"தகுதிவாய்ந்த" மற்றும் "சாதாரண" ஈவுத்தொகைகள் உள் வருவாய் சேவை படிவம் 1099-DIV இல் தனி பெட்டிகளில் தெரிவிக்கப்படுகின்றன. சாதாரண ஈவுத்தொகை பெட்டி 1 அ, மற்றும் தகுதி ஈவுத்தொகை பெட்டி 1 பி இல் தெரிவிக்கப்படுகிறது. இரண்டு வகையான ஈவுத்தொகைகள் வரி நோக்கங்களுக்காக வித்தியாசமாக நடத்தப்படுகின்றன.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- "வருவாய்" மற்றும் "சாதாரண" ஈவுத்தொகைகள் உள் வருவாய் சேவை படிவம் 1099-DIV இல் தனித்தனி பெட்டிகளில் தெரிவிக்கப்படுகின்றன. தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகைகள் வருமான வரி விகிதங்களுக்கு மாறாக, பொதுவாக அதிகமாக இருக்கும் மூலதன ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன. பணம்-சந்தை நிதிகளிலிருந்து ஈவுத்தொகை, பரஸ்பர நிதிகளிலிருந்து நிகர குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் மற்றும் பிற பங்கு விநியோகங்களுக்கு இந்த விதி பொருந்தும்.
தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகை என்றால் என்ன?
தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகை என்பது வருமான-வரி விகிதங்களுக்கு மாறாக, பொதுவாக அதிகமாக இருக்கும் மூலதன-ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும். தகுதி பெற, அவை அமெரிக்காவை தளமாகக் கொண்ட நிறுவனங்கள் அல்லது நாஸ்டாக் மற்றும் என்ஒய்எஸ்இ போன்ற முக்கிய அமெரிக்க பங்குச் சந்தைகளில் வர்த்தகம் செய்யும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்களால் வழங்கப்பட்ட பங்குகளால் உருவாக்கப்பட வேண்டும்.
பணம்-சந்தை நிதிகளிலிருந்து ஈவுத்தொகை, பரஸ்பர நிதிகளிலிருந்து நிகர குறுகிய கால மூலதன ஆதாயங்கள் மற்றும் பங்கு மீதான பிற விநியோகங்களுக்கு இந்த விதி பொருந்தும்.
முன்னாள் ஈவுத்தொகை தேதிக்கு 60 நாட்களுக்கு முன்னர் தொடங்கும் 121 நாள் காலத்திற்குள் பங்குகள் குறைந்தது 60 நாட்களுக்கு வைத்திருக்க வேண்டும், இது ஈவுத்தொகை அறிவிக்கப்பட்டதைத் தொடர்ந்து முதல் தேதி, அடுத்த டிவிடெண்ட் செலுத்துதலுக்கு உரிமையாளருக்கு உரிமை இல்லை.. நாட்களின் எண்ணிக்கையில், பெறுநர் பங்குகளை விற்ற நாள், ஆனால் அவர் அதை வாங்கிய நாள் அல்ல, மேலும் ஐஆர்எஸ் விதிகளின்படி, அவரது "இழப்பு ஆபத்து குறைந்துவிட்ட" நாட்களை அவர் கணக்கிட முடியாது.
பொருந்தக்கூடிய வரி விகிதங்கள்
இந்த அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்யும் ஈவுத்தொகைகள் நீண்ட கால மூலதன ஆதாய விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன, இது 15% முதல் 20% வரை இருக்கும். 15% வருமான வரி விகிதத்தில் அல்லது அதற்குக் கீழே உள்ள முதலீட்டாளர்கள் தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகைகளுக்கு வரி செலுத்த மாட்டார்கள். 25% வீதத்தில் அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட முதலீட்டாளர்கள் தகுதிவாய்ந்த-ஈவுத்தொகை வரிகளில் அதிகம் சேமிக்கிறார்கள்.
10% அல்லது 12% வரி விதிக்கப்படும் சாதாரண வருமானம் கொண்ட முதலீட்டாளர்களுக்கு தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகை மீதான விகிதம் 0% ஆகும். வருமான வரி விகிதங்களை 12% க்கும் அதிகமானவர்கள் மற்றும் 35% வரை (சாதாரண வருமானங்களுக்கு 25 425, 800 வரை) செலுத்துபவர்கள் தகுதிவாய்ந்த ஈவுத்தொகைகளில் 15% வரி விகிதத்தைக் கொண்டுள்ளனர். இந்த விகிதம் 35% அல்லது 37% வரி அடைப்புகளில் உள்ள நபர்களுக்கு 20% ஆகவும், சாதாரண வருமானம் 25 425, 800 ஐ விடவும் அதிகமாக உள்ளது.
சாதாரண ஈவுத்தொகை என்றால் என்ன?
சாதாரண ஈவுத்தொகை என்பது மேற்கண்ட அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்யாதவை. முதலீட்டாளர்கள் இந்த ஈவுத்தொகைகளுக்கு தங்கள் சாதாரண வருமான வரி விகிதத்தில் வரி செலுத்துகிறார்கள். 2019 வரை, வரி விகிதங்கள் 10% முதல் 37% வரை இருக்கும். கூட்டு தாக்கல் செய்பவர்களுக்கு சரிசெய்யப்பட்ட மொத்த வருமானம், 000 200, 000—, 000 250, 000 with முதலீட்டாளர்கள் டிவிடெண்ட் வருமானத்தில் கூடுதலாக 3.8% வரி நிகர முதலீட்டு வருமான வரியையும் செலுத்துகின்றனர். அதே வாசலில், அவர்கள் 0.9% மருத்துவ வரியையும் செலுத்துகிறார்கள்.
ஓய்வூதிய கணக்குகளுக்கான தாக்கங்கள்
401 (கே) கள் போன்ற ஓய்வூதிய முதலீட்டு கணக்குகளில் ஈவுத்தொகை செலுத்தும் பங்குகளை உள்ளடக்கியவர்கள், நிதிகளில் விநியோகங்களை எடுக்கத் தொடங்கும் வரை ஈவுத்தொகைக்கு வரி செலுத்துவதில்லை. ரோத் ஐஆர்ஏ கொண்டவர்கள் மிகப் பெரிய வரி சலுகையை அனுபவிக்கிறார்கள், ஏனெனில் விநியோகங்கள் பொதுவாக வரி இல்லாதவை, கணக்கு வைத்திருப்பவர் ரோத் ஐஆர்ஏ விநியோகங்களுக்கான விதிகளைப் பின்பற்றுகிறார் என்று வைத்துக் கொள்ளுங்கள்.
