மோசமான கடன் வரையறை

மோசமான கடன் என்றால் என்ன?

மோசமான கடன் என்பது ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு முன்னர் நீட்டிக்கப்பட்ட கடனை திருப்பிச் செலுத்துவது கணக்கிட முடியாதது என மதிப்பிடப்பட்டவுடன் ஒரு வணிகத்திற்கு ஏற்படும் செலவு ஆகும். மோசமான கடன் என்பது வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் வழங்கும் அனைத்து வணிகங்களாலும் கணக்கிடப்பட வேண்டிய ஒரு தற்செயலாகும், ஏனெனில் கட்டணம் எப்போதும் பெறப்படாது என்ற ஆபத்து எப்போதும் உள்ளது.

முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்

• மோசமான கடன் செலவு என்பது வாடிக்கையாளர்களுடன் கிரெடிட்டில் வியாபாரம் செய்வதற்கான துரதிர்ஷ்டவசமான செலவாகும், ஏனெனில் கடனை நீட்டிப்பதில் இயல்புநிலை ஆபத்து எப்போதும் இருக்கும். பொருந்தக்கூடிய கொள்கைக்கு இணங்க, மோசமான கடன் செலவு அதே காலகட்டத்தில் கொடுப்பனவு முறையைப் பயன்படுத்தி மதிப்பிடப்பட வேண்டும். விற்பனை நிகழ்கிறது. மோசமான கடன்களுக்கான கொடுப்பனவை மதிப்பிடுவதற்கு இரண்டு முக்கிய வழிகள் உள்ளன: சதவீதம் விற்பனை முறை மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகள் வயதான முறை. வணிக கடன்கள் மற்றும் தனிநபர் வரி வருமானத்தில் பேட் கடன்களை எழுதலாம்.

மோசமான கடன்

மோசமான கடனைப் புரிந்துகொள்வது

மோசமான கடன் செலவை அங்கீகரிக்க இரண்டு முறைகள் உள்ளன. நேரடி எழுதுதல் முறையைப் பயன்படுத்தி, கணக்குகள் கணக்கிடப்படாதவை என்று நேரடியாக அடையாளம் காணப்படுவதால் அவை எழுதப்படுகின்றன. இந்த முறை அமெரிக்காவில் வருமான வரி நோக்கங்களுக்காக பயன்படுத்தப்படுகிறது. எவ்வாறாயினும், நேரடி எழுதுதல் முறை கணக்கிட முடியாதது என நிர்ணயிக்கப்பட்ட கணக்குகளுக்கான துல்லியமான புள்ளிவிவரத்தை பதிவுசெய்தாலும், அது சம்பள கணக்கியல் மற்றும் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கொள்கைகளில் (GAAP) பயன்படுத்தப்படும் பொருந்தக்கூடிய கொள்கையை பின்பற்றத் தவறிவிட்டது.

பொருந்தக்கூடிய கொள்கையானது வருவாய் பரிவர்த்தனை நிகழும் அதே கணக்கியல் காலத்தில் தொடர்புடைய வருவாய்களுடன் செலவுகள் பொருந்த வேண்டும். ஆகையால், GAAP க்கு இணங்க, கடன் விற்பனை நிகழும் அதே காலகட்டத்தில் கொடுப்பனவு முறையைப் பயன்படுத்தி மோசமான கடன் செலவு மதிப்பிடப்பட வேண்டும் மற்றும் விற்பனை மற்றும் பொது நிர்வாக செலவு பிரிவின் கீழ் வருமான அறிக்கையில் தோன்றும். விற்பனையிலிருந்து குறிப்பிடத்தக்க காலம் எதுவும் கடந்துவிடாததால், எந்த நிறுவனத்திற்கு எந்த சரியான கணக்குகள் செலுத்தப்படும், எந்த இயல்புநிலை கிடைக்கும் என்று தெரியாது. எனவே, எதிர்பார்க்கப்பட்ட மற்றும் மதிப்பிடப்பட்ட புள்ளிவிவரத்தின் அடிப்படையில் ஒரு தொகை நிறுவப்பட்டுள்ளது. மோசமான கடனாக மாறும் என்று எதிர்பார்க்கும் விற்பனையின் சதவீதத்தை மதிப்பிடுவதற்கு நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் வரலாற்று அனுபவத்தைப் பயன்படுத்துகின்றன.

மோசமான கடன்களைப் பதிவு செய்தல்

மதிப்பிடப்பட்ட மோசமான கடன்களைப் பதிவுசெய்யும்போது, ​​மோசமான கடன் செலவில் ஒரு பற்று நுழைவு செய்யப்படுகிறது மற்றும் ஒரு கான்ட்ரா சொத்து கணக்கில் ஈடுசெய்யும் கடன் நுழைவு செய்யப்படுகிறது, இது பொதுவாக சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவு என குறிப்பிடப்படுகிறது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில் வழங்கப்பட்ட மொத்த கணக்குகளுக்கு எதிராக சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்கு வலைகளுக்கான கொடுப்பனவு, சேகரிக்கக்கூடியதாக மதிப்பிடப்பட்ட தொகையை மட்டுமே பிரதிபலிக்கும். இந்த கொடுப்பனவு கணக்கியல் காலங்களில் குவிந்து, கணக்கில் உள்ள நிலுவை அடிப்படையில் சரிசெய்யப்படலாம்.

மோசமான கடனை மதிப்பிடும் முறைகள்

கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளின் டாலர் தொகையை மதிப்பிடுவதற்கு இரண்டு முதன்மை முறைகள் உள்ளன. மோசமான மற்றும் மோசமான கடனுக்கு ஒரு நிறுவனத்தின் எதிர்பார்க்கப்படும் இழப்புகளைத் தீர்மானிக்க இயல்புநிலை நிகழ்தகவு போன்ற புள்ளிவிவர மாதிரியைப் பயன்படுத்தி மோசமான கடன் செலவை மதிப்பிடலாம். புள்ளிவிவரக் கணக்கீடுகள் வணிகத்திலிருந்தும் ஒட்டுமொத்த தொழில்துறையிலிருந்தும் வரலாற்றுத் தரவைப் பயன்படுத்துகின்றன. பெறத்தக்க வயது அதிகரிக்கும் போது குறிப்பிட்ட சதவீதம் பொதுவாக அதிகரிக்கும், அதிகரிக்கும் இயல்புநிலை அபாயத்தையும் பிரதிபலிப்பையும் குறைக்கும். மாற்றாக, மோசமான கடனுடன் நிறுவனத்தின் வரலாற்று அனுபவத்தின் அடிப்படையில் நிகர விற்பனையின் சதவீதத்தை எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம் மோசமான கடன் செலவை மதிப்பிட முடியும். நிறுவனங்கள் சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவில் தவறாமல் மாற்றங்களைச் செய்கின்றன, இதனால் அவை தற்போதைய புள்ளிவிவர மாடலிங் கொடுப்பனவுகளுடன் ஒத்துப்போகின்றன.

பெறத்தக்க கணக்குகள் வயதான முறை

வயதான முறை வயதுக்கு ஏற்ப பெறத்தக்க அனைத்து கணக்குகளையும் குழு செய்கிறது, மேலும் ஒவ்வொரு குழுவிற்கும் குறிப்பிட்ட சதவீதங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. அனைத்து குழுக்களின் முடிவுகளின் மொத்தம் கணக்கிடப்படாத தொகை ஆகும்.

எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனத்திற்கு days 70, 000 கணக்குகள் 30 நாட்களுக்குள் நிலுவையில் உள்ளன, மேலும் days 30, 000 கணக்குகள் 30 நாட்களுக்கு மேல் நிலுவையில் உள்ளன. முந்தைய அனுபவத்தின் அடிப்படையில், 30 நாட்களுக்குள் பெறத்தக்க கணக்குகளில் 1% வசூலிக்கப்படாது, குறைந்தது 30 நாட்கள் பழமையான 4% கணக்குகள் கணக்கிட முடியாதவை.

எனவே, கொடுப்பனவு மற்றும் மோசமான கடன் செலவை 9 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%) நிறுவனம் தெரிவிக்கும். பெறத்தக்க நிலுவைக் கணக்குகளின் அடிப்படையில் அடுத்த கணக்கியல் காலம், 500 2, 500 என மதிப்பிடப்பட்டால், $ 600 (, 500 2, 500 - 9 1, 900) மட்டுமே இரண்டாவது காலகட்டத்தில் மோசமான கடன் செலவாகும்.

விற்பனை முறையின் சதவீதம்

விற்பனை முறை இந்த காலத்திற்கான மொத்த டாலர் தொகைக்கு ஒரு தட்டையான சதவீதத்தைப் பயன்படுத்துகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, முந்தைய அனுபவத்தின் அடிப்படையில், நிகர விற்பனையில் 3% வசூலிக்க முடியாது என்று ஒரு நிறுவனம் எதிர்பார்க்கலாம். இந்த காலகட்டத்தின் மொத்த நிகர விற்பனை, 000 100, 000 என்றால், நிறுவனம் சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவை $ 3, 000 க்கு நிறுவுகிறது, அதே நேரத்தில் மோசமான கடன் செலவில் $ 3, 000 ஐப் புகாரளிக்கிறது. பின்வரும் கணக்கியல் காலம் 80, 000 டாலர் நிகர விற்பனையை விளைவித்தால், சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவில் கூடுதல் 4 2, 400 அறிவிக்கப்படுகிறது, மேலும் மோசமான கடன் செலவில் period 2, 400 இரண்டாவது காலகட்டத்தில் பதிவு செய்யப்படுகிறது. இந்த இரண்டு காலகட்டங்களுக்குப் பிறகு சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவின் மொத்த இருப்பு, 4 5, 400 ஆகும்.

சிறப்பு பரிசீலனைகள்

உள்நாட்டு வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) வணிகங்கள் முன்னர் வருமானம் எனப் புகாரளிக்கப்பட்டிருந்தால், படிவம் 1040, அட்டவணை சி ஆகியவற்றில் மோசமான கடனை எழுத அனுமதிக்கிறது. மோசமான கடனில் வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களுக்கான கடன்கள், வாடிக்கையாளர்களுக்கு கடன் விற்பனை மற்றும் வணிக கடன் உத்தரவாதங்கள் ஆகியவை அடங்கும். இருப்பினும், கழிக்கக்கூடிய மோசமான கடன் பொதுவாக செலுத்தப்படாத வாடகை, சம்பளம் அல்லது கட்டணங்களை உள்ளடக்குவதில்லை.

எடுத்துக்காட்டாக, டிசம்பர் மாதத்தில் ஒரு உணவகத்திற்கு கடனை வழங்குவதற்கான உணவு விநியோகஸ்தர், அந்த ஆண்டிற்கான வரி வருமானத்தில் விற்பனையை வருமானமாக பதிவு செய்வார். ஆனால் ஜனவரி மாதத்தில் உணவகம் வணிகத்திற்கு வெளியே சென்று விலைப்பட்டியல் செலுத்தவில்லை என்றால், உணவு விநியோகஸ்தர் செலுத்தப்படாத மசோதாவை அடுத்த ஆண்டில் அதன் வரி வருமானத்தில் மோசமான கடனாக எழுதலாம்.

தனிநபர்கள் தங்கள் வரிவிதிப்பு வருமானத்திலிருந்து ஒரு மோசமான கடனைக் கழிக்க முடியும், அவர்கள் முன்பு தங்கள் வருமானத்தில் அந்த தொகையைச் சேர்த்திருந்தால் அல்லது பணத்தை கடனாகக் கொடுத்திருந்தால், அவர்கள் பரிவர்த்தனையின் போது கடன் வாங்க நினைத்தார்கள் என்பதை நிரூபிக்க முடியும், ஆனால் அது ஒரு பரிசு அல்ல. ஐஆர்எஸ் வணிகமல்லாத மோசமான கடனை குறுகிய கால மூலதன இழப்புகளாக வகைப்படுத்துகிறது.