகளையும் வழங்குகின்றன.
ஆனால் 401 (அ) கள் குறிப்பிட்ட அளவிலான ஊழியர்களுக்கு வெவ்வேறு நிலை சலுகைகளை வழங்க அனுமதிக்கின்றன, மேலும் அவை பிற வகை திட்டங்களுக்கு பொருந்தக்கூடிய கடுமையான சட்டவிரோத விதிகள் இல்லை.
பல அரசு நிறுவனங்கள், மற்றும் கல்வி மற்றும் இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள், 403 (பி) அல்லது 457 திட்டத்தில் வழங்கக்கூடியதை விட அதிகமான நன்மைகளை வழங்க இந்த திட்டங்களைப் பயன்படுத்துகின்றன.
2. 419 (இ) நலன்புரி நன்மை திட்டங்கள்
419 (இ) நலன்புரி நலத்திட்டம் அடிப்படையில் ஊழியர்கள் வேலை செய்வதை நிறுத்தியபின்னர் அவர்கள் பெறக்கூடிய காப்பீட்டு சலுகைகளுக்கான நிதி வாகனமாக செயல்படுகிறது. இந்த பல்துறை திட்டங்கள் முதலாளிகளுக்கு காப்பீட்டு சலுகைகள் திட்டத்தைத் தேர்வுசெய்யவும், பணியாளர்களுக்கு அவர்களின் பணி ஆண்டுகளில் பங்களிப்புகளை வழங்கவும் அனுமதிக்கின்றன. தகுதிவாய்ந்த திட்டத்தில் ஒரு நிறுவனம் பொருந்தக்கூடிய ஓய்வூதிய திட்ட பங்களிப்புகளை வழங்கும் அதே வழியில் இது செய்யப்படுகிறது.
ஊழியர்கள் ஓய்வு பெறும்போது அவர்களுக்கு நன்மைகள் செயல்படுத்தப்படுகின்றன. அவர்கள் ஆயுள், சுகாதாரம், துணை இயலாமை, பல் மற்றும் மருத்துவ உதவி காப்பீடு உள்ளிட்ட பல்வேறு வகையான பாதுகாப்பு வழங்கலாம். இந்த நன்மைகள், ஊழியர்கள் எவ்வாறு தங்கள் பணி ஆண்டுகளில் பெறும் நன்மைகளிலிருந்து வேறுபடலாம் அல்லது பூர்த்தி செய்யலாம், இது திட்டம் எவ்வாறு அமைக்கப்படுகிறது என்பதைப் பொறுத்து.
ஒரு முதலாளி தேவையான பங்களிப்புகளைச் செய்ய முடியாவிட்டால், 419 (இ) இல் உள்ள கொள்கைகள் குறைந்துவிடும் மற்றும் ஊழியர்கள் தங்கள் நன்மைகளை இழக்க நேரிடும்.
419 (இ) திட்டம் ஊழியர்களுக்கு கணிசமான ஒட்டுமொத்த நன்மையை வழங்க முடியும், இல்லையெனில் இந்த சலுகைகளுக்கு தாங்களே பணம் செலுத்த வேண்டும் அல்லது அவர்கள் ஓய்வு பெறும்போது இல்லாமல் போகலாம்.
419 (இ) திட்டங்களின் விலை மிகவும் அதிகமாக இருக்கும். ஒரு தனியார் மருத்துவ நடைமுறை போன்ற ஒரு சில நீண்ட கால ஊழியர்களைக் கொண்ட சிறிய நிறுவனங்களுக்கு அவை பொதுவாக பொருத்தமானவை.
இந்த திட்டங்களுக்கு நிதியளிக்கும் முதலாளிகள் தங்கள் பங்களிப்புகளுக்கு கணிசமான வரி விலக்குகளை எடுக்கலாம், இருப்பினும் பங்களிப்புகள் எப்போதும் முழுமையாக விலக்கப்படாது. இந்த திட்டங்களைப் பயன்படுத்தும் முதலாளிகள், பங்களிப்புகளைக் கழிக்கப்படுவதை உறுதிசெய்ய கடிதத்திற்கு ஐஆர்எஸ் விதிமுறைகளைப் பின்பற்ற கவனமாக இருக்க வேண்டும்.
திட்ட பங்களிப்புகள் மீளமுடியாதவை மற்றும் அவை ஒரு சுயாதீன அறங்காவலரால் நடத்தப்பட வேண்டும், அவை பொதுவாக கடன் வழங்குநர்களிடமிருந்து விலக்கு அளிக்கின்றன. ஒவ்வொரு ஆண்டும் பங்களிப்பு மற்றும் நன்மை நிலைகளை கணக்கிட்டு சான்றிதழ் வழங்க வேண்டும். இந்த கணக்கீடுகள் உள்ளடக்கப்பட்ட ஊழியர்களின் எண்ணிக்கை மற்றும் அவர்களின் திட்டமிடப்பட்ட ஓய்வூதிய வயது மற்றும் நீண்ட ஆயுளை அடிப்படையாகக் கொண்டவை.
ஊழியர்கள் 65 போன்ற ஒரு குறிப்பிட்ட வயதை எட்டும்போது தானாகவே நன்மைகளைப் பெற தகுதியுடையவர்கள்.
3. தன்னார்வ ஊழியர் பயனாளி சங்கங்கள்
தன்னார்வ ஊழியர் பயனாளி சங்கங்கள் (VEBA கள்) நலன்புரி நலத்திட்டத்தின் குழு வடிவத்தை குறிக்கின்றன. அதாவது, குழுவில் ஓய்வுபெற்றவர்களுக்கு மருத்துவ, பல் மற்றும் பிற அடிப்படை காப்பீட்டு தொடர்பான செலவுகளை ஈடுகட்ட அவர்கள் நோக்கம் கொண்டுள்ளனர்.
VEBA கள் என்பது நலன்புரித் திட்டத்தின் ஒரு பூல் செய்யப்பட்ட பதிப்பாகும், இது வெவ்வேறு முதலாளிகள் தங்கள் நன்மைக் கணக்குகளை ஒரு நிறுவனத்தில் இணைக்க அனுமதிக்கிறது. வரி சிகிச்சை, சொத்துக்களைப் பிரித்தல் மற்றும் திட்டத்திலிருந்து பங்களிப்புகள் மற்றும் விநியோகம் தொடர்பான விதிகள் ஆகியவற்றின் அடிப்படையில் அவர்கள் தங்கள் தனிப்பட்ட நலன்புரி உறவினர்களை நெருக்கமாக ஒத்திருக்கிறார்கள்.
பிக் மூன்று வாகன உற்பத்தியாளர்கள் 2008 ஆம் ஆண்டில் உலகின் மிகப்பெரிய VEBA ஐ உருவாக்கினர், அவர்கள் தங்கள் நன்மைகளை ஒரு திட்டத்தில் இணைத்தபோது, இப்போது 60 பில்லியன் டாலருக்கும் அதிகமான சொத்துக்களை வைத்திருக்கிறார்கள்.
அனைத்து VEBA களுக்கும் முக்கிய அளவுகோல் என்னவென்றால், பயனாளிகள் ஒரே மாதிரியான முதலாளி, தொழிலாளர் சங்கம் அல்லது கூட்டு பேரம் பேசும் ஒப்பந்தம் போன்ற ஒரு பொதுவான அடையாளத்தைப் பகிர்ந்து கொள்ள வேண்டும்.
4. துணை நிர்வாக ஓய்வூதிய திட்டங்கள்
பொதுவாக மேல்-தொப்பி திட்டங்கள் என்று குறிப்பிடப்படுகிறது, துணை நிர்வாக ஓய்வூதிய திட்டங்கள் (SERP கள்) என்பது முதலாளியால் மட்டுமே நிதியளிக்கப்பட்ட தகுதி இல்லாத ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டத்தின் ஒரு வடிவமாகும்.
பெரும்பாலான தகுதி இல்லாத திட்டங்களைப் போலவே, அவை அதிக ஈடுசெய்யப்பட்ட அல்லது முக்கிய பணியாளர்களுக்காக மட்டுமே வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன, மேலும் சில நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படும் வரை துணை ஓய்வூதிய பலன்களை வழங்குகின்றன, அதாவது பணியாளர் ஓய்வு பெறும் வரை நிறுவனத்தில் எஞ்சியிருப்பது அல்லது ஒரு போட்டியாளருடன் வேலை எடுக்காதது போன்றவை.
நன்மைகள் பெரும்பாலும் பண மதிப்பு ஆயுள் காப்பீட்டால் நிதியளிக்கப்படுகின்றன மற்றும் அவை செலுத்தப்படும் வரை வரி ஒத்திவைக்கப்படுகின்றன, அந்த நேரத்தில் அவை ஓய்வு பெற்றவருக்கு வரி விதிக்கக்கூடிய இழப்பீடாக அறிவிக்கப்பட்டு நிறுவனத்திற்கு விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன.
பெரும்பாலான ஊழியர்களின் இழப்பில் ஒரு நிறுவனத்தில் விருப்பமான சிலருக்கு அதிகப்படியான இழப்பீடு வழங்குவதாக SERP கள் சிலரால் விமர்சிக்கப்படுகின்றன.
5. 414 (ம) திட்டங்கள்
பொது அரசு ஊழியர்களுக்காக மட்டுமே வடிவமைக்கப்பட்ட இந்த வகை பணம்-கொள்முதல் ஓய்வூதியத் திட்டம், முதலாளி மற்றும் பணியாளர் பங்களிப்புகள் இரண்டையும் ஓய்வு பெறும் வரை வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் வளர அனுமதிக்கிறது.
திட்டங்கள் பொதுவாக ஒரு "பிக்-அப்" விதியைக் கொண்டுள்ளன, இது 401 (கே) அல்லது பிற பாரம்பரிய திட்டங்களைப் போலவே முதலாளிகளின் அடிப்படையில் ஊழியர்களின் பங்களிப்புகளை தங்கள் கணக்குகளில் வைக்க முதலாளிகளை அனுமதிக்கிறது.
வேஸ்டிங் எப்போதும் உடனடி, மற்றும் வேறொரு முதலாளிக்கு வேலைக்குச் செல்லும் ஊழியர்கள் தங்களது 414 (எச்) ஐ புதிய முதலாளியின் திட்டத்தில் உருட்டலாம்.
