பொருளடக்கம்
- நீங்கள் ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ.
- தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம்
- வாழ்க்கைத் துணைவர்களுக்கான விதிகள்
- சிறப்பு ஐஆர்ஏ பரிமாற்ற விதி
- வரி சிக்கல்களைக் கையாளுதல்
- அடிக்கோடு
நீங்கள் ஒரு தனிநபர் ஓய்வூதியக் கணக்கின் (ஐஆர்ஏ) பயனாளி என்று பெயரிடப்பட்டு, ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் இறந்துவிட்டால், நீங்கள் வரி இல்லாத பரம்பரை பெற்றுள்ளீர்கள் என்று நினைக்கலாம். சரி, அது ஓரளவு மட்டுமே சரியானது. தற்போதைய வரிச் சட்டத்தின் கீழ், பரம்பரை ரசீது வரி இல்லாதது, ஆனால் நீங்கள் இன்னும் கணக்கிலிருந்து விநியோகங்களை எடுக்க வேண்டும், இது வரி விதிக்கப்படலாம். வரிவிதிப்பு சம்பந்தப்பட்ட ஐஆர்ஏ வகையைப் பொறுத்தது.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- தனிநபர் ஓய்வூதிய கணக்கு சொத்துக்கள் பெயரிடப்பட்ட பயனாளிகளுக்கு, பெரும்பாலும் நபரின் துணைக்கு, இறந்தவுடன் அனுப்பப்படுகின்றன. இந்த நிதிகளைப் பெறுவது பெரும்பாலும் வரிவிலக்குடன் இருக்கும்போது, பயனாளிகள் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகங்களை (ஆர்எம்டி) எடுக்க வேண்டியிருக்கலாம், அவை வரி விதிக்கப்படலாம். தோல்வி RMD களை சரியான நேரத்தில் எடுத்துக்கொள்வது 50% வரை அபராதம் விதிக்கலாம்.
நீங்கள் ஒரு ஐஆர்ஏவைப் பெறுகிறீர்கள்: அடுத்து என்ன நடக்கிறது?
நீங்கள் ஒரு ஐஆர்ஏவைப் பெறும்போது, கீழே விவாதிக்கப்பட்ட தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோக (ஆர்எம்டி) விதிகளை நீங்கள் பூர்த்தி செய்யும் வரை, எந்த நேரத்திலும் நீங்கள் விரும்பும் அளவுக்கு கணக்கை எடுக்க உங்களுக்கு சுதந்திரம் உண்டு. நீங்கள் விரும்பினால் அனைத்து நிதிகளையும் ஒரே நேரத்தில் எடுக்கலாம்.
ஐஆர்ஏ ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ என்றால், அனைத்து பங்களிப்புகளும் வரி விலக்கு பெற்றிருந்தால், உங்கள் விநியோகங்களுக்கு வருமான வரி செலுத்துவீர்கள், ஆனால் நீங்களும் / அல்லது உரிமையாளரும் 59½ வயதிற்குட்பட்டவர்களாக இருந்தாலும் ஆரம்ப விநியோக அபராதம் இல்லை. விலக்கு மற்றும் விலக்கு அளிக்க முடியாத பங்களிப்புகள் செய்யப்பட்ட ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ.வை நீங்கள் பெற்றிருந்தால், ஒவ்வொரு விநியோகத்தின் ஒரு பகுதியும் வரி விதிக்கப்படும்.
தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம்
நீங்கள் பெறும் ஐ.ஆர்.ஏ வகையைப் பொருட்படுத்தாமல், நீங்கள் ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் குறைந்தபட்சம் குறைந்தபட்ச வருடாந்திர தொகையை எடுக்க வேண்டும்; இந்த கட்டாய திரும்பப் பெறுதல் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம் (RMD கள்) என்று அழைக்கப்படுகிறது. நீங்கள் தவறினால், நீங்கள் திரும்பப் பெற வேண்டிய தொகைக்கு 50% அபராதம் விதிக்கப்படலாம். கீழே விவரிக்கப்பட்டுள்ளபடி, ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ.வைப் பெற்ற வாழ்க்கைத் துணைவர்களுக்கான விதிகள் சற்றே வேறுபட்டவை என்பதை நினைவில் கொள்க.
RMD கள் இறுதியில் கணக்கில் உள்ள நிதியை வெளியேற்றுவதற்காக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன, இதனால் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்டவை, அல்லது ரோத் ஐஆர்ஏக்களின் விஷயத்தில், வரி இல்லாத, திரட்டல்கள் என்றென்றும் நிலைக்காது. இரண்டு RMD முறைகள் உள்ளன:
- இறந்த ஐந்தாம் ஆண்டின் முடிவில் (ஐந்தாண்டு விதி என்று அழைக்கப்படும்) கணக்கை காலி செய்யும் வரை எந்த விநியோகங்களையும் நீங்கள் ஒத்திவைக்கலாம். உதாரணமாக, ஏப்ரல் 2020 இல் ஒரு பெற்றோர் இறந்து, தங்கள் மகளுக்கு ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ. மகள் இந்த முறையைப் பயன்படுத்தினால், டிசம்பர் 31, 2025 க்குள் அனைத்து நிதிகளும் திரும்பப் பெறப்பட வேண்டும். நீங்கள் ஆயுட்காலம் குறித்து ஆர்.எம்.டி. அசல் ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் குறைந்தது 70½ ஆக இல்லாவிட்டால் மற்றும் ஆர்எம்டிகளை எடுத்துக் கொண்டால் உங்கள் சொந்த ஆயுட்காலம் பயன்படுத்தவும். இதன் பொருள் ஒற்றை ஆயுட்காலம் அட்டவணையில் காணப்படும் உங்கள் வயதுக்கான ஆயுட்காலம் (ஐஆர்எஸ் வெளியீடு 590-பி இன் பின் இணைப்பு B இல் அட்டவணை I). உரிமையாளர் ஏற்கனவே RMD களை எடுத்துக் கொண்டிருந்தால், உங்கள் ஒற்றை ஆயுட்காலம் அல்லது உரிமையாளரின் ஆயுட்காலம் ஆகியவற்றைப் பயன்படுத்தவும், அவர்கள் இறந்த ஆண்டில் அவர்களின் பிறந்த நாளில் உரிமையாளரின் வயதை அடிப்படையாகக் கொண்டு). எனவே, நீங்கள் உங்கள் தங்கையிலிருந்து ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ.வைப் பெற்றால், அவரது ஆயுட்காலத்தைப் பயன்படுத்தி சிறிய ஆர்.எம்.டி.களை உருவாக்குகிறது (நீங்கள் நிதிகளை விரும்பினால் நீங்கள் எப்போதும் பெரிய விநியோகங்களை எடுக்கலாம் என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள்).
கலிஃபோர்னியாவின் ஷெர்மன் ஓக்ஸில் 1080 நிதிக் குழுவின் இணை நிறுவனர் ஓய்வூதிய-திட்டமிடல் நிபுணர் ஸ்டீபன் ரிஷால் கூறுகையில், "வாடிக்கையாளர்கள் பெருமளவில் ஒரு பரம்பரை ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு மாறுவதற்கும் ஆயுட்காலம் கொடுப்பனவுகளை எடுப்பதற்கும் தேர்வு செய்கிறார்கள்." ஒரு மொத்த தொகை, ஒரு வாடிக்கையாளர் ஐந்தாண்டு விருப்பத்தை ஒருபோதும் தேர்வு செய்யவில்லை."
70½ வயதை எட்டிய பின்னர் அல்லது அதற்குப் பிறகு உரிமையாளர் இறந்துவிட்டால், இறந்த உரிமையாளரின் எஸ்டேட் இறந்த ஆண்டிற்கான தனது RMD ஐ எடுக்க வேண்டிய அவசியத்தை பயனாளிகளுக்கான RMD விதிகள் அகற்றாது. உரிமையாளருக்கான RMD பயனாளிக்கான RMD கண்டுபிடிக்கப்பட்ட கணக்கு மதிப்பைக் குறைக்கிறது.
ஐஆர்ஏ வைத்திருப்பவர், டாம், 2019 இல் இறந்துவிடுவார் என்று வைத்துக்கொள்வோம். டாம் 2019 க்கு ஒரு ஆர்எம்டி எடுக்க வேண்டியிருந்தால் (அவர் இறப்பதற்கு முன்பு அவ்வாறு செய்யவில்லை), அவரது பயனாளிகள் டிசம்பர் 31, 2019 க்குள் அந்த தொகையை திரும்பப் பெற வேண்டும். பணம் செலுத்துபவர் பயனாளியின் வரி அடையாள எண்ணின் கீழ் தொகையை புகாரளிக்க வேண்டும், மேலும் பயனாளி தனது வருமானத்தில் அந்த தொகையை சேர்க்க வேண்டும். ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் (டாம்) 2019 ஆம் ஆண்டு முழுவதும் உயிருடன் இருந்ததைப் போல இந்த தொகை கணக்கிடப்படுகிறது என்பதையும் நினைவில் கொள்ளுங்கள்.
நீங்கள் ஒரு ஐஆர்ஏவைப் பெறும்போது, கணக்கின் தலைப்பு வரிச் சட்டத்துடன் ஒத்துப்போகிறது என்பதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள். நீங்கள் வாழ்க்கைத் துணை அல்லாத பயனாளியாக இருந்தால், கணக்கை உங்கள் சொந்த பெயரில் வைக்க வேண்டாம். கணக்கு தலைப்பு படிக்க வேண்டும்: “, இறந்தவர், ஐஆர்ஏ எஃப்.பி.ஓ, பயனாளி” (எஃப்.பி.ஓ என்றால் “நன்மைக்காக”). நீங்கள் உங்கள் பெயரில் கணக்கை வைத்தால், இது ஒரு விநியோகமாக கருதப்படுகிறது, மேலும் அனைத்து நிதிகளும் உடனடியாக தெரிவிக்கப்படுகின்றன இந்த பிழையை செயல்தவிர்க்க மிகவும் கடினம்.
வாழ்க்கைத் துணைவர்களுக்கான சிறப்பு விதிகள்
- முன்பு விளக்கியது போல் நீங்கள் வேறு எந்த பயனாளியையும் போல செயல்பட முடியும். இருப்பினும், உங்கள் மனைவி தனது 70½ பிறந்த நாளுக்கு முன்பே இறந்துவிட்டால், அந்த ஆண்டு வரை நீங்கள் RMD களைப் பெறத் தொடங்க வேண்டியதில்லை. "உங்கள் இறந்த மனைவி இளமையாக இருந்தால், மரபுரிமை பெற்ற ஐஆர்ஏவைத் தேர்ந்தெடுப்பது நன்மை பயக்கும், ஏனென்றால் இளைய இறந்த மனைவி 70½ வயதை எட்டியிருக்கும் போது இது ஆர்எம்டிகளை தாமதப்படுத்துகிறது" என்று ரிஷால் கூறுகிறார். கணக்கு உரிமையாளராக உங்களை பெயரிடுவதன் மூலம் கணக்கை உங்கள் சொந்தமாகக் கருதலாம் அல்லது உங்கள் சொந்த கணக்கில் ஐ.ஆர்.ஏ. நீங்கள் தகுதியுடையவராக இருந்தால் (எ.கா., நீங்கள் வருமானம் ஈட்டியுள்ளீர்கள் மற்றும் 70½ வயதிற்குட்பட்டவர்கள், ஒரு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ விஷயத்தில்), உங்கள் சொந்த பயனாளிகளின் பெயரைக் குறிப்பிடவும், நீங்கள் 70½ வயதை அடையும் வரை ஆர்.எம்.டி.களை ஒத்திவைக்கவும் இது உங்களுக்கு உதவுகிறது., மீண்டும் ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ விஷயத்தில். உங்கள் மனைவி உங்களை விட வயதாக இருந்தால் இது ஒரு நல்ல தேர்வாகும், ஏனெனில் இது RMD களை தாமதப்படுத்துகிறது. ஐ.ஆர்.ஏ ஒரு ரோத் என்றால், நீங்கள் வாழ்க்கைத் துணை என்பதால் நீங்கள் அதை உங்கள் சொந்த ரோத் போலவே கருதலாம், இந்த விஷயத்தில் உங்கள் வாழ்நாளில் நீங்கள் ஆர்.எம்.டி.களுக்கு உட்பட்டிருக்க மாட்டீர்கள்.
இது எல்லாம் அல்லது ஒன்றுமில்லாத முடிவு. நீங்கள் கணக்கை பாகுபடுத்தி, அதில் சிலவற்றை உங்கள் சொந்த ஐ.ஆர்.ஏ-க்கு உருட்டலாம் மற்றும் மீதமுள்ள தொகையை நீங்கள் பெற்ற கணக்கில் விட்டுவிடலாம். இருப்பினும், உங்கள் மனதை மாற்றுவதில்லை. நீங்கள் ஒரு ரோல்ஓவரை உருவாக்கி, 59½ வயதிற்கு முன்னர் அதிலிருந்து நிதி தேவைப்பட்டால், நீங்கள் 10% அபராதத்திற்கு உட்படுவீர்கள் (மரணத்தைத் தவிர வேறு சில அபராத விதிவிலக்கு பொருந்தாது).
சிறப்பு ஐஆர்ஏ பரிமாற்ற விதி
வரி சிக்கல்களைக் கையாளுதல்
ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏவிலிருந்து ஆர்எம்டிகளை எடுக்கும்போது, புகாரளிக்க உங்களுக்கு வருமான வரி இருக்கும். விநியோகத்தின் அளவைக் காட்டும் படிவம் 1099-R ஐப் பெறுவீர்கள். ஆண்டிற்கான உங்கள் படிவம் 1040 அல்லது 1040A இல் நீங்கள் புகாரளிக்க வேண்டும்; நீங்கள் ஒரு விநியோகத்தைப் பெற்றால், படிவம் 1040EZ ஐப் பயன்படுத்த முடியாது, இல்லையெனில் நீங்கள் அவ்வாறு செய்ய தகுதியுடையவராக இருக்கலாம்.
விநியோகம் கணிசமானதாக இருந்தால், நீங்கள் RMD களில் செலுத்த வேண்டிய வரியைக் கணக்கிட உங்கள் ஊதியத்தை நிறுத்தி வைக்க வேண்டும் அல்லது மதிப்பிடப்பட்ட வரிகளை செலுத்த வேண்டும். படிவம் W-4P ஐ தாக்கல் செய்வதன் மூலம் நீங்கள் நிறுத்தி வைக்க விரும்பவில்லை எனில், இந்த விநியோகங்கள், தானியங்கி 10% நிறுத்திவைப்புக்கு உட்பட்டவை.
ஃபெடரல் எஸ்டேட் வரி செலுத்தப்பட்ட ஒரு பெரிய எஸ்டேட்டுடன் ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் இறந்துவிட்டால், பயனாளியாக, ஐஆர்ஏவுக்கு ஒதுக்கப்படக்கூடிய இந்த வரிகளின் பங்கிற்கு வரி விலக்கு பெற உங்களுக்கு உரிமை உண்டு. ஒரு ஒழுக்கமான (ஐ.ஆர்.ஏ போன்றவை) தொடர்பாக வருமானத்தின் மீதான கூட்டாட்சி எஸ்டேட் வரிக்கான கூட்டாட்சி வருமான வரி விலக்கு என்பது இதர வகைப்படுத்தப்பட்ட விலக்கு ஆகும் (உருப்படிக்கு பதிலாக நிலையான விலக்கைப் பயன்படுத்தினால் அதை நீங்கள் கோர முடியாது), ஆனால் அது உட்பட்டது அல்ல சரிசெய்யப்பட்ட-மொத்த வருமான வரம்புக்கு 2% -இன் பிற இதர வகைப்படுத்தப்பட்ட விலக்குகளுக்கு பொருந்தும்.
அடிக்கோடு
ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ.வைப் பெறுவது ஒரு ஆசீர்வாதம் மற்றும் ஒரு சாபம். உங்களுக்கு ஒன்றும் செலவாகாத ஒரு சொத்தை நீங்கள் பெறுகிறீர்கள், மேலும் சொத்து தொடர்ந்து வளரக்கூடும். இருப்பினும், சொத்து வரி விதிக்கப்படக்கூடிய ஐஆர்ஏ என்றால் நீங்கள் வரி மசோதாவை எதிர்கொள்வீர்கள். நீங்கள் இதைத் தவிர்க்க முடியாது, ஏனெனில் நீங்கள் RMD களை எடுக்க வேண்டும் அல்லது 50% அபராதம் விதிக்க வேண்டும் என்று சட்டம் கோருகிறது. உங்கள் RMD களின் அளவு மற்றும் நேரத்திற்கு IRA இன் பாதுகாவலர் அல்லது அறங்காவலருடன் சரிபார்க்கவும். மேலும், நீங்கள் RMD தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்கிறீர்கள் என்பதை உறுதிப்படுத்த அறிவுள்ள வரி ஆலோசகருடன் பணியாற்றுங்கள்.
