கடன் இழப்பு ஏற்பாடு என்றால் என்ன?
கடன் இழப்பு ஏற்பாடு என்பது கணக்கிடப்படாத கடன்கள் மற்றும் கடன் கொடுப்பனவுகளுக்கான கொடுப்பனவாக ஒதுக்கப்பட்ட செலவு ஆகும். மோசமான கடன்கள், வாடிக்கையாளர் இயல்புநிலைகள் மற்றும் முன்னர் மதிப்பிடப்பட்ட கொடுப்பனவுகளை விடக் குறைவான கடனின் மறு பேச்சுவார்த்தை விதிமுறைகள் உள்ளிட்ட சாத்தியமான கடன் இழப்புகளுடன் தொடர்புடைய பல காரணிகளை ஈடுகட்ட இந்த விதி பயன்படுத்தப்படுகிறது. கடன் இழப்பு விதிகள் கடன் இழப்பு இருப்புக்கான சரிசெய்தல் ஆகும், மேலும் அவை மதிப்பீட்டு கொடுப்பனவுகள் என்றும் அழைக்கப்படுகின்றன.
கடன் இழப்பு ஏற்பாடு
கடன் இழப்பு வழங்கல் எவ்வாறு செயல்படுகிறது
வங்கித் தொழில் கடன் வழங்குநர்கள் கடன் வழங்கும் பொருட்களிலிருந்து பெறும் வட்டி மற்றும் செலவுகளிலிருந்து வருவாயை ஈட்டுகிறார்கள். நுகர்வோர், சிறு வணிகங்கள் மற்றும் பெரிய நிறுவனங்கள் உட்பட பலதரப்பட்ட வாடிக்கையாளர்களுக்கு வங்கிகள் கடன் வழங்குகின்றன. கடன் தரங்கள் மற்றும் அறிக்கையிடல் தேவைகள் தொடர்ந்து மாறிக்கொண்டே இருக்கின்றன, மேலும் 2008 நிதி நெருக்கடியின் உயரத்திலிருந்து தடைகள் கடுமையாக இறுக்கப்படுகின்றன. டாட்-ஃபிராங்க் சட்டத்தின் விளைவாக வங்கிகளுக்கான மேம்பட்ட விதிமுறைகள் கடன் வழங்குவதற்கான தரங்களை அதிகரிப்பதில் கவனம் செலுத்தியுள்ளன, அவை அதிக கடன் தரக் கடன் வாங்குபவர்களுக்குத் தேவைப்படுவதோடு வங்கியின் மூலதன பணப்புழக்கத் தேவைகளையும் அதிகரித்துள்ளன.
இந்த மேம்பாடுகள் இருந்தபோதிலும்கூட, கடன்களின் விளைவாக ஏற்படும் கடன் தவறும் செலவுகளையும் வங்கிகள் இன்னும் கணக்கிட வேண்டும். கடன் இழப்பு விதிகள் என்பது வங்கிகளின் நிதி அறிக்கைகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ள வங்கியின் கடன் இழப்பு இருப்புக்களில் செய்யப்பட்ட ஒரு நிலையான கணக்கியல் சரிசெய்தல் ஆகும். வங்கியின் கடன் வழங்கும் பொருட்களிலிருந்து ஏற்படும் இழப்புகளுக்கான மாறும் திட்டங்களை இணைக்க கடன் இழப்பு விதிகள் தொடர்ந்து செய்யப்படுகின்றன. கடன் வழங்குவதற்கான தரநிலைகள் பெரிதும் மேம்பட்டிருந்தாலும், வங்கிகள் இன்னும் தாமதமாக கடன் செலுத்துதல் மற்றும் கடன் இயல்புநிலைகளை அனுபவிக்கின்றன.
கணக்கியலில் கடன் இழப்பு இருப்பு
கடன் இழப்பு இருப்புக்கள் பொதுவாக ஒரு வங்கியின் இருப்புநிலைக் கணக்கில் கணக்கிடப்படுகின்றன, இது கடன் இழப்பு ஏற்பாட்டின் அளவைக் கொண்டு அதிகரிக்கலாம் அல்லது ஒவ்வொரு காலாண்டிலும் நிகர கட்டணம் வசூலிக்கும் அளவைக் குறைக்கலாம்.
வங்கியின் வாடிக்கையாளர் இயல்புநிலைகளுக்கான புள்ளிவிவரங்களின் அடிப்படையில் மதிப்பீடுகள் மற்றும் கணக்கீடுகளை புதுப்பிக்க கடன் இழப்பு விதிகள் தொடர்ந்து செய்யப்படுகின்றன. இந்த மதிப்பீடுகள் வெவ்வேறு நிலை கடன் வாங்குபவர்களால் சராசரி வரலாற்று இயல்புநிலை விகிதங்களின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகின்றன. தாமதமாக செலுத்துதல் மற்றும் வசூல் செலவுகளுக்கான கடன் இழப்புகள் கடன் இழப்பு ஒதுக்கீட்டு மதிப்பீடுகளிலும் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன, மேலும் இதேபோன்ற முறையைப் பயன்படுத்தி கணக்கிடப்படுகின்றன, இது வங்கியின் கடன் வாடிக்கையாளர்களின் முந்தைய கட்டண புள்ளிவிவரங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.
ஒட்டுமொத்தமாக, கடன் இழப்பு இருப்புக்களை ஒதுக்கி வைப்பதன் மூலமும், கடன் இழப்பு விதிகள் மூலம் தொடர்ந்து மதிப்பீடுகளைப் புதுப்பிப்பதன் மூலமும், வங்கிகள் தங்களின் ஒட்டுமொத்த நிதி நிலை குறித்த துல்லியமான மதிப்பீட்டை முன்வைப்பதை உறுதிசெய்ய முடியும். இந்த நிதி நிலை பெரும்பாலும் வங்கியின் காலாண்டு நிதிநிலை அறிக்கைகள் மூலம் பகிரங்கமாக வெளியிடப்படுகிறது.
