நேரடி மாற்றம் என்றால் என்ன?
ஒரு நேரடி மாற்றம் என்பது ஒரு தகுதிவாய்ந்த திட்டம், 403 (பி) திட்டம் அல்லது ஒரு அரசாங்க 457 திட்டத்திலிருந்து ஒரு பாரம்பரிய ஐஆர்ஏ, தகுதிவாய்ந்த திட்டம், 403 (பி) திட்டம் அல்லது அரசாங்க 457 திட்டத்திலிருந்து தகுதிவாய்ந்த சொத்துக்களை விநியோகிப்பதாகும். இது ஒரு ஐ.ஆர்.ஏவிலிருந்து ஒரு தகுதிவாய்ந்த திட்டம், 403 (பி) திட்டம் அல்லது அரசாங்க 457 திட்டத்திற்கு விநியோகிக்கப்படலாம். ஒரு நேரடி ரோல்ஓவர் ஒரு ஓய்வூதிய சேமிப்பாளருக்கு ஒரு ஓய்வூதியக் கணக்கிலிருந்து இன்னொருவருக்கு அபராதம் இல்லாமல் மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய நிகழ்வை உருவாக்காமல் நிதியை மாற்ற திறம்பட அனுமதிக்கிறது.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- ஒரு நேரடி ரோல்ஓவர் ஒரு ஓய்வூதிய சேமிப்பாளருக்கு ஒரு தகுதிவாய்ந்த கணக்கிலிருந்து (401 (கே) திட்டம் போன்றவை) நேரடியாக இன்னொருவருக்கு (ஐஆர்ஏ போன்றவை) நிதியை மாற்ற அனுமதிக்கிறது. அசல் நிதி பாதுகாவலர் ஒரு காசோலை அல்லது கம்பி பரிமாற்றத்தை புதியதாக வரைவு செய்வார் கணக்குப் பாதுகாவலர், மற்றும் கணக்கு வைத்திருப்பவருக்கு அல்ல. வரிவிதிப்பு நிகழ்வை உருவாக்காமலோ அல்லது அபராதம் விதிக்காமலோ அந்த சொத்துக்களின் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட நிலையை பராமரிப்பதே ஒரு மாற்றம் செய்வதற்கான நோக்கம். அபராதங்கள் மற்றும் வரிகளைத் தவிர்ப்பதற்கு, ரோல்ஓவர் 60 நாட்களுக்குள் செயல்படுத்தப்பட வேண்டும் அசல் கணக்கிலிருந்து நிதிகளை எடுக்கிறது.
நேரடி ரோல்ஓவர்கள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன
ஒரு தகுதி வாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டத்திலிருந்து ஒருவர் பணம் அல்லது பிற சொத்துக்களைத் திரும்பப் பெறும்போது, இதில் அனைத்தையும் அல்லது ஒரு பகுதியையும் மற்றொரு தகுதி வாய்ந்த திட்டத்திற்கு பங்களிக்கும் போது ஒரு மாற்றம் செய்யப்படுகிறது. 60 நாட்களுக்குள் பரிவர்த்தனை முடிக்கப்படாவிட்டால் கணக்கு உரிமையாளருக்கு அபராதம் விதிக்கப்படலாம். ரோல்ஓவர் பரிவர்த்தனை வரி விதிக்கப்படாது, ரோல்ஓவர் ஒரு ரோத் ஐஆர்ஏ-க்கு ஒழிய, ஆனால் ஐஆர்எஸ் கணக்கு உரிமையாளர்கள் தங்கள் கூட்டாட்சி வரி வருமானத்தில் இதைப் புகாரளிக்க வேண்டும். ஒரு நேரடி ரோல்ஓவரை வடிவமைக்க, ஒரு கணக்கு வைத்திருப்பவர் தனது திட்ட நிர்வாகியிடம் ஒரு காசோலையை உருவாக்கி புதிய 401 (கே) அல்லது ஐஆர்ஏவுக்கு நேரடியாக அனுப்ப வேண்டும். ஐஆர்ஏ-க்கு-ஐஆர்ஏ இடமாற்றங்களில், ஒரு திட்டத்திலிருந்து அறங்காவலர் மற்ற திட்டத்திலிருந்து ரோல்ஓவர் தொகையை அறங்காவலருக்கு அனுப்புகிறார். ஒரு கணக்கு வைத்திருப்பவர் தனது இருக்கும் ஐஆர்ஏ அல்லது ஓய்வூதியக் கணக்கிலிருந்து ஒரு காசோலையைப் பெற்றால், அவர் அல்லது அவள் அதைப் பணமாகக் கொண்டு புதிய ஐஆர்ஏவில் நிதியை டெபாசிட் செய்யலாம். எவ்வாறாயினும், திரும்பப் பெறுவதற்கான வருமான வரிகளைத் தவிர்ப்பதற்கு அவர் அல்லது அவள் 60 நாட்களுக்குள் இந்த செயல்முறையை முடிக்க வேண்டும். அவர் அல்லது அவள் 60 நாள் காலக்கெடுவைத் தவறவிட்டால், ஐஆர்எஸ் ஒரு ஆரம்ப விநியோகத்தைப் போலவே கருதுகிறது.
நேரடி மாற்றம் செய்வதற்கான சொத்துக்கள் தகுதிவாய்ந்த திட்டம் அல்லது ஐஆர்ஏ பாதுகாவலர் அல்லது அறங்காவலர் ஆகியோருக்கு செலுத்தப்பட வேண்டும், ஆனால் தனிநபருக்கு அல்ல. புதிய கணக்கிற்கு செலுத்த வேண்டிய காசோலையாக விநியோகம் வழங்கப்படலாம். எடுத்துக்காட்டாக, முதல் முதலாளியின் ஓய்வூதியத் திட்டத்தில் ஒரு நபர் முதலாளிகளை மாற்றி, தனது ஓய்வூதிய சொத்துக்களை காலப்போக்கில் கட்டியெழுப்ப முடிவு செய்தால், கணக்கை மூடிவிட்டு எழுத, அவர் பெரும்பாலும் நிர்வாகி, ஃபிடிலிட்டி அல்லது வான்கார்ட் போன்ற ஒரு சொத்து மேலாண்மை நிறுவனத்துடன் ஒருங்கிணைக்க வேண்டும். புதிய ஐஆர்ஏ பாதுகாவலருக்கு கணக்கு இருப்புக்கான காசோலை.
சில நிறுவனங்கள் இந்த சேவைக்கு கட்டணம் வசூலிக்கின்றன, இருப்பினும் அவை பொதுவாக கணிசமானவை அல்ல. மறுமுனையில், நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் புதிய கணக்குகளைத் திறக்க சிறிய கட்டணங்களை வசூலிக்கின்றன. ஒரு ஊழியர் ஒரு புதிய வேலையைத் தொடங்கினால், பெரும்பாலும் இந்த புதிய முதலாளி புதிய ஓய்வூதியக் கணக்கை அமைப்பதற்கான செலவை ஏற்றுக்கொள்வார். சில நேரங்களில், ஒரு புதிய ஓய்வூதியக் கணக்கைத் திறக்க தகுதியுடையவள் மற்றும் அவளுடைய முதலாளி பங்களிப்புகளைத் தொடங்குவதற்கு முன்பு ஊழியர் பல ஆண்டுகள் அல்லது ஒரு கால அவகாசம் காத்திருக்க வேண்டியிருக்கும்.
நேரடி மாற்றம் மற்றும் தகுதி வாய்ந்த ஓய்வூதிய திட்டங்கள்
மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதிய திட்டங்களுக்கு நேரடி ரோல்ஓவர்கள் பொருந்தும். ஊழியர்களிடையே பாகுபாடு காட்டாதது போன்ற சில நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யும் திட்டங்கள் இவை, சில வரி சலுகைகளுக்கு தகுதியுடையவை. திட்டத்தில் அவர்கள் செய்யும் பங்களிப்புகளுக்கு வரி விலக்கு எடுக்கும் முதலாளி, ஊழியர்கள் தங்கள் சொந்த பங்களிப்புகளுக்கு வரி விலக்கு எடுத்துக்கொள்வது மற்றும் திரும்பப் பெறும் வரை வரி ஒத்திவைக்கப்படும் அனைத்து பங்களிப்புகளின் வருவாயும் இதில் அடங்கும்.
தகுதிவாய்ந்த இரண்டு முக்கிய திட்டங்கள் வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை திட்டங்கள் மற்றும் வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்பு திட்டங்கள். வரையறுக்கப்பட்ட நன்மைத் திட்டம் என்பது மிகவும் பாரம்பரியமான ஓய்வூதியத் திட்டமாகும், இதில் நன்மைகள் ஒரு குறிப்பிட்ட சூத்திரத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டவை, பெரும்பாலும் ஊழியர் சேவை நேரங்களின் சம்பளக் காரணி உட்பட. வரையறுக்கப்பட்ட பங்களிப்புத் திட்டங்கள் ஒவ்வொரு பணியாளரின் வருவாயின் சதவீதத்தின் அடிப்படையில் பங்கேற்பாளர்களைத் திட்டமிடுவதற்கு பணத்தை ஒதுக்குகின்றன. இந்தத் திட்டத்தில் பணியாளர் நீண்ட காலம் பங்கேற்கும்போது, முதலீட்டு வருவாயின் அடிப்படையிலும் கணக்கு இருப்பு அதிகரிக்கும்.
