பொருளடக்கம்
- ஒரு அறக்கட்டளை உங்கள் பயனாளியாக இருக்க முடியுமா?
- ஒரு அறக்கட்டளையை ஏன் நியமிக்க வேண்டும்?
- இது சிக்கலாக இருக்க முடியுமா?
- அடிக்கோடு
ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர்கள் கணக்கின் பயனாளியாக ஒரு நம்பிக்கையை நியமிப்பது மிகவும் பொதுவானது. ஒரு அறக்கட்டளை என்பது ஒரு பிரபலமான பதவி, ஏனெனில் இது பொதுவாக ஐஆர்ஏ உரிமையாளர்களுக்கு இறந்த பிறகு சொத்துக்கள் எவ்வாறு விநியோகிக்கப்படுகின்றன என்பதில் ஓரளவு கட்டுப்பாட்டைக் கொடுக்கும். இருப்பினும், ஒரு அறக்கட்டளை பலருக்கு பயனுள்ள எஸ்டேட்-திட்டமிடல் கருவியாக இருக்கும்போது, ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர்கள் தங்கள் தேவைகளுக்கு ஏற்ப விளைவு உறுதி செய்ய சில நடவடிக்கைகளை எடுக்க வேண்டும்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- ஒரு அறக்கட்டளை ஐஆர்ஏ உரிமையாளர்களுக்கு ஒரு பயனாளியாக ஒரு பிரபலமான விருப்பமாகும், ஏனெனில் உரிமையாளர் இறந்த பிறகு சொத்துக்கள் எவ்வாறு விநியோகிக்கப்படுகின்றன என்பதற்கான சில கட்டுப்பாட்டை இது வழங்குகிறது. ஒரு அறக்கட்டளை ஒரு ஐஆர்ஏ உரிமையாளருக்கு காலப்போக்கில் பயனாளிக்கு சொத்துக்களை விநியோகிக்க உதவுகிறது. ஒரு ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் ஒரு குறிப்பிட்ட நோக்கத்திற்காக பயன்படுத்தப்பட வேண்டிய சொத்துக்களை நியமிக்க அனுமதிக்கிறது, அதாவது பயனாளியின் கல்விக்கு நிதியளித்தல்.
ஒரு அறக்கட்டளை உங்கள் நியமிக்கப்பட்ட பயனாளியாக இருக்க முடியுமா?
ஏறக்குறைய எந்தவொரு நபரும் அல்லது எந்தவொரு நிதி நிறுவனமும் ஒரு ஐஆர்ஏவின் பயனாளியாக இருக்கலாம். இருப்பினும், பயனாளி ஒரு நபர் அல்லாதவராக இருந்தால், தேவையான குறைந்தபட்ச விநியோக (ஆர்எம்டி) தொகைகளுக்கு பயனாளியின் ஆயுட்காலம் தீர்மானிக்கும்போது ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் எந்த பயனாளியும் இல்லை என்று கருதப்படுகிறார். இதன் பொருள், ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் தேவையான தொடக்க தேதிக்கு (ஆர்.பி.டி) முன்பே இறந்துவிட்டால், இறப்புக்குப் பிந்தைய விநியோகங்களைக் கணக்கிடுவதற்கு ஆயுட்காலம் முறையைப் பயன்படுத்த பயனாளி தகுதியற்றவர். பயனாளி ஐந்து ஆண்டுகளுக்குள் சொத்துக்களை விநியோகிக்க வேண்டும். ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் ஆர்.பி.டி.யில் அல்லது அதற்குப் பிறகு இறந்துவிட்டால், இறந்தவரின் ஆயுட்காலம் தாண்டி விநியோக காலம் நீட்டிக்கப்படக்கூடாது.
தனிநபர் அல்லாத பயனாளிகளுக்கான இந்த விதி நம்பகமான பயனாளிகளுக்கும் பொருந்தும், விதிவிலக்கு பொருந்தாத வரை, இந்த விஷயத்தில் அறக்கட்டளையின் மிகப் பழமையான அடிப்படை பயனாளி விநியோக விநியோக விருப்பங்களை தீர்மானிக்கும் நோக்கங்களுக்காக ஐஆர்ஏவின் பயனாளியாக கருதப்படுகிறார். பொதுவாக, பின்வரும் தேவைகள் பூர்த்தி செய்யப்பட்டால் விதிவிலக்கு பொருந்தும்:
- அறக்கட்டளை மாநில சட்டத்தின் கீழ் செல்லுபடியாகும். நம்பிக்கையை மாற்றமுடியாதது அல்லது அதன் விதிமுறைகளின்படி, ஐஆர்ஏ உரிமையாளரின் மரணத்தின் பின்னர் மாற்றமுடியாததாகிவிடும். அறக்கட்டளையின் பயனாளிகள் அடையாளம் காணக்கூடியவர்கள். நம்பிக்கை ஆவணங்களின் நகல் ஐஆர்ஏ பாதுகாவலருக்கு வழங்கப்படுகிறது ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் இறந்த ஆண்டைத் தொடர்ந்து உடனடியாக அக்டோபர் 31.
ஒரு அறக்கட்டளையை ஏன் பயனாளியாக நியமிக்க வேண்டும்
பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் ஒரு நம்பிக்கையை ஐஆர்ஏவின் பயனாளியாக நியமிக்கிறார், அவர் அல்லது அவள் இறந்த பிறகு சொத்துக்களை மாற்றுவதில் கட்டுப்பாட்டைக் கொண்டிருக்க வேண்டும். ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் ஒரு நம்பிக்கையை பயனாளியாக நியமிக்க சில காரணங்கள் பின்வருமாறு:
ஸ்பெண்ட்ரிஃப்ட் பயனாளி பாதுகாப்பு
ஒரு பயனாளி பரம்பரை பறிக்கக்கூடும் என்பதை ஒரு ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் அறிந்திருக்கலாம். எனவே, மொத்த தொகையை செலுத்துவதற்கு பதிலாக ஒரு குறிப்பிட்ட அட்டவணையின்படி சொத்துக்கள் வழங்கப்பட வேண்டும் என்று ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் விரும்பலாம். ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் சில சொத்துக்களை குறிப்பிட்ட நோக்கங்களுக்காக பயன்படுத்த வேண்டும், அதாவது பயனாளியின் கல்விக்கு நிதியளித்தல். விரும்பிய கட்டண விருப்பங்களை உள்ளடக்கிய ஒரு அறக்கட்டளையை நியமிப்பதன் மூலம் இந்த நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படுவதை ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் உறுதிப்படுத்த முடியும். அறக்கட்டளையின் அறங்காவலர் பின்னர் நம்பிக்கை விதிகளுக்கு இணங்க பொறுப்பேற்க வேண்டும்.
முந்தைய திருமணத்திலிருந்து குழந்தைகளுக்கு வழங்குதல்
ஒரு ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் தற்போதைய வாழ்க்கைத் துணை இருவரும் சொத்துக்களிலிருந்து வருமானத்தைப் பெறுவதை உறுதிசெய்ய விரும்பலாம் மற்றும் முந்தைய திருமணங்களிலிருந்து குழந்தைகள் சொத்துக்களின் பங்கைப் பெறுகிறார்கள். தகுதிவாய்ந்த நிறுத்தக்கூடிய வட்டி சொத்து (QTIP) நம்பிக்கை போன்ற சில தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் அறக்கட்டளையை நியமிப்பதன் மூலம் இதைச் செய்ய முடியும்.
ஐஆர்ஏ சலுகைகளைப் பெறுவது ஒரு சிறப்புத் தேவைகள் குழந்தை-பயனாளியின் சமூக பாதுகாப்பு இயலாமை நலன்களைப் பெறும் திறனை பாதிக்கும். ஒரு நம்பிக்கையை நிறுவுவது இந்த முடிவைத் தடுக்க ஒரு வழியாகும்.
ஒரு அறக்கட்டளையை பயனாளியாக நியமிப்பது சிக்கலாக இருக்க முடியுமா?
ஒரு அறக்கட்டளையின் பயனாளியாக ஒரு நம்பிக்கையை நியமிப்பது ஐஆர்ஏ உரிமையாளரின் நிதி திட்டமிடல் தேவைகளுக்கு ஒரு தீர்வாக இருக்கும். எவ்வாறாயினும், சொத்துக்களை வாரிசாகக் கொண்ட கட்சிகளுக்கு பதவி சிக்கல்களை உருவாக்காது என்பதற்கு உத்தரவாதம் அளிக்க நடவடிக்கை எடுக்கப்பட வேண்டும். ஒரு ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் ஐஆர்ஏ பாதுகாவலருடன் சரிபார்க்க வேண்டும், அறக்கட்டளையின் விதிகள் ஐஆர்ஏ பாதுகாவலருக்கு ஏற்கத்தக்கவை என்பதையும் அவை ஒழுங்குமுறை தேவைகளை பூர்த்தி செய்கின்றன என்பதையும் உறுதிப்படுத்த வேண்டும்.
மேலும், ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் ஒரு வழக்கறிஞர் அல்லது எஸ்டேட் திட்டமிடல் நிபுணருடன் கலந்தாலோசிக்க வேண்டும். ஐஆர்ஏ உரிமையாளரின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்வதில் நம்பிக்கை தோல்வியடையும் சூழ்நிலைகளின் சில எடுத்துக்காட்டுகள் இங்கே:
- ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் இறந்த ஆண்டின் அடுத்த ஆண்டின் அக். சொத்துக்களை மறுக்க நம்பிக்கை உள்ளது. இது நடந்தால், பிற முதன்மை அல்லது தொடர்ச்சியான பயனாளி வழக்கமாக சொத்துக்களைப் பெறுவார், மேலும் அறக்கட்டளையின் விதிகள் இனி பொருந்தாது. அறக்கட்டளையில் ஒரு 'மறுப்பு விதி' சேர்ப்பதன் மூலம் இதைத் தவிர்க்கலாம். பொதுவாக, அறக்கட்டளை சொத்துக்களை மறுத்துவிட்டால், ஒரு தனிநபரிடம் செல்வதற்குப் பதிலாக, மறுக்கப்பட்ட சொத்துக்கள் அறக்கட்டளையின் சில விதிகளின்படி அப்புறப்படுத்தப்பட வேண்டும் என்று இந்த விதிமுறைக்குத் தேவைப்படலாம். ஐஆர்ஏ பாதுகாவலர் அறக்கட்டளையின் விதிகளைக் கண்டுபிடிக்கவில்லை ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய அல்லது நம்பிக்கையின் விதிகள் ஐஆர்ஏ திட்ட ஆவணத்தின் விதிகளுடன் முரண்படுகின்றன. ஒரு அறக்கட்டளையை பயனாளியாக நியமிக்கும்போது, ஐஆர்ஏ உரிமையாளர் முன்கூட்டியே ஐஆர்ஏ பாதுகாவலரிடம் சரிபார்க்க வேண்டும்.
அடிக்கோடு
ஒரு அறக்கட்டளையின் பயனாளியாக ஒரு அறக்கட்டளையை நியமிப்பது ஒரு பயனுள்ள எஸ்டேட்-திட்டமிடல் கருவியாக இருக்கும். எவ்வாறாயினும், சம்பந்தப்பட்ட அனைத்து தரப்பினரும்-குறிப்பாக ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர், ஐ.ஆர்.ஏ பாதுகாவலர், அறக்கட்டளையின் அறங்காவலர் மற்றும் பயனாளியைப் பிரதிநிதித்துவப்படுத்தும் எந்தவொரு வழக்கறிஞரும்-அறக்கட்டளை மற்றும் பொருந்தக்கூடிய சட்டங்களின் விதிகளின் விளக்கத்தில் உடன்பட்டால் மட்டுமே அது பயனுள்ளதாக இருக்கும். முரண்பாடான விளக்கங்கள் சொத்துக்களை மாற்றுவதில் தாமதம் ஏற்படக்கூடும் மற்றும் சம்பந்தப்பட்டவர்களுக்கு மிகவும் வெறுப்பாக இருக்கும்.
அறக்கட்டளையை வடிவமைப்பது ஒரு சிக்கலான செயல். ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளர் ஒரு அனுபவம் வாய்ந்த வழக்கறிஞர் மற்றும் வரி நிபுணரின் உதவியை நாட வேண்டும், ஒரு அறக்கட்டளை பொருத்தமானதா, எப்போது என்பதை தீர்மானிக்க, ஐ.ஆர்.ஏ உரிமையாளரின் தேவைகளுக்கு ஏற்ற நம்பிக்கையின் வகை, மற்றும் எஸ்டேட் திட்டமிடல் தேவைகள் பூர்த்தி செய்யப்பட்டு அதிகபட்சமாக இருப்பதை உறுதி செய்ய வேண்டும்.
