இருப்புநிலை எதிராக லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை: வித்தியாசம் என்ன?

இருப்புநிலை எதிராக லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை: ஒரு கண்ணோட்டம்

இருப்புநிலை மற்றும் இலாப நட்ட அறிக்கை ஆகியவை நிறுவனங்கள் தவறாமல் வெளியிடும் மூன்று நிதிநிலை அறிக்கைகளில் இரண்டு. நிதிநிலை அறிக்கைகள் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை குறித்த தொடர்ச்சியான பதிவை வழங்குகின்றன, மேலும் கடன் வழங்குநர்கள், சந்தை ஆய்வாளர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்களால் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி திறன் மற்றும் வளர்ச்சி திறனை மதிப்பீடு செய்ய பயன்படுத்தப்படுகின்றன. மூன்றாவது நிதி அறிக்கை பணப்புழக்க அறிக்கை என்று அழைக்கப்படுகிறது.

இருப்புநிலை மற்றும் பி & எல் அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி வலிமையை மதிப்பிடுவதற்கு பயன்படுத்தப்படும் இரண்டு நிதி அறிக்கைகள்.

இருப்புநிலை மற்றும் இலாப நட்ட அறிக்கை (பி & எல்) ஆகியவை வருவாய், செலவுகள் மற்றும் இலாபங்கள் உள்ளிட்ட சில நிதி தகவல்களைக் கொண்டிருந்தாலும், அவை இரண்டிற்கும் இடையே முக்கியமான வேறுபாடுகள் உள்ளன. முக்கிய வேறுபாடு இங்கே: இருப்புநிலை ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குகளை அறிக்கையிடுகிறது, அதே நேரத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் வருவாய், செலவுகள் மற்றும் காலாண்டு அல்லது நிதியாண்டில் செலவுகள் ஆகியவை பி & எல் அறிக்கையில் சுருக்கப்பட்டுள்ளன.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• ஒரு இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் ஈக்விட்டி ஆகியவற்றை ஒரு குறிப்பிட்ட கட்டத்தில் தெரிவிக்கிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் அதன் வளங்களை எவ்வளவு திறம்பட பயன்படுத்துகிறது என்பதற்கான இருப்புநிலை முதலீட்டாளர்களுக்கும் கடன் வழங்குநர்களுக்கும் ஒரு ஸ்னாப்ஷாட்டை வழங்குகிறது. ஒரு லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை சுருக்கமாக வருவாய், செலவுகள் மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் ஏற்படும் செலவுகள். பி & எல் அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்திற்கு வருவாயை அதிகரிப்பதன் மூலமாகவோ, செலவுகளைக் குறைப்பதன் மூலமாகவோ அல்லது இரண்டின் மூலமாகவோ லாபத்தை ஈட்ட முடியுமா என்பது பற்றிய தகவல்களை வழங்குகிறது.

இருப்புநிலை

ஒரு இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குகளை ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்தில் தெரிவிக்கிறது. வருவாய் விகிதங்களை கணக்கிடுவதற்கும் அதன் மூலதன கட்டமைப்பை மதிப்பிடுவதற்கும் இது ஒரு அடிப்படையை வழங்குகிறது. இந்த நிதிநிலை அறிக்கை ஒரு நிறுவனம் வைத்திருக்கும் மற்றும் செலுத்த வேண்டியவற்றின் ஸ்னாப்ஷாட்டையும், பங்குதாரர்கள் முதலீடு செய்த தொகையையும் வழங்குகிறது.

இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனத்தின் வளங்கள் அல்லது சொத்துக்களைக் காட்டுகிறது, மேலும் அந்த சொத்துக்கள் எவ்வாறு நிதியளிக்கப்படுகின்றன என்பதையும் காட்டுகிறது that அது கடன்களின் கீழ் கடன் மூலமாகவோ அல்லது பங்குதாரரின் ஈக்விட்டியில் காட்டப்பட்டுள்ளபடி பங்குகளை வெளியிடுவதன் மூலமாகவோ. ஒரு நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் அதன் வளங்களை எவ்வளவு திறம்பட பயன்படுத்துகிறது என்பதற்கான இருப்புநிலை முதலீட்டாளர்களுக்கும் கடன் வழங்குநர்களுக்கும் ஒரு ஸ்னாப்ஷாட்டை வழங்குகிறது. மற்ற நிதி அறிக்கைகளைப் போலவே, இருப்புநிலை நிதி பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ளவும் நிதி விகிதங்களை கணக்கிடவும் பயன்படுத்தப்படுகிறது. ஒரு பொதுவான இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள உருப்படிகளின் சில எடுத்துக்காட்டுகள் கீழே.

சொத்துக்கள்

• ரொக்கம் மற்றும் ரொக்க சமமானவை. கருவூல பில்கள் (டி-பில்கள்), குறுகிய கால வைப்புச் சான்றிதழ்கள் (சி.டிக்கள்) மற்றும் ரொக்கம் ஆகியவை இதில் அடங்கும் மிகவும் திரவ சொத்துக்கள். சந்தைப்படுத்தக்கூடிய பத்திரங்கள். இந்த பிரிவில் ஈக்விட்டி மற்றும் கடன் பத்திரங்கள் உள்ளன, அதற்காக ஒரு திரவ சந்தை உள்ளது. பெறத்தக்க கணக்குகள். இது வாடிக்கையாளர்களால் நிறுவனத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய பணத்தை குறிக்கிறது. கண்டுபிடிப்பு: விற்பனைக்கு கிடைக்கும் அனைத்து பொருட்களையும் இந்த பகுதி உள்ளடக்கியது.

பொறுப்புகள்

• நீண்ட கால கடன் மற்றும் வங்கி கடனளிப்பு உள்ளிட்ட கடன். வாடகை, வரி, பயன்பாடுகள். செலுத்த வேண்டிய ஊதியங்கள். செலுத்த வேண்டிய டிவிடெண்டுகள்.

பங்குதாரர்களுக்கு பங்கு

பங்குதாரர்களின் பங்கு ஒரு நிறுவனத்தின் மொத்த சொத்துக்களுக்கு சமமானதாகும், அதன் மொத்த கடன்களைக் கழித்தல் மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி ஆரோக்கியத்தை தீர்மானிக்க ஆய்வாளர்களால் பயன்படுத்தப்படும் பொதுவான நிதி அளவீடுகளில் ஒன்றாகும். பங்குதாரர்களின் பங்கு ஒரு நிறுவனத்தின் நிகர மதிப்பைக் குறிக்கிறது, அல்லது நிறுவனத்தின் அனைத்து சொத்துக்களும் கலைக்கப்பட்டு அதன் அனைத்து கடன்களும் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டால் பங்குதாரர்களுக்கு திருப்பித் தரப்படும் தொகை.

தக்க வருவாய் பங்குதாரர்களின் ஈக்விட்டியின் கீழ் பதிவு செய்யப்படுகிறது மற்றும் நிகர வருவாயின் சதவீதத்தை ஈவுத்தொகையாக செலுத்தவில்லை, ஆனால் நிறுவனம் அதன் முக்கிய வணிகத்தில் மறு முதலீடு செய்ய அல்லது கடனை செலுத்த வேண்டும்.

சோதனை இருப்பு மற்றும் இருப்புநிலை

சோதனை இருப்பு இருப்புநிலைக்கு வேறுபட்டது என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டியது அவசியம். இது ஒரு உள் அறிக்கை, இது கணக்கியல் துறையில் இருக்கும். இருப்புநிலை, மறுபுறம், பிற துறைகள், முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் கடன் வழங்குபவர்களுக்கு விநியோகிக்கப்படும் நிதிநிலை அறிக்கை.

சோதனை இருப்பு பொது லெட்ஜர் கணக்குகள் போன்ற கணக்கு மட்டத்தில் நிதி தகவல்களை வழங்குகிறது, எனவே, இது சிறுமணி. இறுதியில், சோதனை நிலுவையில் உள்ள தகவல்கள் அந்தக் காலத்திற்கான நிதிநிலை அறிக்கைகளைத் தயாரிக்கப் பயன்படுகின்றன.

இதற்கு நேர்மாறாக, இருப்புநிலை பல கணக்குகளை ஒருங்கிணைத்து, ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்தில் கணக்கு பதிவுகளில் உள்ள சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குகளின் எண்ணிக்கையை சுருக்கமாகக் கூறுகிறது. நிலுவைத் தாளில் நிலுவையில் உள்ள செலவுகள், திரட்டப்பட்ட வருமானம் மற்றும் இறுதிப் பங்கின் மதிப்பு ஆகியவை அடங்கும், அதேசமயம் சோதனை இருப்பு இல்லை. கூடுதலாக, சர்வதேச நிதி அறிக்கை தரநிலைகள் (ஐ.எஃப்.ஆர்.எஸ்) அல்லது பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள் (ஜிஏஏபி) போன்ற ஒரு கணக்கியல் கட்டமைப்பில் விவரிக்கப்பட்டுள்ளபடி இருப்புநிலை ஒரு நிலையான வடிவமைப்பைக் கடைப்பிடிக்க வேண்டும்.

பி & எல் அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலைகளை ஒப்பிடுதல்

இலாப நட்ட அறிக்கை

ஒரு இலாப நட்ட அறிக்கை (பி & எல்), பெரும்பாலும் வருமான அறிக்கை என்று குறிப்பிடப்படுகிறது, இது ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில், வழக்கமாக ஒரு நிதி காலாண்டு அல்லது வருடத்தில் ஏற்படும் வருவாய், செலவுகள் மற்றும் செலவுகளை சுருக்கமாகக் கூறும் நிதி அறிக்கை. இந்த பதிவுகள் வருவாயை அதிகரிப்பதன் மூலமாகவோ, செலவுகளைக் குறைப்பதன் மூலமாகவோ அல்லது இரண்டின் மூலமாகவோ லாபத்தை ஈட்ட ஒரு நிறுவனத்தின் திறனைப் பற்றிய தகவல்களை வழங்குகின்றன. பி & எல் அறிக்கை லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை, செயல்பாடுகளின் அறிக்கை, நிதி முடிவுகளின் அறிக்கை மற்றும் வருமானம் மற்றும் செலவு அறிக்கை என்றும் குறிப்பிடப்படுகிறது.

டாப் லைன் மற்றும் பாட்டம் லைன்

பி & எல் அல்லது வருமான அறிக்கை ஒரு நிறுவனத்திற்கு மேல் மற்றும் கீழ் வரியை வழங்குகிறது. இந்த அறிக்கை வருவாய்க்கான நுழைவுடன் தொடங்குகிறது, இது உயர்மட்ட வரி என அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் விற்கப்படும் பொருட்களின் விலை, இயக்க செலவுகள், வரி செலவு, வட்டி செலவு மற்றும் சில நேரங்களில் அசாதாரண செலவுகள் என குறிப்பிடப்படும் வேறு எந்த செலவுகளையும் உள்ளடக்கிய வணிகச் செலவுகளைக் கழிக்கிறது. ஒரு முறை செலவுகள். வேறுபாடு, கீழ்நிலை என அழைக்கப்படுகிறது, நிகர வருமானம், இது லாபம் அல்லது வருவாய் என்றும் குறிப்பிடப்படுகிறது.

உணரப்பட்ட லாபம் மற்றும் இழப்பு

மொத்த வருவாயை நிறுவனத்தின் மொத்த செலவுகள் மற்றும் செலவினங்களுடன் ஒப்பிடுவதன் மூலம் குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் உணரப்பட்ட இலாபங்கள் அல்லது இழப்புகளை பி & எல் அறிக்கை வெளிப்படுத்துகிறது. காலப்போக்கில், செலவுகள் மற்றும் செலவுகளைக் குறைப்பதன் மூலம் அல்லது விற்பனையை அதிகரிப்பதன் மூலம் ஒரு நிறுவனத்தின் லாபத்தை அதிகரிக்கும் திறனைக் காட்ட முடியும். நிறுவனங்கள் ஆண்டுதோறும், நிறுவனத்தின் நிதியாண்டின் இறுதியில் வருமான அறிக்கைகளை வெளியிடுகின்றன, மேலும் அவற்றை காலாண்டு அடிப்படையில் வெளியிடலாம். கணக்காளர்கள், ஆய்வாளர்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் பி & எல் அறிக்கையை கவனமாகப் படித்து, பணப்புழக்கம் மற்றும் கடன் நிதி திறன்களை ஆராய்வார்கள்.

வருவாய் மற்றும் செலவுகள்

ஒரு கணக்கியல் நிலைப்பாட்டில், வருவாய் மற்றும் செலவுகள் பி & எல் அறிக்கையில் அவை ஏற்படும் போது பட்டியலிடப்படுகின்றன, பணம் உள்ளே அல்லது வெளியே பாயும் போது அல்ல. பி & எல் அறிக்கையின் ஒரு நன்மை பயக்கும் அம்சம், இது உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) மற்றும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகள் (ஜிஏஏபி) ஆகியவற்றால் வரையறுக்கப்பட்டுள்ளபடி இயக்க மற்றும் செயல்படாத வருவாய் மற்றும் செலவுகளைப் பயன்படுத்துகிறது.

சிறப்பு பரிசீலனைகள்

இருப்புநிலை மற்றும் பி & எல் அறிக்கைக்கு இடையிலான முக்கிய வேறுபாடுகளில் ஒன்று அந்தந்த நேர சிகிச்சைகள். இருப்புநிலை ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்திற்கு ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை சுருக்கமாகக் கூறுகிறது. பி & எல் அறிக்கை ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்தில் வருவாய் மற்றும் செலவுகளைக் காட்டுகிறது. பி & எல் அறிக்கையில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள காலத்தின் நீளம் மாறுபடலாம், ஆனால் பொதுவான இடைவெளிகளில் காலாண்டு மற்றும் ஆண்டு அறிக்கைகள் அடங்கும்.

ஒவ்வொரு அறிக்கையின் நோக்கம்

ஒவ்வொரு ஆவணமும் சற்று வித்தியாசமான நோக்கத்திற்காக கட்டப்பட்டுள்ளது. இருப்புநிலைகள் இன்னும் பரந்த அளவில் கட்டப்பட்டுள்ளன, இது நிறுவனத்தின் சொந்தம் மற்றும் கடன்பட்டவை மற்றும் நீண்ட கால முதலீடுகள் ஆகியவற்றை வெளிப்படுத்துகிறது. வருமான அறிக்கையைப் போலன்றி, நீண்ட கால முதலீடுகள் அல்லது கடன்களின் முழு மதிப்பு இருப்புநிலைக் குறிப்பில் தோன்றும். மூன்று முக்கிய கணக்குகள் இறுதியில் சமநிலைப்படுத்தி ஒருவருக்கொருவர் சமமாக இருக்கும் வழியிலிருந்து பெயர் இருப்புநிலை உருவானது. அனைத்து சொத்துகளும் ஒரு பிரிவில் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன, அவற்றின் தொகை அனைத்து கடன்களின் தொகை மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும்.

பி & எல் அறிக்கை ஒரு குறிப்பிட்ட கேள்விக்கு பதிலளிக்கிறது: நிறுவனம் லாபகரமானதா? நிதி பரிவர்த்தனைகளின் துல்லியத்தை அறிய கணக்காளர்கள் பி & எல் அறிக்கையைப் பயன்படுத்துகிறார்கள் மற்றும் முதலீட்டாளர்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் ஆரோக்கியத்தை தீர்மானிக்க பி & எல் அறிக்கையைப் பயன்படுத்துகிறார்கள், நிறுவனம் தனது சொந்த அறிக்கையை உற்பத்தி நோக்கங்களுக்காக மதிப்பாய்வு செய்யலாம். நிதி அறிக்கைகளை உன்னிப்பாகக் கண்காணிப்பது வருவாய் வலுவாக இருப்பதையும், செலவுகள் திறமையாகச் செய்யப்படுவதையும் எடுத்துக்காட்டுகிறது, மேலும் இதற்கு நேர்மாறானது உண்மை. எடுத்துக்காட்டாக, விற்பனையை அதிகரிப்பதை ஒரு நிறுவனம் கவனிக்கக்கூடும், ஆனால் இலாபங்கள் குறைந்து செயல்பாட்டு செலவுகளைக் குறைக்க புதிய தீர்வுகளைத் தேடலாம்.

லாபம் எதிராக மொத்த மதிப்பு

பி & எல் அறிக்கை நிகர வருமானத்தைக் காட்டுகிறது, அல்லது ஒரு நிறுவனம் சிவப்பு அல்லது கருப்பு நிறத்தில் இருக்கிறதா இல்லையா என்பதைக் காட்டுகிறது. இருப்புநிலை ஒரு நிறுவனம் உண்மையில் எவ்வளவு மதிப்புடையது அல்லது அதன் மொத்த மதிப்பு என்பதைக் காட்டுகிறது. இவை இரண்டும் கொஞ்சம் எளிமைப்படுத்தப்பட்டவை என்றாலும், பெரும்பாலும் பி & எல் அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலை ஆகியவை முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் கடன் வழங்குநர்களால் விளக்கப்படுகின்றன.

முதலீட்டாளர்கள் வருவாய் / இலாபங்களை பணப்புழக்கத்துடன் குழப்பிக் கொள்ளாமல் கவனமாக இருக்க வேண்டும் என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். ஒரு நிறுவனம் பணப்புழக்கத்தை உருவாக்காமல் அல்லது லாபத்தை ஈட்டாமல் பணப்புழக்கத்தை உருவாக்காமல் லாபகரமாக செயல்பட முடியும்.

அறிக்கைகள் எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகின்றன

வருமான அறிக்கையில் கணக்காளர்கள் நிறுவனத்தின் வருவாயை ஒரு பகுதியிலும், அதன் செலவுகள் அனைத்தையும் இன்னொரு பகுதியிலும் சேர்க்க வேண்டும். செலவினங்களின் மொத்த தொகை மொத்த வருவாயிலிருந்து கழிக்கப்படுகிறது, இதன் விளைவாக லாபம் அல்லது இழப்பு ஏற்படும். இருப்புநிலைக்கு சில வேறுபட்ட கணக்கீடுகள் உள்ளன, அவை அனைத்தும் ஒரு அடிப்படை சூத்திரத்தின் பிரதிநிதித்துவங்களாக செய்யப்படுகின்றன:

சொத்துக்கள் = பொறுப்புகள் + உரிமையாளரின் பங்கு

அடிக்கோடு

பிற நிதி ஆவணங்களுடன் சேர்ந்து பயன்படுத்தும்போது, ​​ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாட்டு திறன், ஆண்டு முதல் ஆண்டு நிலைத்தன்மை மற்றும் நிறுவன திசையை மதிப்பிடுவதற்கு இருப்புநிலை மற்றும் பி & எல் அறிக்கை பயன்படுத்தப்படலாம். இந்த காரணத்திற்காக, ஒவ்வொரு ஆவணத்திலும் புகாரளிக்கப்பட்ட எண்கள் முதலீட்டாளர்களாலும் நிறுவனத்தின் நிர்வாகிகளாலும் ஆராயப்படுகின்றன. இந்த அறிக்கைகளின் விளக்கக்காட்சி தொழில்துறையிலிருந்து தொழிலுக்கு சற்று மாறுபடும் அதே வேளையில், ஆவணத்தின் வருடாந்திர சிகிச்சைக்கு இடையிலான பெரிய முரண்பாடுகள் பெரும்பாலும் சிவப்புக் கொடியாகக் கருதப்படுகின்றன.

காலப்போக்கில் தொடர்ச்சியாக வருவாயை ஈட்ட ஒரு நிறுவனத்தின் திறன், அல்லது அதன் பற்றாக்குறை, பங்கு விலைகள் மற்றும் பத்திர மதிப்பீடுகளின் முக்கிய இயக்கி ஆகும். இந்த காரணத்திற்காக, ஒவ்வொரு முதலீட்டாளரும் எந்தவொரு வட்டி நிறுவனத்தின் வருமான அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலை உள்ளிட்ட அனைத்து நிதிநிலை அறிக்கைகள் பற்றியும் ஆர்வமாக இருக்க வேண்டும். ஒரு குழுவாக மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்டவுடன், இந்த நிதிநிலை அறிக்கைகள் செயல்திறன் வரையறைகளைப் பெறுவதற்கும், சந்தை அளவிலான எந்தவொரு போக்குகளையும் புரிந்து கொள்வதற்கும் தொழில்துறையின் பிற நிறுவனங்களுடன் ஒப்பிடப்பட வேண்டும்.