ஊக்க பங்கு விருப்பங்களுக்கான அறிமுகம்

பொருளடக்கம்

• ஐஎஸ்ஓக்களின் முக்கிய பண்புகள்
• ஐஎஸ்ஓக்களின் வரிவிதிப்பு
• அறிக்கையிடல் மற்றும் AMT
• அடிக்கோடு

பல முதலாளிகள் தங்கள் தொழிலாளர்களுக்கு வழங்கும் ஒரு முக்கிய நன்மை, நிறுவனத்தின் பங்குகளை ஒருவித வரி நன்மை அல்லது உள்ளமைக்கப்பட்ட தள்ளுபடியுடன் வாங்கும் திறன் ஆகும். தகுதி இல்லாத பங்கு விருப்பத் திட்டங்கள் போன்ற இந்த அம்சங்களைக் கொண்ட பல வகையான பங்கு கொள்முதல் திட்டங்கள் உள்ளன. இந்த திட்டங்கள் பொதுவாக ஒரு நிறுவனத்தில் உள்ள அனைத்து ஊழியர்களுக்கும், உயர் அதிகாரிகள் முதல் காவலர் ஊழியர்கள் வரை வழங்கப்படுகின்றன.

இருப்பினும், மற்றொரு வகை பங்கு விருப்பம் உள்ளது, இது ஊக்க பங்கு விருப்பம் என அழைக்கப்படுகிறது, இது பொதுவாக முக்கிய ஊழியர்களுக்கும் உயர் அடுக்கு நிர்வாகத்திற்கும் மட்டுமே வழங்கப்படுகிறது. இந்த விருப்பங்கள் பொதுவாக சட்டரீதியான அல்லது தகுதிவாய்ந்த விருப்பங்கள் என்றும் அழைக்கப்படுகின்றன, மேலும் அவை பல சந்தர்ப்பங்களில் முன்னுரிமை வரி சிகிச்சையைப் பெறலாம்.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• ஊக்க பங்கு விருப்பங்கள் (ஐஎஸ்ஓக்கள்) நிறுவனத்தின் பங்குக்கான உரிமைகளாக பெறப்பட்ட பணியாளர் இழப்பீட்டின் பிரபலமான நடவடிக்கைகள் ஆகும். இவை முக்கிய பணியாளர்கள் அல்லது மேலாளர்களைத் தக்கவைத்துக்கொள்ளும் நோக்கில் ஒரு குறிப்பிட்ட வகை ஊழியர் பங்கு கொள்முதல் திட்டமாகும். ஐஎஸ்ஓக்கள் பெரும்பாலும் மற்ற வகை பணியாளர் பங்குகளை விட அதிக சாதகமான வரி சிகிச்சையைக் கொண்டுள்ளனர். கொள்முதல் திட்டம்.

ஐஎஸ்ஓக்களின் முக்கிய பண்புகள்

ஊக்க பங்கு விருப்பங்கள் படிவம் மற்றும் கட்டமைப்பின் அடிப்படையில் சட்டரீதியான விருப்பங்களுக்கு ஒத்தவை.

அட்டவணை: ஐ.எஸ்.ஓக்கள் மானிய தேதி என அழைக்கப்படும் தொடக்க தேதியில் வழங்கப்படுகின்றன, பின்னர் பணியாளர் உடற்பயிற்சி தேதியில் விருப்பங்களை வாங்குவதற்கான தனது உரிமையை பயன்படுத்துகிறார். விருப்பங்கள் பயன்படுத்தப்பட்டவுடன், பணியாளருக்கு உடனடியாக பங்குகளை விற்க அல்லது அவ்வாறு செய்வதற்கு முன்பு ஒரு குறிப்பிட்ட காலம் காத்திருக்க சுதந்திரம் உள்ளது. சட்டரீதியான விருப்பங்களைப் போலன்றி, ஊக்க பங்கு விருப்பங்களுக்கான பிரசாத காலம் எப்போதும் 10 ஆண்டுகள் ஆகும், அதன் பிறகு விருப்பங்கள் காலாவதியாகின்றன.

காலப் பொருத்தமானது: ஐ.எஸ்.ஓக்கள் வழக்கமாக ஒரு வெஸ்டிங் அட்டவணையைக் கொண்டிருக்கின்றன, அவை பணியாளர் விருப்பங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கு முன்பு திருப்தி அடைய வேண்டும். நிலையான மூன்று ஆண்டு குன்றின் அட்டவணை சில சந்தர்ப்பங்களில் பயன்படுத்தப்படுகிறது, அந்த நேரத்தில் பணியாளர் அவருக்கு அல்லது அவளுக்கு வழங்கப்பட்ட அனைத்து விருப்பங்களிலும் முழுமையாக வழங்கப்படுவார். மற்ற முதலாளிகள் தரப்படுத்தப்பட்ட வெஸ்டிங் அட்டவணையைப் பயன்படுத்துகின்றனர், இது ஒவ்வொரு ஆண்டும் வழங்கப்படும் விருப்பங்களில் ஐந்தில் ஒரு பங்கில் முதலீடு செய்ய ஊழியர்களை அனுமதிக்கிறது, இது இரண்டாம் ஆண்டில் மானியத்திலிருந்து தொடங்குகிறது. ஆறாவது ஆண்டில் மானியத்திலிருந்து அனைத்து விருப்பங்களிலும் பணியாளர் முழுமையாக வழங்கப்படுவார்.

உடற்பயிற்சி முறை: ஊக்க பங்கு விருப்பங்கள் சட்டரீதியான அல்லாத விருப்பங்களை ஒத்திருக்கின்றன, அவை பல வழிகளில் பயன்படுத்தப்படலாம். பணியாளர் அவற்றைப் பயன்படுத்துவதற்கு முன் பணத்தை செலுத்தலாம், அல்லது பணமில்லா பரிவர்த்தனையில் அல்லது பங்கு இடமாற்றத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் அவற்றைப் பயன்படுத்தலாம்.

பேரம் கூறு: ஐஎஸ்ஓக்கள் வழக்கமாக தற்போதைய சந்தை விலைக்குக் கீழே ஒரு விலையில் பயன்படுத்தப்படலாம், இதனால், பணியாளருக்கு உடனடி லாபம் கிடைக்கும்.

கிளாபேக் ஏற்பாடுகள்: இறப்பு, இயலாமை அல்லது ஓய்வூதியம் தவிர வேறு காரணங்களுக்காக ஊழியர் நிறுவனத்தை விட்டு வெளியேறினால், அல்லது நிறுவனம் தன்னுடைய கடமைகளை விருப்பங்களுடன் நிறைவேற்ற முடியாவிட்டால், போன்ற விருப்பங்களை நினைவுகூர முதலாளியை அனுமதிக்கும் நிபந்தனைகள் இவை.

பாரபட்சம்: சில குறைந்தபட்ச தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யும் ஒரு நிறுவனத்தின் அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் பிற வகை ஊழியர் பங்கு கொள்முதல் திட்டங்கள் வழங்கப்பட வேண்டும், ஐஎஸ்ஓக்கள் வழக்கமாக ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகிகள் மற்றும் / அல்லது முக்கிய ஊழியர்களுக்கு மட்டுமே வழங்கப்படுகின்றன. ஐ.எஸ்.ஓக்களை முறைசாரா முறையில் தகுதி இல்லாத ஓய்வூதியத் திட்டங்களுடன் ஒப்பிடலாம், அவை பொதுவாக பெருநிறுவன கட்டமைப்பின் மேலே உள்ளவர்களுக்கு, தகுதிவாய்ந்த திட்டங்களுக்கு மாறாக, அனைத்து ஊழியர்களுக்கும் வழங்கப்பட வேண்டும்.

ஐஎஸ்ஓக்களின் வரிவிதிப்பு

வேறு எந்த வகையான பணியாளர் பங்கு கொள்முதல் திட்டத்தை விட ஐஎஸ்ஓக்கள் அதிக சாதகமான வரி சிகிச்சையைப் பெற தகுதியுடையவர்கள். இந்த சிகிச்சையானது இந்த விருப்பங்களை மற்ற வகை பங்கு அடிப்படையிலான இழப்பீடுகளிலிருந்து வேறுபடுத்துகிறது. இருப்பினும், வரி சலுகையைப் பெறுவதற்கு ஊழியர் சில கடமைகளை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும். ஐஎஸ்ஓக்களுக்கு இரண்டு வகையான மனநிலைகள் உள்ளன:

• தகுதி நீக்கம்: மானிய தேதிக்கு குறைந்தது இரண்டு ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு மற்றும் விருப்பங்கள் பயன்படுத்தப்பட்ட ஒரு வருடம் கழித்து செய்யப்பட்ட ஐஎஸ்ஓ பங்குகளின் விற்பனை. பங்கு விற்பனையை இந்த முறையில் வகைப்படுத்த இரு நிபந்தனைகளும் பூர்த்தி செய்யப்பட வேண்டும். தகுதி நீக்கம்: பரிந்துரைக்கப்பட்ட ஹோல்டிங் கால தேவைகளை பூர்த்தி செய்யாத ஐஎஸ்ஓ பங்குகளின் விற்பனை.

சட்டரீதியான விருப்பங்களைப் போலவே, மானியத்திலும் அல்லது ஒப்படைப்பிலும் வரி விளைவுகள் எதுவும் இல்லை. இருப்பினும், அவற்றின் பயிற்சிக்கான வரி விதிகள் சட்டரீதியான விருப்பங்களிலிருந்து வேறுபடுகின்றன. ஒரு சட்டரீதியான விருப்பத்தை பயன்படுத்தாத ஒரு ஊழியர், பரிவர்த்தனையின் பேரம் கூறுகளை சம்பாதித்த வருமானமாக நிறுத்திவைக்கும் வரிக்கு உட்பட்டதாக தெரிவிக்க வேண்டும். இந்த நேரத்தில் ஐஎஸ்ஓ வைத்திருப்பவர்கள் எதுவும் தெரிவிக்க மாட்டார்கள்; பங்கு விற்கப்படும் வரை எந்தவொரு வரி அறிக்கையும் செய்யப்படுவதில்லை. பங்கு விற்பனை ஒரு தகுதிவாய்ந்த பரிவர்த்தனை என்றால், பணியாளர் விற்பனையில் குறுகிய கால அல்லது நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்தை மட்டுமே தெரிவிப்பார். விற்பனை தகுதி நீக்கம் செய்யப்பட்டதாக இருந்தால், பணியாளர் எந்தவொரு பேரம் பேசும் கூறுகளையும் சம்பாதித்த வருமானமாகப் புகாரளிக்க வேண்டும்.

ஸ்டீவ் தனது நிறுவனத்திடமிருந்து 1, 000 சட்டரீதியான பங்கு விருப்பங்களையும் 2, 000 ஊக்க பங்கு விருப்பங்களையும் பெறுகிறார் என்று கூறுங்கள். இருவருக்கும் உடற்பயிற்சி விலை $ 25 ஆகும். சுமார் 13 மாதங்களுக்குப் பிறகு, பங்கு ஒரு பங்குக்கு $ 40 க்கு வர்த்தகம் செய்யும்போது, ​​இரண்டு வகையான அனைத்து விருப்பங்களையும் அவர் பயன்படுத்துகிறார், பின்னர் ஆறு மாதங்களுக்குப் பிறகு தனது ஊக்கத் தெரிவுகளிலிருந்து 1, 000 பங்குகளை ஒரு பங்குக்கு $ 45 க்கு விற்கிறார். எட்டு மாதங்களுக்குப் பிறகு, மீதமுள்ள பங்குகளை ஒரு பங்கிற்கு $ 55 க்கு விற்கிறார்.

ஊக்கப் பங்கின் முதல் விற்பனை தகுதி நீக்கம் ஆகும், இதன் பொருள் ஸ்டீவ் பேரம் பேசும் உறுப்பை $ 15, 000 ($ 40 உண்மையான பங்கு விலை - exercise 25 உடற்பயிற்சி விலை = x 15 x 1, 000 பங்குகள்) சம்பாதித்த வருமானமாக புகாரளிக்க வேண்டும். அவர் தனது சட்டரீதியான பயிற்சியில் இருந்து பேரம் பேசும் உறுப்புடன் இதைச் செய்ய வேண்டியிருக்கும், எனவே உடற்பயிற்சியின் ஆண்டில் புகாரளிக்க W 30, 000 கூடுதல் W-2 வருமானம் அவருக்கு இருக்கும். ஆனால் அவர் தனது தகுதிவாய்ந்த ஐஎஸ்ஓ நிலைக்கு நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்தை $ 30, 000 (sale 55 விற்பனை விலை - exercise 25 உடற்பயிற்சி விலை x 1, 000 பங்குகள்) மட்டுமே தெரிவிப்பார்.

ஐ.எஸ்.ஓ. மற்றும் FUTA.

அறிக்கையிடல் மற்றும் AMT

ஐஆர்எஸ் படிவம் 1040 இல் நீண்டகால மூலதன ஆதாயங்களாக தகுதி வாய்ந்த ஐஎஸ்ஓ நிலைப்பாடுகளைப் புகாரளிக்க முடியும் என்றாலும், உடற்பயிற்சியில் பேரம் பேசும் உறுப்பு மாற்று குறைந்தபட்ச வரிக்கு விருப்பமான பொருளாகும். இந்த வரி ஐஎஸ்ஓ பேரம் கூறுகள் அல்லது நகராட்சி பத்திர வட்டி போன்ற சில வகையான வருமானங்களைக் கொண்ட கோப்புதாரர்களுக்கு மதிப்பிடப்படுகிறது, மேலும் வரி செலுத்துவோர் வருமானத்திற்கு குறைந்தபட்சம் குறைந்த பட்ச வரியை செலுத்துவதை உறுதிசெய்ய வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. இலவச. ஐஆர்எஸ் படிவம் 6251 இல் இதைக் கணக்கிட முடியும், ஆனால் அதிக எண்ணிக்கையிலான ஐஎஸ்ஓக்களைப் பயன்படுத்தும் ஊழியர்கள் முன்பே ஒரு வரி அல்லது நிதி ஆலோசகரை அணுக வேண்டும், இதனால் அவர்கள் பரிவர்த்தனைகளின் வரி விளைவுகளை சரியாக எதிர்பார்க்க முடியும். ஐஎஸ்ஓ பங்கு விற்பனையின் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் ஐஆர்எஸ் படிவம் 3921 இல் புகாரளிக்கப்பட வேண்டும், பின்னர் அட்டவணை டி.

அடிக்கோடு

ஊக்க பங்கு விருப்பங்கள் அதன் வைத்திருப்பவர்களுக்கு கணிசமான வருமானத்தை வழங்க முடியும், ஆனால் அவற்றின் உடற்பயிற்சி மற்றும் விற்பனைக்கான வரி விதிகள் சில சந்தர்ப்பங்களில் சிக்கலானதாக இருக்கும். இந்த விருப்பங்கள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன மற்றும் அவை பயன்படுத்தக்கூடிய வழிகளின் சிறப்பம்சங்களை மட்டுமே இந்த கட்டுரை உள்ளடக்கியது. ஊக்க பங்கு விருப்பங்கள் பற்றிய கூடுதல் தகவலுக்கு, உங்கள் மனிதவள பிரதிநிதி அல்லது நிதி ஆலோசகரை அணுகவும்.