கடந்தகால சேவை என்றால் என்ன?
கடந்தகால சேவை என்பது ஓய்வூதிய திட்டத்தில் ஒரு ஊழியர் பங்கேற்பதற்கு முன்னர் வேலைவாய்ப்பைக் குறிக்கிறது. அந்த காலம் ஊழியரை திட்டத்தில் பங்கேற்பதற்கு முன்பு இருந்த சில நன்மைகளிலிருந்து விலக்கக்கூடும். ஊழியர்கள் தங்கள் ஓய்வூதிய ஓய்வூதியத்தை கணக்கிடுவதில் தங்கள் சேவையை அதிகரிக்க, பணத்தைப் பயன்படுத்தி அல்லது தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்ட ரோல்-ஓவர் மூலம் கடந்த கால சேவையை வாங்குவதற்கான வாய்ப்பைக் கொண்டுள்ளனர்.
வரையறுக்கப்பட்ட நன்மை (டிபி) திட்டத்தில், முதலாளிக்கு கடந்த கால சேவைக்கு நிதி வழங்குவதற்கான விருப்பம் உள்ளது.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- ஓய்வூதிய பங்கேற்பாளராக அதிகாரப்பூர்வமாக சேருவதற்கு முன்பு ஊழியர்களுடன் ஒரு நிறுவனத்தில் வேலைவாய்ப்புக்கான கடன் பெற கடந்தகால சேவை அனுமதிக்கிறது. பெரும்பாலும், நிறுவனத்துடன் சில ஆரம்ப காத்திருப்பு காலம் முடிந்தபின்னர் ஊழியர்கள் கடந்த சேவை சலுகைகளை செலுத்த வேண்டும் அல்லது வாங்க வேண்டும். ஒரு ஊழியர் நடத்த வேண்டும் கடந்த சேவை ஆண்டுகளை வாங்குவது ஓய்வூதிய சலுகைகளில் நீண்ட கால அதிகரிப்புக்கு எதிராக முன் செலவு அடிப்படையில் அர்த்தமுள்ளதா என்பதைப் பார்க்க செலவு-பயன் பகுப்பாய்வு.
கடந்தகால சேவையைப் புரிந்துகொள்வது
கடந்த கால சேவையை வாங்குவது என்பது தவறவிட்ட ஓய்வூதிய சேவையின் முந்தைய காலங்களுக்கு ஈடாக ஒரு குறிப்பிட்ட தொகையை செலுத்துவதாகும். கடந்த கால சேவையை வாங்குவது ஓய்வூதிய வருமானத்தை அதிகரிக்கவும் கூடுதல் நிதி பாதுகாப்பை வழங்கவும் உதவும், குறிப்பாக ஒரு ஊழியர் தங்கள் வாழ்க்கையில் ஏதேனும் ஒரு கட்டத்தில் தங்கள் வேலையிலிருந்து விடுப்பு எடுத்தால். இலைகளுக்கான சில பொதுவான காரணங்கள் ஒரு குடும்பத்தை வளர்ப்பதற்கான நேரம், பள்ளிக்குச் செல்வது அல்லது பயணம் செய்வது ஆகியவை அடங்கும். ஓய்வூதிய திட்டத்தில் பங்கேற்பதை ஒத்திவைப்பது கடந்த கால சேவையை வாங்க மற்றொரு காரணமாக இருக்கலாம்.
வரையறுக்கப்பட்ட-பயன் ஓய்வூதிய திட்டங்களுக்கான பெரும்பாலான ஓய்வூதிய ஓய்வூதியங்கள் இது போன்ற ஒரு சூத்திரத்தின் படி கணக்கிடப்படுகின்றன:
- ஓய்வூதிய ஓய்வூதியம் = (ஓய்வூதியம் பெறக்கூடிய சேவையின் ஆண்டுகளின் எண்ணிக்கை) பெருக்கப்படுகிறது (ஒவ்வொரு வருட சேவைக்கும் ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீதம்) பெருக்கப்படுகிறது (3-5 ஆண்டு காலப்பகுதியில் இறுதி அல்லது சிறந்த வருவாயின் சராசரி)
குறிப்பிடத்தக்க வகையில், இந்த வகை பரிவர்த்தனை மாற்ற முடியாதது. இது பரிவர்த்தனையை முக்கியமானதாக்குவதற்கு முன் செலவு-பயன் இயக்கவியலைப் புரிந்துகொள்ள வைக்கிறது. கடந்த கால சேவை வாங்குதலின் விளைவாக எதிர்பார்க்கப்படும் அதிகரிக்கும் ஓய்வூதிய பயன், முந்தைய சேவையை வாங்குவதற்குப் பயன்படுத்தப்பட்ட பணத்துடன் உற்பத்தி செய்யப்படக்கூடிய முன்கூட்டியே ஓய்வூதிய வருமானத்தை விட அதிகமாக உள்ளதா இல்லையா என்பதைக் கணக்கிடுவது இதில் அடங்கும். கடந்த கால சேவை கொள்முதல் ஒரு நபரின் ஒட்டுமொத்த நிதித் திட்டத்தை எவ்வாறு பாதிக்கும் என்பதை மதிப்பாய்வு செய்வது முக்கியம்.
கடந்த கால சேவைக்கு கட்டணம் செலுத்துதல்
கடந்தகால சேவை வாங்குவதற்கு பல வழிகள் உள்ளன. பதிவுசெய்யப்பட்ட ஓய்வூதிய சேமிப்பு திட்டத்தில் (ஆர்.ஆர்.எஸ்.பி) உள்ள நிதிகள் கடந்த கால சேவைக்கு செலுத்த பயன்படுத்தப்படலாம். இந்த வழக்கில், ஆர்.ஆர்.எஸ்.பி கணக்கிலிருந்து ஓய்வூதிய திட்டத்திற்கு நேரடி வரிவிதிப்பு பரிமாற்றம் செய்ய முடியும். ஆர்.ஆர்.எஸ்.பி போதுமான திரவ சொத்துக்களைக் கொண்டிருக்கவில்லை என்றால், வித்தியாசத்தை ஈடுசெய்ய ஆர்.ஆர்.எஸ்.பி.க்கு மொத்த தொகை வழங்கப்படலாம். தற்போதைய ஓய்வூதிய திட்ட வழங்குநர் நிதியை ஏற்க தயாராக இருந்தால், முன்னாள் ஓய்வூதிய திட்டத்திலிருந்து நிதியை மாற்றுவதன் மூலம் கடந்த கால சேவைக்கு பணம் செலுத்தவும் முடியும். ஊதியக் குறைப்புக்கள் உட்பட பதிவு செய்யப்படாத நிதிகளுடன் மொத்த தொகை பங்களிப்பு அல்லது தவணை பங்களிப்புகளையும் செய்யலாம்.
ஊழியர்கள் தங்களது தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டத்திலிருந்து சொத்துக்களை உருட்டுவது குறித்து பரிசீலிக்கும் சந்தர்ப்பங்களில், முதலில் ஒரு நிதித் திட்டக்காரரை அணுகுவது புத்திசாலித்தனமாகும்.
