அல்லாததை மாற்றுவது எப்படி

கழிக்க முடியாத ஐஆர்ஏவை ரோத் ஐஆர்ஏவாக மாற்றுகிறது

சந்தேகத்திற்கு இடமின்றி, ரோத் ஐஆர்ஏ ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏவை விட சில கணிசமான நன்மைகளைக் கொண்டுள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, ரோத் ஐஆர்ஏ ஓய்வூதியத்திற்குப் பிறகு பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்களை வரி விலக்கு பெறுவதை வழங்குகிறது, மேலும் தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோகம் (ஆர்எம்டி) பொருந்தாது. அதிர்ஷ்டவசமாக, பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களை ரோத் ஐஆர்ஏக்களாக மாற்றலாம்.

ஒரு கட்டத்தில், மாற்றங்களுக்கு கட்டுப்பாடுகள் இருந்தன. இருப்பினும், 2010 ஆம் ஆண்டில், ரோத் ஐஆர்ஏ மாற்றங்களுக்கான 100, 000 டாலர் வருமான வரம்பை காங்கிரஸ் நீக்கியது. இதன் பொருள் அனைத்து வரி அடைப்புகளிலும் உள்ள பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ உரிமையாளர்கள் தங்கள் கணக்குகளை மாற்ற முடியும். அடிப்படையில், தனிநபர்கள் தங்கள் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகளை ஒரு எச்சரிக்கையுடன் ரோத் ஐஆர்ஏவாக மாற்றலாம்; மாற்றப்பட்ட தொகையின் ஒரு பகுதி வருமான வரிக்கு உட்பட்டது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• சில வருமான வரம்புகளுக்குள் (இது ஆண்டுதோறும் மாறக்கூடும்), குறைந்த வரி அடைப்புகளில் உள்ள வரி செலுத்துவோர் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்களுக்கு செய்யப்படும் வைப்புகளுக்கான கூட்டாட்சி வரி வருமானத்தில் ஐ.ஆர்.ஏ பங்களிப்பு விலக்கைப் பெறலாம். உங்கள் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ இருப்பு விலக்கு மற்றும் விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகளைக் கொண்டிருக்கும் போது, ​​எந்த தொகையும் விநியோகிக்கப்படும் அல்லது ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏவிலிருந்து மாற்றப்படுவது சொத்துக்களின் வரிவிதிப்பு மற்றும் மாற்றமுடியாத பகுதியை உள்ளடக்குவதற்கு மதிப்பிடப்பட்டதாகும். உங்களிடம் ஒரு ஐஆர்ஏ இருக்கும்போது சாதாரண பங்களிப்புகள், விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்கள் ஆகியவை உள்ளன, மாற்றங்களின் விதிகள் மிகவும் சிக்கலானவை.

மாற்றங்கள்: அடிப்படைகள்

முதலில், அடிப்படைகளின் ஆய்வு. சில வருமான வரம்புகளுக்குள் (இவை ஆண்டுதோறும் மாறக்கூடும்), குறைந்த வரி அடைப்புகளில் உள்ள வரி செலுத்துவோர் பாரம்பரிய ஐஆர்ஏக்களுக்கு செய்யப்படும் வைப்புகளுக்கான கூட்டாட்சி வரி வருமானத்தில் ஐஆர்ஏ பங்களிப்பு விலக்கைப் பெறலாம். ஐஆர்எஸ் வரம்புகளுக்கு மேல் வருமானம் உள்ள வரி செலுத்துவோர் இன்னும் ஐஆர்ஏக்களுக்கு பங்களிக்க முடியும்; இருப்பினும், அவர்கள் வரிவிதிப்பில் ஐ.ஆர்.ஏ விலக்கு பெற உரிமை இல்லை. கணக்கிட முடியாத இந்த பங்களிப்புகள் கணக்கின் செலவு அடிப்படையை உருவாக்குகின்றன. எனவே, திரும்பப் பெறும்போது, ​​அவர்களுக்கு வரி விதிக்கப்படுவதில்லை. இந்த பங்களிப்புகளுடன் வரி செலுத்துவோர் வரி வருமானத்துடன் படிவம் 8606 ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

(ஐஆர்எஸ் படிவம் 8606 ஒரு விநியோகம் அல்லது மாற்றத்தின் வரி விதிக்கப்படக்கூடிய பகுதியைத் தீர்மானிக்க உதவுகிறது, மேலும் விநியோக ஆண்டில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும்.)

மாற்று சூத்திரம்

ஒரு நபரின் பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ இருப்பு விலக்கு மற்றும் விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகளைக் கொண்டதாக இருக்கும்போது, ​​பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏவிலிருந்து விநியோகிக்கப்படும் அல்லது மாற்றப்படும் எந்தவொரு தொகையும் சொத்துக்களின் வரிவிதிப்பு மற்றும் மாற்றமுடியாத பகுதியை உள்ளடக்குவதற்கு மதிப்பிடப்பட்டதாகும்.

மாற்ற முடியாத தொகையை கணக்கிட பின்வரும் சூத்திரம் பயன்படுத்தப்படுகிறது:

வரி விதிக்கப்படாத தொகை = TIBTDC × குறுவட்டு எங்கே: TDC = மொத்த விலக்கு பங்களிப்பு TIB = மொத்த IRA balanceD = DistributionC = மாற்று தொகை

உதாரணமாக, ஒரு தனிநபருக்கு பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ அளவிட முடியாத பங்களிப்புகள், 000 8, 000 இருந்தால், அது, 000 100, 000 ஆக உயர்ந்துள்ளது என்றால், வரி விதிக்கப்படக்கூடிய தொகை:

$(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

மாற்றப்பட்ட, 000 8, 000 இல்,, 3 7, 360 வரி விதிக்கப்படும்:

$<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7.360)

தனித்தனி பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்களில் விலக்குத் தொகைகள் மற்றும் விலக்கு அளிக்கப்படாத தொகைகள் வைத்திருந்தாலும் இந்த விதி பொருந்தும். ஒருவரிடம் பல பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏக்கள் இருந்தால், வருமானத்திலிருந்து விலக்கக்கூடிய தொகையை தீர்மானிக்க மேலே உள்ள சூத்திரத்தில் அவர்களின் மொத்த நிலுவைகளை இணைக்க வேண்டும் (அதாவது, மாற்ற முடியாத தொகை).

ஒரு மாற்று உதாரணம்

ஒரு நபரின் ஐஆர்ஏ சேமிப்புகள் அனைத்தும் அளவிட முடியாத ஐஆர்ஏ பங்களிப்புகளால் ஆனால் என்ன செய்வது? அப்படியானால், அவர்கள் தங்களது முழு அளவிலான ஐ.ஆர்.ஏ-ஐ ரோத் ஐ.ஆர்.ஏ ஆக மாற்ற முடியும், மேலும் வருவாய்க்கு மட்டுமே வரி செலுத்த வேண்டும்.

எடுத்துக்காட்டாக, சூசன் ஸ்மித் இந்த ஆண்டு 30% வரி அடைப்பில் உள்ளார், மேலும் அவளுக்கு, 000 100, 000 மதிப்புள்ள ஒரு ஐஆர்ஏ மட்டுமே உள்ளது. ஐ.ஆர்.ஏ un 90, 000 வழங்க முடியாத பங்களிப்புகளிலும் $ 10, 000 வருவாயிலும் உள்ளது. முழு ஐ.ஆர்.ஏவையும் ஒரு ரோத் ஆக மாற்ற முடிவு செய்தால், அவள் வருவாய் பகுதிக்கு ($ 10, 000) மட்டுமே வரி செலுத்த வேண்டும். 30% வரி விகிதத்தில், 100, 000 டாலர்களை ஒரு ரோத் ஆக மாற்ற அவர் in 3, 000 வரிகளை செலுத்த வேண்டும்.

இந்த ஐ.ஆர்.ஏ.யில் ஸ்மித்துக்கு வருவாய் இல்லை என்றால், மொத்த $ 100, 000 (அனைத்து அளவிட முடியாத பங்களிப்புகளும்) வரிப் பொறுப்பு இல்லாமல் மாற்றப்படலாம். வருவாய் இருக்கும்போது, ​​எதிர்கால நன்மை வரி இல்லாததாக இருக்கும் என்று கருதி, உரிய வரிகளை இப்போது செலுத்துவது அதிக நன்மை பயக்குமா என்பதை உரிமையாளர் கருத்தில் கொள்ள வேண்டும்.

வேர் இட் கெட்ஸ் டிரிக்கி

இயல்பான பங்களிப்புகள், அளவிட முடியாத பங்களிப்புகள் மற்றும் வருவாய்களைக் கொண்ட ஒரு ஐஆர்ஏவுக்கு, மாற்றங்களின் விதிகள் மிகவும் சிக்கலானவை. அளவிட முடியாத பங்களிப்புகளைத் தனிமைப்படுத்த முடியுமானால் அது மிகவும் அருமையாக இருக்கும், மேலும் அந்த பகுதியை மட்டுமே ரோத் வரி இல்லாததாக மாற்ற முடியும். இருப்பினும், ஐஆர்எஸ் விதிகள் இந்த மூலோபாயத்தைத் தடுக்கின்றன. பல ஐஆர்ஏ கணக்குகள் அல்லது ஐஆர்ஏக்களைக் கொண்ட உரிமையாளர்களுக்கான பகுதி மாற்றங்களின் சிறப்பு வரி சிகிச்சையை இங்கே விலக்கு மற்றும் விலக்கு அளிக்க முடியாத பங்களிப்புகளுடன் காணலாம்.

30% வரி செலுத்துவோர் ஜான் டோ, டிசம்பர் 31, 2019 அன்று, 000 200, 000 மதிப்புள்ள ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏவைக் கொண்டுள்ளார், இதில், 000 100, 000 வழங்க முடியாத பங்களிப்புகள். இந்த ஐஆர்ஏவின், 000 100, 000 ஐ ரோத் ஆக மாற்ற டோ விரும்புகிறார். இந்த பாரம்பரிய ஐ.ஆர்.ஏ.யில் டோ விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகளில், 000 100, 000 இருப்பதால், அவர், 000 100, 000 விலையில்லா பங்களிப்புகளை வரி விலக்குடன் மாற்ற முடியும் என்ற அனுமானம் இருக்கலாம். துரதிர்ஷ்டவசமாக, ஐஆர்எஸ் ஒரு சிறப்பு சூத்திரத்தைக் கொண்டுள்ளது, இது சாதாரண பங்களிப்புகளுடன் ஐஆர்ஏவைப் பின்பற்ற வேண்டும்.

இது எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பது இங்கே:

வரி இல்லாத சதவீதம் = (YV + C) TND எங்கே: TND = மொத்த விலக்கு அளிக்கப்படாத பங்களிப்புகள் YV = அனைத்து IRA கணக்குகளின் ஆண்டு இறுதி மதிப்பின் தொகை = மாற்று தொகை

எனவே, மேலே உள்ள உதாரணத்தைக் கொண்டு, ஜான் டோ பின்வருவனவற்றைக் கணக்கிடுவார்:

$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷, 000 300, 000

ஆகையால், ஜான், 000 100, 000 ஐ ரோத்துக்கு மாற்றினால், அவரிடம் வரி விதிக்கப்படாத, 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) மற்றும் 30, 6667 ($ 100, 000 x 66.7%) 30% வரி விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும்.

அடிக்கோடு

பொதுவான தவறான கருத்து என்னவென்றால், அளவிட முடியாத பங்களிப்புகளை தனிமைப்படுத்தலாம் மற்றும் வரிவிலக்கு இல்லாமல் மாற்றலாம். மற்றொரு தவறான கருத்து என்னவென்றால், வரி விலக்குத் தொகை சதவீதத்தை தீர்மானிக்க ஐ.ஆர்.ஏக்களின் மொத்த மதிப்பால் அளவிட முடியாத பங்களிப்புகள் வெறுமனே வகுக்கப்படுகின்றன. இருப்பினும், சூத்திரம் இன்னும் கொஞ்சம் சிக்கலானது. விதிகளைப் புரிந்துகொள்வது ஐ.ஆர்.எஸ். பொருத்தமான படிவங்கள் தாக்கல் செய்யப்பட்டுள்ளன என்பதை உறுதிப்படுத்த உங்கள் வரி நிபுணருடன் கலந்தாலோசிக்கவும், கணக்கீடுகள் துல்லியமானவை.