ஆஃப்

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் (OBS) என்றால் என்ன?

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் (ஓபிஎஸ்) உருப்படிகள் என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் தோன்றாத சொத்துகள் அல்லது பொறுப்புகளுக்கான சொல். இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பதிவு செய்யப்படவில்லை என்றாலும், அவை இன்னும் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள். ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் பொதுவாக சொந்தமானவை அல்ல அல்லது நிறுவனத்தின் நேரடி கடமையாகும். எடுத்துக்காட்டாக, கடன்கள் பத்திரமயமாக்கப்பட்டு முதலீடுகளாக விற்கப்படும் போது, ​​பாதுகாக்கப்பட்ட கடன் பெரும்பாலும் வங்கியின் புத்தகங்களிலிருந்து விலக்கி வைக்கப்படுகிறது. இயக்க குத்தகை என்பது மிகவும் பொதுவான ஆஃப்-பேலன்ஸ் பொருட்களில் ஒன்றாகும்.

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்டைப் புரிந்துகொள்வது

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஆரோக்கியத்தை மதிப்பிடும்போது முதலீட்டாளர்களுக்கு ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் பொருட்கள் ஒரு முக்கியமான கவலையாக இருக்கின்றன. ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகளை அடையாளம் கண்டு கண்காணிப்பது பெரும்பாலும் கடினம், ஏனெனில் அவை பெரும்பாலும் அதனுடன் வரும் குறிப்புகளில் மட்டுமே தோன்றும். மேலும், சில ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் மறைக்கப்பட்ட கடன்களாக மாற வாய்ப்புள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, இணை கடன் கடமைகள் (சி.டி.ஓ) நச்சுச் சொத்துகளாக மாறக்கூடும், திடீரென முற்றிலும் பணப்புழக்கமாக மாறக்கூடிய சொத்துக்கள், நிறுவனத்தின் நிதி வெளிப்பாடு குறித்து முதலீட்டாளர்கள் அறிந்து கொள்வதற்கு முன்பு.

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் இயல்பாகவே ஏமாற்றும் அல்லது தவறாக வழிநடத்தும் நோக்கம் கொண்டவை அல்ல, இருப்பினும் மோசமான நடிகர்களால் ஏமாற்றும் வகையில் அவை தவறாகப் பயன்படுத்தப்படலாம். சில வணிகங்கள் வழக்கமாக கணிசமான இருப்புநிலை உருப்படிகளை வைத்திருக்கின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, வாடிக்கையாளர்களின் முதலீடுகள் மற்றும் சொத்துக்களை இருப்புநிலைக்கு வெளியே வைக்க முதலீட்டு மேலாண்மை நிறுவனங்கள் தேவை. பெரும்பாலான நிறுவனங்களுக்கு, நிதியுதவி தொடர்பாக ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் உள்ளன, இது ஏற்கனவே இருக்கும் நிதி உடன்படிக்கைகளுக்கு இணங்க பராமரிக்க நிறுவனத்திற்கு உதவுகிறது. கூட்டு முயற்சி (ஜே.வி) திட்டங்களைப் போலவே, பிற நிறுவனங்களுடன் சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்களின் அபாயங்கள் மற்றும் நன்மைகளைப் பகிர்ந்து கொள்ள ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

ஆஃப்-பேலன்ஸ்-ஷீட் நிறுவனங்களின் பயன்பாட்டை பொதுமக்களின் கவனத்திற்குக் கொண்டுவந்த முதல் முன்னேற்றங்களில் என்ரான் ஊழல் ஒன்றாகும். என்ரானின் விஷயத்தில், நிறுவனம் ஒரு மின் உற்பத்தி நிலையம் போன்ற ஒரு சொத்தை உருவாக்கி, அதிலிருந்து ஒரு காசு கூட சம்பாதிக்கவில்லை என்றாலும் உடனடியாக அதன் புத்தகங்களில் திட்டமிடப்பட்ட லாபத்தை கோருகிறது. மின் நிலையத்திலிருந்து வருவாய் திட்டமிடப்பட்ட தொகையை விட குறைவாக இருந்தால், இழப்பை எடுப்பதற்கு பதிலாக, நிறுவனம் இந்த சொத்துக்களை புத்தகங்களுக்கு வெளியே உள்ள நிறுவனத்திற்கு மாற்றும், அங்கு இழப்பு பதிவு செய்யப்படாது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் (ஓபிஎஸ்) உருப்படிகள் ஒரு கணக்கியல் நடைமுறையாகும், இதன் மூலம் ஒரு நிறுவனம் அதன் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் ஒரு பொறுப்பைச் சேர்க்காது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பதிவு செய்யப்படாத நிலையில், இந்த உருப்படிகள் நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள்.ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் கடன்-க்கு-ஈக்விட்டி (டி / இ) மற்றும் அந்நியச் செலாவணி விகிதங்களை குறைவாக வைத்திருக்கவும், மலிவான கடன் வாங்குவதற்கும், பத்திர ஒப்பந்தங்கள் மீறப்படுவதைத் தடுப்பதற்கும் பயன்படுத்தப்படலாம். பல கணக்கு முறைகேடுகளுக்குப் பிறகு ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதியளிப்பு நடைமுறை அதிகரித்து வருகிறது. நடைமுறையின் தவறான பயன்பாட்டை வெளிப்படுத்தியது.

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் பொருட்களின் வகைகள்

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகளை கட்டமைக்க பல வழிகள் உள்ளன. பின்வருபவை மிகவும் பொதுவான சிலவற்றின் குறுகிய பட்டியல்:

இயக்க குத்தகை

ஓபிஎஸ் இயக்க குத்தகை என்பது குத்தகைதாரர் குத்தகைக்கு விடப்பட்ட சொத்தை அதன் இருப்புநிலைக் கணக்கில் வைத்திருக்கிறது. சொத்தை குத்தகைக்கு எடுக்கும் நிறுவனம், அதன் சொந்த இருப்புநிலைக் கணக்கில் சொத்து மற்றும் அதனுடன் தொடர்புடைய பொறுப்பை பட்டியலிடுவதைக் காட்டிலும், மாத வாடகை கொடுப்பனவுகள் மற்றும் வாடகையுடன் தொடர்புடைய பிற கட்டணங்கள் ஆகியவற்றை மட்டுமே கணக்கிடுகிறது. குத்தகை காலத்தின் முடிவில், குத்தகைதாரருக்கு பொதுவாக வாங்குவதற்கான வாய்ப்பு உள்ளது வெகுவாகக் குறைக்கப்பட்ட விலையில் சொத்து.

குத்தகை ஒப்பந்தங்கள்

குத்தகை ஒப்பந்தத்தின் கீழ், ஒரு நிறுவனம் ஒரு சொத்து போன்ற ஒரு சொத்தை மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு விற்க முடியும். அதே சொத்தை அவர்கள் புதிய உரிமையாளரிடமிருந்து மீண்டும் குத்தகைக்கு விடலாம்.

ஒரு இயக்க குத்தகையைப் போலவே, நிறுவனம் வாடகை செலவுகளை அதன் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் மட்டுமே பட்டியலிடுகிறது, அதே நேரத்தில் சொத்து சொந்தமான வணிகத்தின் இருப்புநிலைப் பட்டியலில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது.

பெறத்தக்க கணக்குகள்

பெறத்தக்க கணக்குகள் (AR) பல நிறுவனங்களுக்கு கணிசமான பொறுப்பைக் குறிக்கிறது. இந்த சொத்து வகை வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து இதுவரை பெறப்படாத நிதிகளுக்காக ஒதுக்கப்பட்டுள்ளது, எனவே இயல்புநிலைக்கான வாய்ப்பு அதிகம். இந்த அபாயகரமான சொத்தை அதன் சொந்த இருப்புநிலைப் பட்டியலில் பட்டியலிடுவதற்குப் பதிலாக, நிறுவனங்கள் இந்தச் சொத்தை ஒரு காரணி எனப்படும் மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு விற்கலாம், பின்னர் அது சொத்துடன் தொடர்புடைய ஆபத்தைப் பெறுகிறது. காரணி அனைத்து ஏ.ஆர் முன்பணங்களின் மொத்த மதிப்பில் ஒரு சதவீதத்தை நிறுவனத்திற்கு செலுத்துகிறது மற்றும் சேகரிப்பை கவனித்துக்கொள்கிறது. வாடிக்கையாளர்கள் பணம் செலுத்தியதும், வழங்கப்பட்ட சேவைகளுக்கான கட்டணத்தை கழித்தல் நிறுவனத்திற்கு செலுத்துகிறது. இந்த வழியில், இயல்புநிலை அபாயத்தை அவுட்சோர்சிங் செய்யும் போது ஒரு வணிகத்தால் செலுத்த வேண்டியதை சேகரிக்க முடியும்.

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதி எவ்வாறு செயல்படுகிறது

இயக்க இருப்பு, ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் ஃபைனான்சிங்கில் (ஓபிஎஸ்எஃப்) பயன்படுத்தப்படுகிறது, இது ஒரு பொதுவான ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிக்கு ஒரு சிறந்த எடுத்துக்காட்டு. ஒரு நிறுவனம் ஒரு வங்கியுடன் நிறுவப்பட்ட கடன் வரியைக் கொண்டுள்ளது என்று வைத்துக் கொள்ளுங்கள், அதன் நிதி உடன்படிக்கை நிபந்தனை நிறுவனம் அதன் கடன்-க்கு-சொத்து விகிதத்தை ஒரு குறிப்பிட்ட மட்டத்திற்கு கீழே பராமரிக்க வேண்டும் என்று கூறுகிறது. புதிய கணினி வன்பொருள் வாங்குவதற்கு நிதியளிக்க கூடுதல் கடனை எடுப்பது கடன்-சொத்துக்களின் விகிதத்தை அதிகபட்ச குறிப்பிட்ட மட்டத்திற்கு மேல் உயர்த்துவதன் மூலம் கடன் உடன்படிக்கையை மீறும்.

ஓபிஎஸ்எஃப் சர்ச்சைக்குரியது மற்றும் மோசமான எரிசக்தி நிறுவனமான என்ரானின் முக்கிய மூலோபாயமாக அம்பலப்படுத்தப்பட்டதிலிருந்து நெருக்கமான ஒழுங்குமுறை ஆய்வை ஈர்த்துள்ளது.

நிறுவனம் அதன் நிதி சிக்கலை ஒரு துணை அல்லது சிறப்பு நோக்க நிறுவனத்தை (SPE) பயன்படுத்துவதன் மூலம் தீர்க்கிறது, இது வன்பொருளை வாங்குகிறது, பின்னர் அதை ஒரு நிறுவன குத்தகை மூலம் நிறுவனத்திற்கு குத்தகைக்கு விடுகிறது, அதே நேரத்தில் சட்ட உரிமையை தனி நிறுவனத்தால் தக்க வைத்துக் கொள்ளும். நிறுவனம் அதன் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் குத்தகை செலவை மட்டுமே பதிவு செய்ய வேண்டும். வாங்கிய கருவிகளை இது திறம்பட கட்டுப்படுத்தினாலும், நிறுவனம் கூடுதல் கடனை அங்கீகரிக்கவோ அல்லது அதன் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் சாதனங்களை ஒரு சொத்தாக பட்டியலிடவோ இல்லை.

ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதி அறிக்கை தேவைகள்

நிறுவனங்கள் அதன் நிதிநிலை அறிக்கைகளின் குறிப்புகளில் ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதியளிப்பை (ஓபிஎஸ்எஃப்) வெளிப்படுத்துவதன் மூலம் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையம் (எஸ்இசி) மற்றும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள் (ஜிஏஏபி) தேவைகளைப் பின்பற்ற வேண்டும். முதலீட்டாளர்கள் இந்த குறிப்புகளைப் படித்து, சாத்தியமான நிதி சிக்கல்களின் ஆழத்தை புரிந்துகொள்ள அவற்றைப் பயன்படுத்தலாம், இருப்பினும் என்ரான் வழக்கு காட்டியபடி, இது எப்போதும் தோன்றும் அளவுக்கு நேரடியானதல்ல.

பிப்ரவரி 2016 இல், பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளை வழங்குபவர் நிதி கணக்கியல் தர நிர்ணய வாரியம் (FASB) குத்தகை கணக்கியலுக்கான விதிகளை மாற்றியது. செயல்பாட்டு குத்தகைகளுடன் அமெரிக்காவில் உள்ள பொது நிறுவனங்கள் 1 டிரில்லியன் டாலருக்கும் மேலான இருப்புநிலை நிதியுதவியில் (ஓபிஎஸ்எஃப்) குத்தகைக் கடமைகளுக்காக நிறுவப்பட்ட பின்னர் அது நடவடிக்கை எடுத்தது. அதன் கண்டுபிடிப்புகளின்படி, சுமார் 85% குத்தகைகள் இருப்புநிலைகளில் தெரிவிக்கப்படவில்லை, இதனால் நிறுவனங்களின் குத்தகை நடவடிக்கைகள் மற்றும் கடன்களை திருப்பிச் செலுத்தும் திறனை முதலீட்டாளர்கள் தீர்மானிக்க கடினமாக உள்ளது.

இந்த ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் ஃபண்டிங் (ஓபிஎஸ்எஃப்) நடைமுறை 2019 ஆம் ஆண்டில் கணக்கியல் தரநிலை புதுப்பிப்பு 2016-02 ஏஎஸ்சி 842 நடைமுறைக்கு வந்தபோது இலக்கு வைக்கப்பட்டது. குத்தகைகளின் விளைவாக பயன்படுத்தக்கூடிய உரிமைகள் மற்றும் பொறுப்புகள் இப்போது இருப்புநிலைகளில் பதிவு செய்யப்பட உள்ளன. FASB இன் கூற்றுப்படி: "12 மாதங்களுக்கும் மேலான குத்தகை விதிமுறைகளுடன் குத்தகைகளுக்கான சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளை அங்கீகரிக்க ஒரு குத்தகைதாரர் தேவை."

நிதி அறிக்கைகளின் அடிக்குறிப்புகளில் தரமான மற்றும் அளவு அறிக்கையிடலில் மேம்படுத்தப்பட்ட வெளிப்பாடுகளும் இப்போது தேவைப்படுகின்றன. கூடுதலாக, விற்பனை மற்றும் குத்தகை பரிவர்த்தனைகளுக்கான ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதி (OBSF) கிடைக்காது.