எந்தவொரு ஓய்வூதிய திட்டமிடல் மூலோபாயத்தின் முக்கிய குறிக்கோள் வரி-திறனுள்ள முறையில் ஓய்வு பெறுவது. யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸில், தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்குகள் (ஐஆர்ஏக்கள்) இந்த இலக்கைப் பின்தொடர்வதற்கான ஒரு நிறுவப்பட்ட கருவியாகும். இந்த ஏற்பாடுகள் பாரம்பரிய திட்டங்களாக கட்டமைக்கப்படலாம், அங்கு கணக்கு வரிக்கு முந்தைய டாலர்களுடன் நிதியளிக்கப்படுகிறது மற்றும் விநியோகத்தின் மீது வரி விதிக்கப்படுகிறது, அல்லது ரோத் திட்டங்களாக, வரிக்குப் பின் டாலர்களில் இருந்து நிதி வருகிறது மற்றும் விநியோகங்கள் வரி இல்லாதவை.
அமெரிக்க வரிக் குறியீடுகளுக்கு ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ ஒரு நம்பிக்கை அல்லது ஒரு தனிநபர் அல்லது தனிநபரின் பயனாளிகளின் பிரத்தியேக நன்மைக்காக அமெரிக்காவில் உருவாக்கப்பட்ட அல்லது ஒழுங்கமைக்கப்பட்ட ஒரு கணக்காக இருக்க வேண்டும். கணக்கை எழுதப்பட்ட அறிவுறுத்தல்களால் நிர்வகிக்க வேண்டும் மற்றும் பங்களிப்புகள், விநியோகங்கள், இருப்புக்கள் மற்றும் அறங்காவலர் அல்லது பாதுகாவலரின் அடையாளம் தொடர்பான சில தேவைகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். பாதுகாவலர் மற்றும் கணக்கின் அனுமதிக்கப்பட்ட இருப்புக்கள் தொடர்பான இந்த தேவைகள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் ஒரு சிறப்பு வகை ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு வழிவகுக்கும்: சுய இயக்கிய ஐ.ஆர்.ஏ (எஸ்.டி.ஆர்.ஏ).
தனிப்பட்ட ஓய்வூதிய ஏற்பாடுகள்: சுய நிர்வகிக்கப்பட்ட எதிராக சுய இயக்கம்
அனைத்து ஐஆர்ஏக்களிலும், கணக்கு உரிமையாளர்கள் ஐஆர்ஏ நம்பிக்கை ஒப்பந்தத்தால் அனுமதிக்கப்பட்ட முதலீட்டு விருப்பங்களிலிருந்து தேர்வு செய்யலாம் மற்றும் விற்பனை வருமானம் கணக்கில் இருக்கும் வரை, அந்த முதலீடுகளை கணக்கு உரிமையாளரின் விருப்பப்படி வாங்கலாம் மற்றும் விற்கலாம். முதலீட்டாளர் தேர்வுக்கான தடை எழுகிறது, ஏனெனில் வரி விதிமுறைகளால் நிறுவப்பட்ட எல்லைகளுக்குள் அவர்கள் கையாளும் சொத்துக்களின் வகைகளை தீர்மானிக்க ஐஆர்ஏ பாதுகாவலர்கள் அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள். பெரும்பாலான ஐஆர்ஏ பாதுகாவலர்கள் அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்குகள், பத்திரங்கள், பரஸ்பர நிதிகள், ப.ப.வ.நிதிகள் மற்றும் குறுந்தகடுகள் போன்ற அதிக திரவ, எளிதில் மதிப்புள்ள தயாரிப்புகளில் மட்டுமே முதலீடு செய்ய அனுமதிக்கின்றனர்.
இருப்பினும், சில பாதுகாவலர்கள் மாற்று முதலீடுகளை வைத்திருக்கும் கணக்குகளை நிர்வகிக்கவும், வரி விதிமுறைகளால் நிறுவப்பட்ட தடைகளுக்கு உட்பட்டு, அந்த முதலீடுகளை தீர்மானிக்க அல்லது "சுய-நேரடி" செய்ய கணக்கு உரிமையாளருக்கு குறிப்பிடத்தக்க கட்டுப்பாட்டை வழங்கவும் தயாராக உள்ளனர். மாற்று முதலீடுகளின் பட்டியல் விரிவானது, இது திரவ அல்லது சட்டவிரோத நடவடிக்கைகளுக்கு எதிரான ஒரு சில ஐஆர்எஸ் தடைகள் மற்றும் வைத்திருப்பதை நிர்வகிக்க ஒரு பாதுகாவலரின் விருப்பத்தால் மட்டுமே வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது.
ஒரு SDIRA மாற்று முதலீட்டின் அடிக்கடி மேற்கோள் காட்டப்பட்ட எடுத்துக்காட்டு ரியல் எஸ்டேட்டின் நேரடி உரிமையாகும், இது வாடகை சொத்து அல்லது மறு அபிவிருத்தி நிலைமை ஆகியவற்றைக் கொண்டிருக்கக்கூடும். நேரடி ரியல் எஸ்டேட் உரிமையானது பகிரங்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் REIT முதலீடுகளுக்கு முரணானது, ஏனெனில் பிந்தையது பொதுவாக பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ கணக்குகள் மூலம் கிடைக்கிறது. சிறு வணிக பங்கு, எல்.எல்.சி ஆர்வங்கள், விலைமதிப்பற்ற உலோகங்கள், அடமானங்கள், கூட்டாண்மை, தனியார் பங்கு மற்றும் வரி உரிமையாளர்கள் ஆகியவை பிற பொதுவான எடுத்துக்காட்டுகள்.
சுய இயக்கிய ஐஆர்ஏவின் நன்மைகள் மற்றும் தீமைகள்
ஒரு SDIRA உடன் தொடர்புடைய நன்மைகள் ஒரு கணக்கு உரிமையாளரின் வரி முதலீட்டு முறையில் ஆல்பாவை அடைய மாற்று முதலீடுகளைப் பயன்படுத்துவதற்கான திறனுடன் தொடர்புடையது. குறைபாடுகள் மாற்று முதலீடுகளுடன் தொடர்புடைய அதிக ஆபத்து நிலைகள், அதே போல் ஒரு SDIRA க்கு குறிப்பிட்ட இணக்க செலவுகள் மற்றும் இணக்க அபாயங்கள் ஆகியவை அடங்கும். ஒரு SDIRA இன் வெற்றி இறுதியில் கணக்கு உரிமையாளருக்கு தனித்துவமான அறிவு அல்லது நிபுணத்துவத்தைக் கொண்டிருப்பதைப் பொறுத்தது, இது வருமானத்தை சரிசெய்ய வடிவமைக்கப்பட்ட பின்னர், சந்தை வருமானத்தை மீறுகிறது.
ஒழுங்குமுறை தேவைகள் மற்றும் ஆபத்துகள்
எஸ்.டி.ஆர்.ஏ ஒழுங்குமுறையில் ஒரு மிகப் பெரிய கருப்பொருள் என்னவென்றால், சுய-கையாளுதல், அங்கு ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் அல்லது பிற நியமிக்கப்பட்ட நபர்கள் தனிப்பட்ட நலனுக்காக அல்லது வரிச் சட்டத்தின் நோக்கத்தை மீறும் வகையில் கணக்கைப் பயன்படுத்துவது தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது. எஸ்.டி.ஐ.ஆர்.ஏ கட்டுப்பாடு மற்றும் இணக்கத்தின் முக்கிய கூறுகள் தகுதியற்றவர்களை அடையாளம் காண்பது மற்றும் இந்த நபர்கள் கணக்கில் தொடங்க முடியாத பரிவர்த்தனைகள். தடைசெய்யப்பட்ட பரிவர்த்தனை விதிகளை மீறுவதன் விளைவுகள் கடுமையானதாக இருக்கலாம், இதில் தடைசெய்யப்பட்ட பரிவர்த்தனை நடந்த ஆண்டின் தொடக்கத்தில் ஐ.ஆர்.எஸ் முழு ஐ.ஆர்.ஏவையும் அதன் சந்தையில் வரி விதிக்கக்கூடியதாக அறிவிப்பது உட்பட, வரி செலுத்துவோர் முன்பு ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிகளை செலுத்துவதற்கும் 10% முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் அபராதம்.
ஐஆர்ஏ உரிமையாளரைத் தவிர, சொத்துக்கள், ரசீதுகள், தள்ளுபடிகள் மற்றும் முதலீடுகளை கட்டுப்படுத்தும் எவரும் அல்லது முதலீட்டு முடிவுகளை பாதிக்கக்கூடியவர்கள் என ஐஆர்எஸ் ஒரு "தகுதியற்ற நபரை" அடையாளம் காட்டுகிறது. இந்த பட்டியலில் ஐஆர்ஏ கணக்கு நம்பகமானவர்கள், ஐஆர்ஏ உரிமையாளரின் மனைவி, நேரியல் சந்ததியினர் மற்றும் நேரியல் சந்ததியினரின் துணைவர்கள் உள்ளனர்.
தடைசெய்யப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளின் குறிப்பிட்ட எடுத்துக்காட்டுகள் பட்டியலிட முடியாதவை, ஆனால் சில பொதுவான கொள்கைகள் உள்ளன. இந்த கொள்கைகளில், தகுதியற்ற நபரிடமிருந்து பங்கு அல்லது பிற சொத்துக்களை வாங்கவும், தகுதியற்ற நபரிடமிருந்து சொத்துக்களை குத்தகைக்கு எடுக்கவும், தகுதியற்ற நபருக்கு கட்டுப்பாட்டு வட்டி உள்ள ஒரு நிறுவனத்தில் பங்குகளை வாங்கவும் அல்லது கடன் வாங்கவோ அல்லது கடன் வாங்கவோ ஐஆர்ஏ பயன்படுத்த முடியாது. தகுதியற்ற நபர்.
