தகுதிவாய்ந்த தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடுகள் (QACA கள்) என்ன?
QACA கள் என்றும் அழைக்கப்படும், தகுதிவாய்ந்த தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடுகள் 2006 இன் ஓய்வூதிய பாதுகாப்பு சட்டத்தின் கீழ் நிறுவப்பட்ட ஒரு விதியை 401 (கே), 403 (பி) மற்றும் சுய நிதியுதவி வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்பு ஓய்வூதிய திட்டங்களில் தொழிலாளர்களின் பங்களிப்பை அதிகரிப்பதற்கான ஒரு வழியாகும். ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு 457 (ஆ) திட்டங்கள். ஜனவரி 1, 2008 நிலவரப்படி, QACA களைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்கள், ஊழியர்கள் குறிப்பாக விலகாவிட்டால், எதிர்மறையான ஒத்திவைப்பு விகிதத்தில் தொழிலாளர்களைத் தானாகவே திட்டங்களில் சேர்க்கின்றன.
தகுதிவாய்ந்த தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடுகள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன
பணியில் ஓய்வூதிய சேமிப்பை ஊக்குவிப்பது பொருளாதார வல்லுநர்கள் மற்றும் கொள்கை வகுப்பாளர்கள் தீர்க்க முயன்ற ஒரு பிரச்சினையாகும். பல முதலாளிகள் 401 (கே) அல்லது 403 (பி) வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்புத் திட்டங்களை வழங்கினாலும், திட்ட சேர்க்கை மற்றும் பங்களிப்பு நிலைகள் குறைவாகவே இருப்பதாக ஆராய்ச்சி கண்டறிந்துள்ளது. விலகல் திட்டத்தை செயல்படுத்துவதே ஒரு தீர்வாகும், அங்கு ஊழியர்கள் தானாகவே சேர்க்கப்படுவார்கள் மற்றும் பாரம்பரிய திட்டங்கள் கட்டமைக்கப்பட்டிருப்பதால் தேர்வு செய்வதை விட பங்கேற்பதை நிறுத்த தேர்வு செய்ய வேண்டும்.
விலகல் திட்டங்கள் பங்கேற்பு விகிதங்களை உயர்த்த முனைகின்றன. இருப்பினும், அவை பொதுவாக பணியாளர் பங்களிப்பு மட்டங்களில் தொடங்குகின்றன, அவை ஓய்வூதியத்தில் அவர்களுக்கு உதவுவதற்கு மிகக் குறைவு. நீண்ட காலமாக தொடர்ந்து முதலீடு செய்வதால், சொந்தமாக எந்த நடவடிக்கையும் எடுக்காத ஊழியர்களுக்கு இது புண்படுத்தும். எடுத்துக்காட்டாக, 3% பங்களிப்பு ஒரு தொடக்கப் புள்ளியாகும் என்பதை ஊழியர்களுக்கு அவ்வப்போது நினைவூட்டுவதற்கான கல்வி முயற்சி இல்லாமல், பலர் நீண்ட காலத்திற்கு போதுமான அளவு சேமிக்க மாட்டார்கள். இந்த காரணத்திற்காக, விலகல் திட்டங்கள் ஊழியர்களின் மொத்த ஓய்வூதிய பங்களிப்புகளைக் குறைக்கும் என்று சிலர் வாதிடுகின்றனர். இந்த வாய்ப்பை எதிர்கொள்ள, சில முதலாளிகள் ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஊழியர்களின் பங்களிப்பு வீதத்தை 1% உயர்த்துகிறார்கள், இருப்பினும் இது தொழிலாளர்கள் ஓய்வூதிய இலக்குகளை அடைய உதவுவதற்கு போதுமானதாக இருக்காது.
2018 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி, QACA இன் கீழ், ஒரு முதலாளி பின்வருவனவற்றில் ஒன்றைச் செய்ய வேண்டும்:
- ஒரு ஊழியரின் பங்களிப்பில் 100% அவரது இழப்பீட்டில் 1% வரை பங்களிக்கவும், ஊழியரின் பங்களிப்புகளுக்கு 1% (மற்றும் 6% வரை) க்கு 50% பொருந்தக்கூடிய பங்களிப்புடன்; அல்லது பங்கேற்பாளர்கள் அனைவருக்கும் 3% இழப்பீட்டைத் தேர்ந்தெடுப்பதில்லை.
பாரம்பரிய 401 (கே) களைப் போலல்லாமல், முதலாளியின் பங்களிப்புகள் இரண்டு ஆண்டு கால அவகாசத்திற்கு உட்பட்டவை, இதில் முதலாளியின் பங்களிப்புகள் உடனடியாக வழங்கப்படுகின்றன. ஊழியர்களுக்கு QACA பற்றி போதுமான அறிவிப்பு வழங்கப்பட வேண்டும், அத்துடன் முழுமையாக விலகுவதற்கான திறன் அல்லது வேறுபட்ட, குறிப்பிட்ட பங்களிப்பு மட்டத்தில் பங்கேற்க வேண்டும்.
QACA களில் "பாதுகாப்பான துறைமுகம்" விதிகள் உள்ளன, அவை 401 (கே) திட்டத்தை வருடாந்திர உண்மையான ஒத்திவைப்பு சதவீதம் (ஏடிபி) மற்றும் உண்மையான பங்களிப்பு சதவீதம் (ஏசிபி) ஆகியவற்றிற்கான சட்டவிரோத சோதனை தேவைகளிலிருந்து விலக்கு அளிக்கின்றன. ஒரு QACA ஒரு பணியாளரின் நிதி நெருக்கடி காரணமாக தேவையான முதலாளி பங்களிப்புகளை விநியோகிக்கக்கூடாது.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- தகுதிவாய்ந்த தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடுகள் (QACA கள்) என்பது முதலாளிகளால் வழங்கப்படும் தானியங்கி-சேர்க்கை ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் ஒரு வடிவமாகும். விலகல் திட்டமாக, ஊழியர்கள் திட்டத்தை விட்டு வெளியேறத் தேர்வு செய்யாவிட்டால், தானாகவே பொருந்தக்கூடிய பங்களிப்புடன் சேரும். QACA களுக்கு சிறப்பு “பாதுகாப்பான துறைமுகம்” 401 (கே) திட்டத்தை வருடாந்திர உண்மையான ஒத்திவைப்பு சதவீதம் (ஏடிபி) மற்றும் உண்மையான பங்களிப்பு சதவீதம் (ஏசிபி) சட்டவிரோத சோதனை தேவைகளிலிருந்து விலக்கு அளிக்கும் விதிகள். ஒரு QACA சீரான குறைந்தபட்ச இயல்புநிலை சதவீதங்களின் அட்டவணையை 3% இல் தொடங்கி ஒரு ஊழியர் பங்கேற்கும் ஒவ்வொரு ஆண்டும் படிப்படியாக அதிகரிக்கும்.
QACA கள் எதிராக EACA கள்
தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாட்டைச் சேர்க்க விரும்பும் முதலாளிகளுக்கு PPA இரண்டு வெவ்வேறு தேர்வுகளை வரையறுக்கிறது: QACA கள் மற்றும் EACA கள். ஒரு தகுதிவாய்ந்த தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடுகள் (EACA) என்பது ஒரு வகை தானியங்கி பங்களிப்பு ஏற்பாடாகும், இது திட்டத்தின் இயல்புநிலை சதவீதத்தை அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் தேவையான அறிவிப்பை வழங்கிய பின்னர் ஒரே மாதிரியாகப் பயன்படுத்த வேண்டும். திட்டத்தின் விதிமுறைகளின்படி (30 நாட்களுக்கு முன்னதாகவோ அல்லது 90 நாட்களுக்குப் பின்னரோ பணியாளரின் முதல் தானியங்கி சேர்க்கை பங்களிப்பு பணியாளரின் ஊதியத்திலிருந்து நிறுத்தப்பட்ட பின்னர் திரும்பப் பெறும் தேர்தலை மேற்கொள்வதன் மூலம் பணியாளர்களை தானியங்கி சேர்க்கை பங்களிப்புகளை (வருவாயுடன்) திரும்பப் பெற இது அனுமதிக்கலாம்.). ஊழியர்கள் தங்கள் தானியங்கி சேர்க்கை பங்களிப்புகளில் 100% வழங்கப்படுகிறார்கள்.
QACA கள் முதலாளிகளுக்கு பாதுகாப்பான துறைமுக விதிகளை வழங்குகின்றன, அவை உண்மையான ஒத்திவைப்பு சதவீதம் மற்றும் உண்மையான பங்களிப்பு சதவீதம் (ADP / ACP) சோதனையிலிருந்து விலக்கு அளிக்கின்றன, அவை குறைந்த ஊதியம் பெறும் ஊழியர்களுக்கு பாகுபாடு காட்டவில்லை என்பதை உறுதிப்படுத்த பிற திட்டங்கள் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும். அதற்கு ஈடாக, முதலாளிகள் ஐ.ஆர்.எஸ் தேவைக்கேற்ப பொருந்தக்கூடிய பங்களிப்புகளைச் செய்ய வேண்டும், மேலும் இரண்டு ஆண்டுகளுக்குள் பொருந்தக்கூடிய மற்றும் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட பங்களிப்புகளை வழங்க வேண்டும். QACA க்கான இயல்புநிலை ஒத்திவைக்கப்பட்ட பங்களிப்பு ஆண்டுதோறும் முதல் வருடத்தில் குறைந்தது 3% இலிருந்து குறைந்தது 6% ஆக அதிகரிக்க வேண்டும், எந்த வருடத்திலும் அதிகபட்சம் 10% ஆக இருக்க வேண்டும்.
QACA கள் மற்றும் ஓய்வூதிய திட்டங்களின் கூடுதல் படிவங்கள்
QACA களுக்கு கூடுதலாக, முதலாளிகள் ஊழியர்களுக்கு பாரம்பரிய 401 (k) கள், 403 (b) கள் மற்றும் 457 (b) கள் போன்ற ஓய்வூதிய விருப்பங்களை வழங்கலாம். 401 (கே) திட்டம் என்பது ஒரு தகுதிவாய்ந்த முதலாளியால் நிறுவப்பட்ட திட்டமாகும் (அதாவது இது உள்நாட்டு வருவாய் கோட் பிரிவு 401 (அ) தேவைகளை பூர்த்தி செய்கிறது மற்றும் சில வரி சலுகைகளைப் பெற தகுதியுடையது).
401 (கே) திட்டத்திற்கு தகுதியுள்ள ஊழியர்கள் வரிக்கு பிந்தைய மற்றும் / அல்லது ப்ரீடாக்ஸ் அடிப்படையில் சம்பள ஒத்திவைப்பு பங்களிப்புகளை செய்யலாம். இதையொட்டி, முதலாளிகள் ஒரு பணியாளரின் 401 (கே) திட்டத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய அல்லது தேர்ந்தெடுக்காத பங்களிப்புகளைச் செய்யலாம் மற்றும் இலாபப் பகிர்வு அம்சத்தையும் சேர்க்கலாம். 401 (கே) திட்டத்தில் வருவாய் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் பெறுகிறது.
403 (ஆ) திட்டம் பொதுப் பள்ளிகளின் ஊழியர்கள், வரிவிலக்கு பெற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் அமைச்சர்களுக்கு குறிப்பிட்டது. இந்த திட்டங்கள் பொதுவாக வருடாந்திர மற்றும் / அல்லது பரஸ்பர நிதிகளில் முதலீடு செய்கின்றன. 403 (ஆ) திட்டமும் வரிவிலக்கு கொண்ட வருடாந்திர திட்டத்தின் மற்றொரு பெயர்.
இறுதியாக, 457 திட்டம் என்பது தகுதி இல்லாத, வரி-நன்மை பயக்கும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டு ஓய்வூதியத் திட்டமாகும், இதில் ஊழியர்கள் சம்பள ஒத்திவைப்பு பங்களிப்புகளை செய்ய அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள். 401 (கே) களைப் போலவே, 457 திட்டத்தில் வருவாய் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் வளர்கிறது, மேலும் சொத்துக்கள் விநியோகிக்கப்படும் வரை பங்களிப்புகளுக்கு வரி விதிக்கப்படாது.
