401 (கே) திட்டம் எதிராக 457 திட்டம்: ஒரு கண்ணோட்டம்
401 (கே) திட்டங்களும் 457 திட்டங்களும் இரண்டு வகையான உள் வருவாய் சேவை (ஐஆர்எஸ்) ஆகும் - திட்டமிடப்பட்ட, வரி-நன்மை பயக்கும் பணியாளர் ஓய்வூதிய சேமிப்பு திட்டங்கள். வரி-நன்மை பயக்கும் திட்டங்களாக, பங்கேற்பாளர்கள் ப்ரீடாக்ஸ் பணத்தை டெபாசிட் செய்ய அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள், பின்னர் அது திரும்பப் பெறும் வரை வரி விதிக்கப்படாமல் கூட்டுகிறது.
இந்த ஓய்வூதிய சேமிப்புக் கணக்குகள் புகழ்பெற்ற மூன்று கால ஓய்வூதியத்தின் ஒரு கால்களாக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன: பணியிட ஓய்வூதியம், சமூக பாதுகாப்பு மற்றும் தனிப்பட்ட ஓய்வூதிய சேமிப்பு. இருப்பினும், பணியிட ஓய்வூதியங்கள் வழக்கற்றுப் போய்விட்டதால், தனிப்பட்ட ஓய்வூதிய சேமிப்புகள் பெருகிய முறையில் சமூகப் பாதுகாப்புடன் பெரும்பாலான மக்களின் முதன்மை ஓய்வூதியத் திட்டமாக செயல்படுகின்றன.
401 (கே) திட்டங்களும் 457 திட்டங்களும் இதேபோல் இயங்குகின்றன, முக்கிய வேறுபாடு ஒவ்வொன்றிலும் பங்கேற்க யார் அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள் என்பதுதான்.
முக்கிய எடுத்துக்காட்டுகள்
- 401 (கே) திட்டங்கள் மற்றும் 457 திட்டங்கள் இரண்டும் வரி-நன்மை பயக்கும் ஓய்வூதிய சேமிப்புத் திட்டங்கள் ஆகும். 401 (கே) திட்டங்கள் தனியார் முதலாளிகளால் வழங்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் 457 திட்டங்கள் மாநில மற்றும் உள்ளூர் அரசாங்கங்கள் மற்றும் சில இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்களால் வழங்கப்படுகின்றன. இரண்டு திட்டங்களும் மிகவும் ஒத்தவை, ஆனால் 457 திட்டங்கள் ERISA ஆல் நிர்வகிக்கப்படாததால், பிடிக்கக்கூடிய பங்களிப்புகள், முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் கஷ்டங்கள் விநியோகம் போன்ற சில அம்சங்கள் வித்தியாசமாகக் கையாளப்படுகின்றன.
401 (கே) திட்டங்கள்
401 (கே) திட்டங்கள் தனியார், இலாப நோக்கற்ற முதலாளிகள் மற்றும் சில இலாப நோக்கற்ற முதலாளிகளால் வழங்கப்படுகின்றன. 401 (கே) திட்டங்கள் வரையறுக்கப்பட்ட-பங்களிப்பு ஓய்வூதிய திட்டத்தின் மிகவும் பொதுவான வகை. 401 (கே) திட்டங்கள் தகுதிவாய்ந்த ஓய்வூதியத் திட்டங்களாகக் கருதப்படுகின்றன, எனவே அவை 1974 ஆம் ஆண்டின் பணியாளர் ஓய்வூதிய வருமான பாதுகாப்புச் சட்டத்திற்கு (ERISA) உட்பட்டவை.
401 (கே) திட்டங்களை நிதியளிக்கும் முதலாளிகள் தகுதியான ஊழியர்களின் சார்பாக திட்டத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய அல்லது தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட பங்களிப்புகளை வழங்கலாம். 401 (கே) திட்டத்தில் வருவாய் வரி ஒத்திவைக்கப்பட்ட அடிப்படையில் பெறுகிறது. 401 (கே) திட்டங்கள் ஸ்பான்சரால் முன்பதிவு செய்யப்பட்ட முதலீட்டு விருப்பங்களின் மெனுவை வழங்குகின்றன, மேலும் பங்கேற்பாளர்கள் தங்கள் பணத்தை எவ்வாறு முதலீடு செய்வது என்பதைத் தேர்வு செய்கிறார்கள். 2019 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி இந்த திட்டங்களின் வருடாந்த அதிகபட்ச பங்களிப்பு வரம்பு, 000 19, 000 ஆகும். 50 வயதிற்கு மேற்பட்ட ஊழியர்களுக்கு, இரண்டு திட்டங்களும் கூடுதல் பங்களிப்புகளில், 000 6, 000 வரை அனுமதிக்கும் ஒரு பிடிப்பு ஏற்பாட்டைக் கொண்டுள்ளன. (அந்த புள்ளிவிவரங்கள் 2020 ஆம் ஆண்டில், 500 19, 500 மற்றும், 500 6, 500 ஆக உயரும்.)
59½ வயதிற்கு முன்னர் எடுக்கப்பட்ட 401 (கே) இலிருந்து திரும்பப் பெறுவது 10% முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் வரி அபராதம் விதிக்கிறது. இருப்பினும், திட்ட பங்கேற்பாளர்கள் ஒவ்வொரு 401 (கே) திட்டத்தாலும் வரையறுக்கப்பட்டுள்ள “நிதி நெருக்கடிகளின்” கீழ் 401 (கே) இலிருந்து அபராதம் இன்றி முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறலாம்.
457 திட்டங்கள்
457 (ஆ) திட்டங்கள் மாநில மற்றும் உள்ளூர் பொது முதலாளிகள் மற்றும் சில இலாப நோக்கற்ற முதலாளிகளால் வழங்கப்படும் ஐஆர்எஸ்-அனுமதிக்கப்பட்ட, வரி-நன்மை பயக்கும் பணியாளர் ஓய்வூதிய திட்டங்கள் ஆகும். வரையறுக்கப்பட்ட-பங்களிப்பு ஓய்வூதிய திட்டங்களின் குறைவான பொதுவான வடிவங்களில் அவை உள்ளன.
வரையறுக்கப்பட்ட-பங்களிப்புத் திட்டங்களாக, ஊழியர்கள் ஊதியக் குறைப்புகளின் மூலம் பங்களிக்கும் போது 401 (கே) மற்றும் 457 திட்டங்கள் இரண்டும் நிதியளிக்கப்படுகின்றன; ஒவ்வொரு திட்டத்தின் பங்கேற்பாளர்களும் தங்கள் ஓய்வூதியக் கணக்கில் செலுத்த அவர்களின் சம்பளத்தின் ஒரு சதவீதத்தை ஒதுக்குகிறார்கள். பங்கேற்பாளர் ஒரு ரோத் கணக்கைத் திறக்காவிட்டால், மற்றும் கணக்குகளில் அடுத்தடுத்த வளர்ச்சிக்கு வரி விதிக்கப்படாவிட்டால், இந்த நிதிகள் வரி விதிக்கப்படாமல் ஓய்வூதியக் கணக்கிற்கு அனுப்பப்படுகின்றன.
2019 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி 457 திட்டங்களுக்கான ஆண்டு அதிகபட்ச பங்களிப்பு வரம்பு, 000 19, 000 ஆகும். 50 வயதிற்கு மேற்பட்ட ஊழியர்களுக்கு, இரண்டு திட்டங்களும் கூடுதல் பங்களிப்புகளில், 000 6, 000 வரை அனுமதிக்கும் ஒரு பிடிப்பு ஏற்பாட்டைக் கொண்டுள்ளன. ("பெரும்பாலான 457 திட்டங்களுக்கு" அனுமதிக்கக்கூடிய பங்களிப்புகள் 2020 ஆம் ஆண்டில் 401 (கே) திட்டங்களைப் போல, 500 19, 500 மற்றும், 500 6, 500 ஆக உயரும்.) ஒவ்வொரு திட்டத்திற்கும் பங்களிப்புகள் ஊழியரை "சேமிப்பாளரின் வரிக் கடன்" பெற தகுதியுடையவை. 401 (கே) மற்றும் 457 திட்டங்கள்.
இருப்பினும், 457 திட்டங்கள் ஒரு வகை வரி-நன்மை பயக்கும் தகுதியற்ற ஓய்வூதியத் திட்டமாகும், அவை ERISA ஆல் நிர்வகிக்கப்படுவதில்லை. 457 கணக்குகளுக்கு ERISA விதிகள் பொருந்தாது என்பதால், 59½ வயதிற்கு முன்னர் பணத்தை எடுக்கும் 457 பங்கேற்பாளர்களுக்கு முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறும் அபராதத்தை ஐஆர்எஸ் மதிப்பிடவில்லை, இருப்பினும் எடுக்கப்பட்ட தொகை சாதாரண வருமான வரிகளுக்கு உட்பட்டது.
457 திட்டங்களில் 401 (கே) திட்டங்கள் இல்லாத இரட்டை வரம்பு பிடிப்பு ஏற்பாடு உள்ளது. இந்த விதிமுறை ஓய்வூதியத்தை நெருங்கும் பங்கேற்பாளர்கள் திட்டத்திற்கு பங்களிக்காத பல ஆண்டுகளாக ஈடுசெய்ய அனுமதிக்கும் வகையில் வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. 2019 ஆம் ஆண்டில் இந்த விதிமுறை ஒரு பணியாளருக்கு ஒரு திட்டத்திற்கு, 000 38, 000 வரை பங்களிக்க அனுமதிக்கும்; 2020 ஆம் ஆண்டில், அது, 000 39, 000 ஆக இருக்கும்.
சரியான நிபந்தனைகளின் கீழ், ஒரு 457 திட்ட பங்கேற்பாளர் 2019 ஆம் ஆண்டில் ஒரு வருடத்தில் தனது திட்டத்திற்கு, 000 38, 000 மற்றும் 2020 இல், 000 39, 000 பங்களிக்க முடியும்.
இரண்டு திட்டங்களும் முன்கூட்டியே திரும்பப் பெற அனுமதிக்கும்போது, முன்கூட்டியே திரும்பப் பெறுவதற்கான தகுதிக்கான சூழ்நிலைகள் வேறுபட்டவை. 457 கணக்குகளுடன், "எதிர்பாராத அவசரநிலைக்கு" பின்னர் கஷ்டங்கள் விநியோகிக்க அனுமதிக்கப்படுகிறது, இது திட்டத்தின் மொழியில் குறிப்பாக அமைக்கப்பட வேண்டும்.
பொது அரசாங்க 457 திட்டங்கள் மற்றும் இலாப நோக்கற்ற 457 திட்டங்கள் இரண்டும் சுயாதீன ஒப்பந்தக்காரர்களை பங்கேற்க அனுமதிக்கின்றன. இருப்பினும், சுயாதீன ஒப்பந்தக்காரர்கள் 401 (கே) திட்டங்களில் பங்கேற்க தகுதியற்றவர்கள்.
சிறப்பு பரிசீலனைகள்
457 திட்டங்கள் தகுதியற்ற ஓய்வூதிய திட்டங்கள் என்பதால், ஒரே நேரத்தில் 401 (கே) மற்றும் 457 திட்டம் இரண்டிற்கும் பங்களிக்க முடியும். பல பெரிய அரசு முதலாளிகள் இரு திட்டங்களையும் வழங்குகிறார்கள். இதுபோன்ற சந்தர்ப்பங்களில் கூட்டு பங்கேற்பாளர் இருவருக்கும் அதிகபட்ச தொகையை வழங்க முடியும்.
