தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திர வரையறை

தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரம் என்றால் என்ன?

ஒரு தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரம் என்பது ஓய்வூதிய சேமிப்பு திட்டமாகும், இது வரிக்கு முந்தைய டாலர்களுடன் நிதியளிக்கப்படுகிறது. ஒரு தகுதி இல்லாத வருடாந்திரம் வரிக்கு பிந்தைய டாலர்களுடன் நிதியளிக்கப்படுகிறது. தெளிவாக இருக்க, சொல் உள்நாட்டு வருவாய் சேவையிலிருந்து (ஐஆர்எஸ்) வருகிறது. எந்தவொரு தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதிய சேமிப்புத் திட்டமும், முதலீட்டாளரின் வருவாய் அவரது மொத்த வருவாயிலிருந்து கழிக்கப்படுவதோடு, பணம் எடுக்கப்படும் போது ஓய்வுபெறும் வரை கூட்டாட்சி வரிகளுக்கு உட்பட்டது அல்ல. தகுதி இல்லாத திட்டத்திற்கான பங்களிப்புகள் அவர்கள் சம்பாதித்த ஆண்டில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரத்திற்கான பங்களிப்புகள் வரிக்கு முந்தைய டாலர்களில் உள்ளன. ஓய்வூதியத்திற்குப் பிறகு பணம் எடுக்கப்படும் வரை வரி ஒத்திவைக்கப்படுகிறது. தகுதி இல்லாத வருடாந்திரத்திற்கான பங்களிப்புகள் வரிக்கு பிந்தைய டாலர்களில் உள்ளன. பங்களிப்புகள் செய்யப்படும் அதே ஆண்டில் வரி செலுத்தப்படுகிறது. "தகுதி" மற்றும் "தகுதி இல்லாதவை" ஐஆர்எஸ் விதிமுறைகள். ஒரு தகுதிவாய்ந்த திட்டத்திற்கு உடனடி வரி நன்மை உண்டு.

வருடாந்திரம் என்றால் என்ன?

தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரத்தைப் புரிந்துகொள்வது

வரிகளை நிறுத்தாமல் தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரத்தில் வைப்பு செய்யப்படுகிறது. இது அந்த ஆண்டுக்கான வரி செலுத்துவோரின் வருமானத்தையும், செலுத்த வேண்டிய வரிகளையும் திறம்பட குறைக்கிறது. திரும்பப் பெறப்படாத வரை, தகுதிவாய்ந்த கணக்கில் ஆண்டுதோறும் சம்பாதிக்கும் பணத்திற்கு எந்த வரியும் செலுத்தப்படாது.

முதலீட்டாளரின் பங்களிப்பு மற்றும் சம்பாதித்த முதலீட்டு ஆதாயங்கள் ஆகிய இரண்டிற்கும் வரி முதலீட்டாளர் ஓய்வுபெற்று வருடாந்திரம் அல்லது கணக்கிலிருந்து திரும்பப் பெறத் தொடங்கிய பின் செலுத்தப்பட வேண்டும்.

தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரத்தின் விநியோகங்கள் சாதாரண வருமானமாக வரி விதிக்கப்படுகையில், தகுதி இல்லாத வருடாந்திரத்தின் விநியோகங்கள் பங்களிப்புகளில் எந்தவொரு வருமான வரிக்கும் உட்பட்டவை அல்ல. முதலீட்டு ஆதாயங்களுக்கு வரி செலுத்தப்பட வேண்டும், அவை பொதுவாக கணக்கின் சிறிய பகுதியாகும்.

எந்தவொரு பணமும் திரும்பப் பெறப்படாத வரையில் தகுதிவாய்ந்த கணக்கில் சம்பாதிக்கும் பணத்திற்கு வரி செலுத்த வேண்டியதில்லை

இது விவாதத்திற்குரிய விஷயம், இது சிறந்தது. தகுதி இல்லாத திட்டம் ஓய்வூதியத்திற்குப் பிறகு வரி இல்லாத வருமானத்திற்கான வாய்ப்பை வழங்குகிறது. எவ்வாறாயினும், தகுதிவாய்ந்த திட்டம் உடனடி வரி சேமிப்பு மற்றும் நபரின் வேலை ஆண்டுகளில் வீட்டுக்குச் செல்லும் ஊதியத்தில் ஒரு சிறிய வெற்றியை வழங்குகிறது.

தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திர வகைகள்

நிறுவனத்தின் நிதியுதவி பெற்ற ஓய்வூதியத் திட்டத்தின் ஒரு பகுதியாக தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரங்கள் பெரும்பாலும் முதலாளிகளால் அமைக்கப்படுகின்றன. மாறுபாடுகளில் வரையறுக்கப்பட்ட பயன் திட்டம், 401 (கே) மற்றும் 403 (பி) ஓய்வூதிய திட்டம் மற்றும் தனிநபர் ஓய்வூதிய கணக்கு (ஐஆர்ஏ) ஆகியவை அடங்கும்.

• வரையறுக்கப்பட்ட நன்மைத் திட்டம் என்பது ஒரு சேமிப்பு வாகனம் ஆகும், இது பணியாளரின் வருவாய் வரலாற்றின் அடிப்படையில் மொத்த தொகையாகவோ அல்லது மாதாந்திர தவணைகளாகவோ ஒரு குறிப்பிட்ட கட்டணத்திற்கு நிறுவனத்தை செலுத்துகிறது. ஒரு 401 (கே) ஒரு இலாப நோக்கற்ற நிறுவனத்தால் அமைக்கப்படுகிறது அதன் ஊழியர்களுக்கு வெகுமதி. 2019 இன் பாதுகாப்பான சட்டம் இப்போது 401 (கே) திட்டங்களில் வருடாந்திரங்களை சேர்க்க அனுமதிக்கிறது. 403 (ஆ) முதன்மையாக ஆசிரியர்கள் மற்றும் வேறு சில பொது ஊழியர்களுக்கும் வரி விலக்கு பெற்ற நிறுவனங்களில் உள்ள தொழிலாளர்களுக்கும் கிடைக்கிறது. ஐஆர்ஏ என்பது பழக்கமான சேமிப்புத் திட்டமாகும், இது வரிக்கு முந்தைய பங்களிப்பை ஆண்டு வரம்பு வரை அனுமதிக்கிறது.

சில ஐஆர்எஸ் அளவுகோல்களை பூர்த்தி செய்து அதன் ஒழுங்குமுறை வழிகாட்டுதல்களைப் பின்பற்றினால் வருடாந்திரம் இருக்கலாம். பொதுவாக, வரி-நன்மை பயக்கும் ஓய்வூதிய திட்டத்திற்கு நிதியளிக்க பயன்படுத்தப்படாத வருடாந்திரம் தகுதி இல்லாத வருடாந்திரமாகும்.

வருடாந்திரங்களில் பிற ஐஆர்எஸ் விதிகள்

ஆகஸ்ட் 13, 1982 க்குப் பிறகு வாங்கப்பட்ட தகுதி இல்லாத வருடாந்திரங்கள் "கடைசியாக முதல்-வெளியே" நெறிமுறையின் கீழ் வரி விதிக்கப்படுகின்றன. இதன் பொருள் முதலீட்டாளர் முதலில் திரும்பப் பெறுவது திரட்டப்பட்ட வட்டியிலிருந்து எடுக்கப்படும், இது சாதாரண வருமானமாக வரி விதிக்கப்படும். அந்த வட்டிக்கு முழுமையாக வரி விதிக்கப்பட்டவுடன், மீதமுள்ள அசல் அல்லது பிரீமியம் வரி விலக்கு பெறப்படும். தகுதிவாய்ந்த வருடாந்திரங்களை நிர்வகிக்கும் அனைத்து விதிகளும் ஐஆர்எஸ் வெளியீடு 575, ஓய்வூதியம் மற்றும் வருடாந்திர வருமானம் ஆகியவற்றில் அடங்கும்.