வருமான அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலை எவ்வாறு வேறுபடுகின்றன?

நிறுவனங்கள் ஒவ்வொரு கணக்கியல் காலத்திற்கும் தங்கள் வணிக நடவடிக்கைகள் மற்றும் லாபத்தை பிரதிபலிக்கும் நிதி அறிக்கைகளின் தொகுப்பை உருவாக்குகின்றன. மூன்று முக்கிய நிதி அறிக்கைகள் இருப்புநிலை, வருமான அறிக்கை மற்றும் பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கை. ஒரு நிறுவனம் தனது செயல்பாடுகளுக்கும் எந்தவொரு விரிவாக்க முயற்சிகளுக்கும் நிதியளிக்க பணத்தை எவ்வாறு நிர்வகிக்கிறது என்பதை பணப்புழக்க அறிக்கை காட்டுகிறது., இருப்புநிலை மற்றும் வருமான அறிக்கைக்கு இடையிலான வேறுபாடுகளை ஆராய்வோம்.

இருப்புநிலை

இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்கு ஆகியவற்றைக் காட்டுகிறது. மொத்த சொத்துக்கள் மொத்த கடன்கள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும். இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனம் தனது சொத்துக்களை எவ்வாறு வேலை செய்ய வைக்கிறது மற்றும் பொறுப்புகள் பிரிவில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளபடி அந்த சொத்துக்கள் எவ்வாறு நிதியளிக்கப்படுகின்றன என்பதைக் காட்டுகிறது. அனைத்து கடன்களும் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டால், சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் அல்லது பங்குதாரர்களுக்கு மீதமுள்ள பணம் ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வித்தியாசமே பங்குதாரர்களின் பங்கு. ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் அதன் வளங்களை எவ்வாறு செயல்பட வைக்கிறது என்பதை அறிய முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் கடன் வழங்குநர்கள் இருப்புநிலைப் பகுப்பாய்வு செய்கிறார்கள்.

இருப்புநிலைக் குறிப்பின் முக்கிய பகுதிகள் மற்றும் முதலீட்டாளர்களாக அவர்கள் எதைச் சொல்கிறார்கள் என்பதை சிறப்பாக பகுப்பாய்வு செய்ய, நாங்கள் ஒரு உதாரணத்தைப் பார்ப்போம்.

ஆப்பிள் இன்க். (ஏஏபிஎல்)

ஆப்பிள் நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை கீழே, 2017 ஆம் ஆண்டின் நிதியாண்டின் முடிவில், அவர்களின் ஆண்டு 10 கே அறிக்கையிலிருந்து.

நடப்பு சொத்து

மேல் பிரிவில் தற்போதைய சொத்துக்கள் உள்ளன, அவை குறுகிய கால சொத்துகள், அவை பொதுவாக ஒரு வருடத்திற்குள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

• மொத்த நடப்பு சொத்துக்கள் அவர்களின் நிதியாண்டின் இறுதியில் 8 128.6 பில்லியனாக இருந்தன (நீல நிறத்தில் உயர்த்திக்காட்டப்பட்டுள்ளன). ரொக்கம் மொத்தம் billion 20 பில்லியனுக்கும் அதிகமாகும்.

பங்குதாரர்களுக்கு பங்கு

• ஆப்பிளின் தக்க வருவாய் billion 98 பில்லியனாக இருந்தது, இது ஈவுத்தொகையாக செலுத்தப்படாத பணம், ஆனால் நிறுவனம் தனது வணிகத்தில் மறு முதலீடு செய்ய அல்லது கடனை அடைப்பதற்காக வைத்திருக்கிறது. பங்குதாரர்களின் பங்கு ஒரு நிறுவனத்தின் மொத்த சொத்துக்களுக்கு சமமானது, அதன் மொத்த கடன்களைக் கழித்தல் மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஆரோக்கியத்தைக் கணக்கிடுவதற்கு இது உதவியாக இருக்கும். பங்குதாரர்களின் பங்கு ஒரு நிறுவனத்தின் நிகர மதிப்பு அல்லது நிகர மதிப்பைக் குறிக்கிறது, இது ஆப்பிள் நிறுவனத்திற்கு 134 பில்லியன் டாலராக இருந்தது. பங்குதாரர்களின் பங்கு என்பது கலைப்பு ஏற்பட்டால் கடன் போன்ற அனைத்து கடன்களையும் செலுத்திய பின்னர் மீதமுள்ள பணம் மற்றும் பங்குதாரர்களுக்கு திருப்பித் தரப்படும் தொகை ஆகும்.

வருமான அறிக்கை

வருமான அறிக்கை, பெரும்பாலும் இலாப நட்ட அறிக்கை என்று அழைக்கப்படுகிறது, இது பொதுவாக ஒரு நிதி காலாண்டு அல்லது ஒரு நிதியாண்டுக்கான ஒரு காலகட்டத்தில் வருவாய், செலவுகள் மற்றும் செலவுகளைக் காட்டுகிறது. வருமான அறிக்கை முதலீட்டாளர்களுக்கு ஒரு நிறுவனம் ஒரு காலத்திற்கு இலாபத்தை ஈட்டுகிறதா அல்லது இழப்பை ஏற்படுத்துகிறதா என்பதை வழங்குகிறது. மேலும், வருமான அறிக்கை நிறுவனத்தின் வருவாய், விற்பனை மற்றும் செலவுகள் பற்றிய மதிப்புமிக்க தகவல்களை வழங்குகிறது.

ஜே.சி. பென்னி கம்பெனி இன்க். (ஜே.சி.பி)

ஜே.சி. பென்னியின் வருடாந்திர 10 கே அறிக்கையிலிருந்து, 2017 ஆம் ஆண்டின் நிதியாண்டின் முடிவில், வருமான அறிக்கை கீழே உள்ளது.

மேல் பிரிவில் மொத்த வருவாய் அல்லது காலத்திற்கான விற்பனை அடங்கும்.

• நிகர விற்பனை, வருவாய் என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, இது 2017 ஆம் ஆண்டில்.5 12.5 பில்லியனாக இருந்தது. வருவாய் மற்றும் விற்பனை ஆகியவை ஒரு நிறுவனத்தின் வருமான அறிக்கையின் உச்சியில் இருப்பதால் அவை ஒரு சிறந்த வரிசையாகக் கருதப்படுகின்றன. விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை.1 8.1 பில்லியனாக இருந்தது, இந்த காலகட்டத்தில் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை உற்பத்தி செய்வதற்கான செலவுகளை இது குறிக்கிறது. COGS என்பது நேரடி செலவுகள் மற்றும் உற்பத்தி செயல்பாட்டில் உள்ள செலவுகள் மட்டுமே. விற்பனை, பொது மற்றும் நிர்வாக செலவுகள் உற்பத்தியில் நேரடியாக ஈடுபடாத மற்ற செலவுகள். ஜே.சி. பென்னியைப் பொறுத்தவரை, எஸ்.ஜி & ஏ 3.4 பில்லியன் டாலராக இருந்தது. மொத்த செலவுகள் அல்லது செலவுகள் ஆண்டுக்கு 39 12.39 பில்லியன். மொத்த வருவாயிலிருந்து மொத்த செலவுகளை கழித்த பின்னர் இயக்க வருமானம் 6 116 மில்லியன் ஆகும். 5 325 மில்லியனின் நிகர வட்டி செலவு கடன் சேவைக்கான செலவைக் குறிக்கிறது மற்றும் ஜே.சி. பென்னியை ஆண்டுக்கு சிவப்பு நிறத்தில் வைக்கிறது. இந்த ஆண்டின் நிகர வருமானம் 116 மில்லியன் இழப்பாகும். நிகர வருமானம் பெரும்பாலும் நிகர லாபம் அல்லது கீழ்நிலை என குறிப்பிடப்படுகிறது, ஏனெனில் இது இறுதி எண் மற்றும் வருமான அறிக்கையின் அடிப்பகுதியில் அமைந்துள்ளது.

முழுமையான நிதிப் படத்தைப் பார்ப்பதன் முக்கியத்துவத்திற்கு ஜே.சி.பென்னி ஒரு சிறந்த எடுத்துக்காட்டு. 12.5 பில்லியன் டாலர் வருவாய் மேற்பரப்பில் ஈர்க்கக்கூடிய எண்ணிக்கையாகத் தோன்றினாலும், கடனைச் செலுத்துவதற்கான செலவில் காரணியாக இருக்கும்போது, ​​நிறுவனம் ஆண்டுக்கு இழப்பை ஏற்படுத்தியது. எந்தவொரு நிறுவனத்தின் நிதிகளையும் ஒப்பிடுவது பல காலகட்டங்களில் ஒப்பிடும்போது மற்றும் ஒரே தொழில்துறையில் உள்ள நிறுவனங்களுக்கு எதிராக சிறப்பாக செயல்படும் என்பது கவனிக்கத்தக்கது.

நீக்கங்களையும்

இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனம் வைத்திருக்கும் (சொத்துக்கள்) மற்றும் கடன்கள் (பொறுப்புகள்), அத்துடன் நீண்ட கால முதலீடுகள் ஆகியவற்றைக் காட்டுகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் அதன் கடன் மற்றும் சொத்துக்களைப் பயன்படுத்தி வருமான அறிக்கைக்குச் செல்லும் வருவாயை இறுதியில் எவ்வாறு பயன்படுத்துகிறது என்பதற்கான அறிகுறிகளுக்காக முதலீட்டாளர்கள் இருப்புநிலைக் குறிப்பை ஆராய்வார்கள்.

வருமான அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஆரோக்கியத்தைக் காட்டுகிறது அல்லது ஒரு நிறுவனம் லாபகரமானதா இல்லையா என்பதைக் காட்டுகிறது. வருவாய் மற்றும் செலவுகள் இரண்டும் உன்னிப்பாகக் கண்காணிக்கப்படுகின்றன, ஏனெனில் அவை வருவாயை வளர்ப்பதற்கு நிர்வாகத்திற்கு முக்கியமானவை, செலவுகளை கட்டுக்குள் வைத்திருக்கின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்தின் வருவாய் வளர்ந்து கொண்டிருக்கலாம், ஆனால் செலவுகள் வருவாயை விட வேகமாக உயர்கிறது என்றால், நிறுவனம் இறுதியில் இழப்பை சந்திக்க நேரிடும். பொதுவாக, முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் ஆய்வாளர்கள் வருமான அறிக்கையின் இயக்கப் பிரிவில் மிகுந்த கவனம் செலுத்துகிறார்கள், நிறுவனம் நிறுவனத்தை எவ்வளவு திறமையாக நிர்வகிக்கிறது என்பதைக் கண்டறியும்.

எவ்வாறாயினும், இரு அறிக்கைகளும் முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் ஆய்வாளர்களால் ஆராயப்படுகின்றன என்று கூறுவது பாதுகாப்பானது, ஏனெனில் அவை எந்தவொரு நிறுவனத்தின் தற்போதைய சுகாதாரம் மற்றும் எதிர்கால வாய்ப்புகள் குறித்த வலுவான குறிப்பை அளிக்கின்றன.